会计电算化条件下的内部控制探讨

电子技术的发展,特别是计算机和网络技术在会计领域的应用,给会计工作带来了空前的变化,同时,也对企业内部控制制度造成了极大的冲击,使企业内部控制制度在新的环境下落后于形势,因此给企业的内部控制提出了新的要求。从电算化会计和内控制度的关系入手,分析电算化会计对内控制度的影响以及当前内控制度存在的主要问题,有针对性地提出建立内控制度的相关措施。     

寿险公司内部控制建设现状及建议

健全的内部控制是完善公司内部治理结构、建立现代企业制度的有力保障,贯穿于寿险业务的全过程.虽然各寿险公司在一定程度上建立了内部控制制度,明确了控制责任,在促进业务发展、防范经营风险等方面发挥了一定作用,但与寿险业实现专业、审慎经营的目标要求还有较大差距.寿险内部控制体系建设与市场经济的要求还不相适应,管理漏洞较多,风险防范措施不到位、对分支机构缺乏有效监督、管理制度创新能力不足,难以适应寿险业务可持续健康发展的需要.监管部门和公司必须通过增强内控意识,加大责任追究力度,加强制度建设,完善监督机制,实施内控评价推动寿险公司强化内部控制.     

以财务管理为核心的保险公司内控制度建设研究

健全有效的内部控制是企业成功的关键。目前保险公司内控制度存在财务集中、法人治理结构与内部控制不相适应、内控制度环境不理想、风险评估体系不够完善、对内部控制系统的监控力度缺乏必要的连带责任追究制度等主要问题。可通过强化财务管理、建立良好的公司治理结构、关注员工的培养和教育、推进内控制度体系标准化、明确内部控制与经营管理的关系、建立统一共享的管理信息系统和内控工作要与时俱进等措施来加强保险公司内控制度建设。     

加强内部控制完善公司治理研究

内部控制与公司治理是密不可分的两个概念,两者是制度环境与内部管理监控系统的关系。良好的内部控制框架是公司法人主体正确处理各利益相关者关系、实现公司治理目标的重要保证。加强内部控制、完善公司治理,应建立健全组织机构、完善内控机制,确立董事会在内控框架构建中的核心地位,强化对经营者的激励和监督。     

公司治理角度下内部控制问题及对策研究

在欠佳的市场管理环境下成长起来的中国企业要进入国际市场,参与全球竞争,加强公司治理下内部控制成为至关重要的课题.文章基于公司治理的视角,结合巨人公司与新华制药案例揭示当前我国企业内部控制建设中存在董事会独立性差、内控监督失效、内控机构缺少自主性等问题.从公司治理结构、内部控制环境等层面透析问题根源,针对困境提出企业通过优化内部控制体系、加强内外监督及提高会计人员素质等措施,使内部控制制度化,防范舞弊、减少损失并提高资本再生力.     

加强企业内部控制,提高科学管理水平——浅析云南省国有施工企业的内部控制

内部控制是企业良好运行的保障。同其他企业一样,云南省施工企业不同程度上存在着内部控制弱化甚至失效的问题。在简要分析原因的基础上,有针对性地重点提出了强化董事会在公司治理结构中的主导地位、建设良好的内部控制环境、构筑严密的企业内控体系等对策建议。     

上市公司股权结构对内部控制有效性的影响研究

建立现代企业制度已成为企业改革不可或缺的选择,可靠的公司治理和完善的内部控制是创建和完善现代企业制度的两个关键、重要方面。目前如何通过提高公司治理水平来提高内部控制的有效性一直是理论界和实务界关注的焦点。国内外许多科学家也从股权结构、董事会特征、监事会特征等多个角度考察了公司治理结构对内部控制的影响,得出了许多有价值的结论和建议。文章基于中国上市公司内部控制建立和实施的现状,对中国沪深A股上市公司进行了实证研究,将股权结构分成股权集中度、股权制衡度、机构持股比和高管持股比四个方面,将内控有效性通过迪博数据库中的内部控制指数进行衡量,尝试对两者之间的关系进行理论分析和相关实证检验。基于此提出了完善和优化我国上市公司股权结构以及提升其内部控制有效性的对策建议。     

转型国家政府审计功能探讨——来自罗马尼亚的经验

罗马尼亚在国家转型期间面临着严重腐败、贫富差距、司法改革等问题,为了加入欧盟,罗马尼亚在这些方面进行了卓有成效的改革。在加强监督和控制的国家治理中,执行公共外部审计的审计院起到了很大的推动作用。在借鉴欧盟法的基础上,罗马尼亚审计院在法律地位、组织框架、职权范围上都得以提高和完善,审计院对国家治理产生重要影响,对政府部门及其他公共部门的监督和控制效率、效果得到很大提高。我国可以借鉴其经验,从提高审计署法律地位和加强外部审计与内部审计协调两个方面强化审计署在国家治理中的功能。     

内部控制缺陷披露、债务资本成本与债务期限结构

以2011-2012年度深交所413家主板非金融上市公司发布的内部控制自我评价报告为研究对象,分析在公司披露其内部控制缺陷后银行等债权人的反应,结果表明:在银行等债权人进行是否贷款的决策之前,较为关注CPA出具的内部控制审计报告;而在做出贷款决定之后、进行贷款期限决策之前,较为关注公司内部控制自我评价报告中的内控缺陷认定标准;债权人对上市公司披露其内控缺陷是有反应的,或者说内控缺陷披露具有经济后果.     

治理型内部审计的现实与制度背景研究

治理型内部审计是一种全新的内部审计理念,是对内部审计功能及作用领域的重新审视。它的出现,既是全球公司治理背景下的现实需要,也是各国法律、法规、执业规则等管制的要求。如何全面拓展内部审计职能,充分发挥内部审计在公司治理中独立观察者的作用,有待我们作进一步的研究和探讨。     

上市公司内部控制信息披露的问题探析

美国颁布《萨班斯法案》，强制要求上市公司披露内部控制信息。我国证监会同样在2009年年报规定中明确规定在年报“公司治理结构”部分专项详细披露内部控制信息。近两年我国有关内控披露法规出台很多，但在实践方面却存在问题。立足于国内内控披露现状，以上市公司2009年年报作为分析典例。揭示内部控制信息披露存在的问题，提出加强我国的内部控制信息披露建议。     

治理型内部审计的现实与制度背景研究

治理型内部审计是一种全新的内部审计理念,是对内部审计功能及作用领域的重新审视.它的出现,既是全球公司治理背景下的现实需要,也是各国法律、法规、执业规则等管制的要求.如何全面拓展内部审计职能,充分发挥内部审计在公司治理中独立观察者的作用,有待我们作进一步的研究和探讨.     

债权人入主董事会的模式探讨

公司治理分内部治理和外部治理。内部治理即传统的股东会、董事会、监事会及总经理之间控制权的配置体系，外部治理指通过利益相关与公司的契约、通过控制权市场及经理人市场等对公司进行外部控制和影响。根据现代企业理论，公司融资结构决定公司治理结构和治理机制。而公司的融资结构分为内源融资和外源融资，外源融资包括股权融资和债务融资。     

我国企业内部控制存在的问题及对策

本文分析了我国企业内部控制存在的问题,如法人治理结构不完善,导致内控组织虚设或根本没设,企业内部控制制度不完善等。针对以上存在的问题,相应阐述了应予采取的对策,即完善公司的法人治理结构,增强企业管理者管理企业的意识,进一步完善内部控制制度等。     

银行公司治理:基于债权治理的研究

以银行公司治理与传统公司治理的不同作为切入点,对银行债权治理的特殊性进行分析,认为银行的债权治理缺失和监管问题正是由这些特殊性所引起的。针对这些问题,根据相关的公司治理理论,提出政府的行政干预和保护是商业银行债权治理机制缺失的根本原因,应当建立合理的内部制约机制和完善的外部监管体系,以改进商业银行的公司治理。     

基于风险导向的房地产企业内部控制对策

房地产企业存在内部控制执行不力、内控监管乏力、内部控制认识片面、内部控制动力不足、内控主体素质不能满足需要等缺点。这些情况造成的综合结果就是企业现金流面临巨大风险。要缓解风险,必须遵循风险内控抓主要矛盾的原则,针对对现金流影响最大的项目前期决策管理、预算管理和对成本影响最大的采购管理加强控制,同时加强其他内控相关配套措施以保障控制的有效运行。     

浅谈国有集团公司的内部控制

国有集团公司是企业规模变大的产物,集团公司是复杂、多层次的两权分离组织,随之而来的问题也颇多,委托—代理关系,母子公司的关系都需要内部控制来加以约束,控制失效体现在内部控制的五个要素当中,现有控制理论的局限性、内部人控制现象严重、我国特殊的内控环境都是造成内控失效的原因。对此笔者提出了三点建议,国企改革建立有效公司治理机制、加强内控健全性和建立统一的集成信息系统等不失为解决问题的办法。     

公司治理、内部控制与公司价值的关系——基于信息观视角的研究

将内部控制置于公司治理和公司价值系列理论中,从信息观的视角进行审视,可以发现,公司治理、内部控制与公司价值三者之间,内部控制制度的实施离不开完善的公司治理结构,要实现企业价值最大化的终极目标必须有健全的内部控制制度作为支撑。因此,只有将公司治理与内部控制有机结合起来,才能为企业创造更大的价值。仔细研究公司治理、内部控制与公司价值三者之间的关系,可以有效地探寻和制定适合我国国情的、能与现有公司治理条件相融舍的、以价值为导向的内部控制的办法或措施。     

我国上市公司内部控制信息披露存在的问题及对策

目前,我国上市公司内部控制信息披露主要存在的问题是:相关法律法规之间要求不统一;公司治理结构不完善;内部控制信息自愿披露缺乏主动性;披露的信息不完整、不真实、不及时;内部控制信息披露监管不力。完善内部控制信息披露的措施:统一内部控制相关法律法规;完善公司治理结构;增强企业管理者对内部控制信息披露的认识,加强对内部控制信息披露的监管力度;规范内部控制信息自愿、真实、及时披露。     

论内部审计和公司治理

内部审计发展到今天,已经不仅仅是查错防弊,更有提高公司管理水平、促进内部控制和公司治理的功能。而从另一方面来看,公司治理是内部控制环境的重要组成部分,是进行内部审计的控制环境。本文从内部审计在公司的作用以及公司治理对内部审计的影响两个方面进行分析,指出内部审计能够促进公司治理水平的不断提高;而公司治理是内部审计制度环境的重要因素。二者相辅相成,使公司治理更加完善。