我国证券市场的税收问题与对策

我国证券市场的税收问题与对策辛达扬目前在我国证券市场上主要从四个环节征税：一是对股份制企业向股东派发的股息和红利征个人所得税，由股份制企业按股东应得股息、红利金额的２０％代扣代缴；二是对股票的交易、转让、继承和赠予等股权转让行为征收印花税，具体征税时...     

非居民企业所得税汇算清缴管理办法

根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定,现就股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题通知如下:一、对于个人从上市公司(含境内、外上市公司,下同)取得的股票增值权所得和限制性股票所得,比照《财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》(财税[2005135号)、《国     

股权激励的所得税政策与会计处理

<正>一、股权激励概念何谓股权激励?税法和会计各有定义,又各不相同。(一)在税法上,2012年注册税务师考试教材税法个人所得税一章中,股权激励仅包括个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得;股票期权所得个人所得税是另外单列的;按照国税函[2009]461号,股权激励方式又可分为股票期权,限制性股票,股票增值权三种。但到了国家税务总局公告2012年第18号,关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告:本公告所称股权激励,是指《上市公司股权激励管理办法(试行)》(证监公司字[2005]151号)中规定的上市公司以本公司股票为标的,对其董事、监事、高级管理人员及其他员     

财政部税务总局关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告(财政部税务总局公告2021年第41号)

为贯彻落实中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步深化税收征管改革的意见》有关要求,深化“放管服”改革,现就权益性投资经营所得个人所得税征收管理有关问题公告如下:一、持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业(以下简称独资合伙企业),一律适用查账征收方式计征个人所得税。     

财政部税务总局关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告

为贯彻落实中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步深化税收征管改革的意见》有关要求,深化"放管服"改革,现就权益性投资经营所得个人所得税征收管理有关问题公告如下: 一、持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业(以下简称独资合伙企业),一律适用查账征收方式计征个人所得税.     

新政策

个人转让上市公司限售股所得按20％税率征税 2010年1月1日经中国国务院批准,对个人转让上市公司限售股取得的所得按20％税率征收个人所得税。对个人转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票所得继续实行免征个人所得税政策。     

股权转让所得个人所得税计税依据核定政策例解

根据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函〔2009〕285号,以下简称国税函〔2009〕285号）的规定,对扣缴义务人或纳税人申报股权转让的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的,主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例对应的净资产份额核定征收个人所得税。     

国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知

关于员工取得股票期权所得有关个人所得税处理问题，《财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税[2005]35号）已经做出规定。现就有关执行问题补充通知如下     

国家税务总局关于做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作的通知

经国务院批准．自2010年1月1日起对个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税。按照《财政部、国家税务总局、证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税[2009]167号）规定,为做好限售股转让所得个人所得税的征收管理工作,现将有关事项通知如下：     

限售股的纳税筹划

《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕167号）及《国家税务总局关于做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作的通知》（国税发[2010]8号）颁布后,对限售解禁股转让所得征税,是对长期以来模糊不清的＂股权转让税收问题＂进行规范,解决了因个人转让限售股不征税,导致的个人转让限售股与个人转让非上市公司股份以及企业转让限售股政策之间存在不平衡问题,     

国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉(试行)的通知》(国税发[2008]30号)和《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》(国税函[2009]377号)的相关规定,现就企业所得税核定征收若干问题公告如下:一、专门从事股权(股票)投资业务的企业,不得核定征收企业所得税。二、依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业,取得的转让股权(股票)收入等转让财产收入,应全额计入应税收入额,按照主营项目(业务)确定适用的应税所得率计算征     

财政部、国家税务总局、证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知

经国务院批准,现就沪港股票市场交易互联互通机制试点涉及的有关税收政策问题明确如下：一、关于内地投资者通过沪港通投资香港联合交易所有限公司（以下简称香港联交所）上市股票的所得税问题（一）内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票的转让差价所得税。对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得,自2014年11月17日起至2017年11月16日止,暂免征收个人所得税。     

财政部、国家税务总局关于证券机构技术和制度准备完成后个人转让上市公司限售股有关个人所得税问题的通知

根据《财政部、国家税务总局、证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税[2009]167号）和《财政部、国家税务总局、证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知》（财税[2010]70号）有关规定，为进一步完善个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税办法，现就有关问题通知如下：     

财政部 国家税务总局 关于证券机构技术和制度准备完成后个人转让上市公司限售股有关个^所得税问题的通知

根据《财政部国家税务总局证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税【2009】167号）和《财政部 国家税务总局证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知》（财税[2010]70号）有关规定,为进一步完善个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税办法,现就有关问题通知如下：     

财政部、国家税务总局、证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个税的通知

为进一步完善股权分置改革后的相关制度。发挥税收对高收入者的调节作用．促进资本市场长期稳定毽康发展,经国务院批准,现就个人转让上市公司限售流通股（以下简称限售股）取得的所得征收个人所得税有关问题通知如下：     

国家税务总局关于限售股转让所得个人所得税征缴有关问题的通知

根据《财政部、国家税务总局、证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税[2009]167号)规定,限售股转让所得个人所得税采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收。为做好限售股转让所得个人所得税征缴工作,现就有关问题通知如下:     

股权激励所得的个人所得税计算探讨

PREFACE/前言股权激励对象取得的所得是与其任职、受雇有关的所得,属于股票期权形式的工资、薪金所得、应按"工资、薪金"所得缴纳个人所得税。文章从适用税目与纳税义务发生时间的确定、股权激励应纳税所得额的确定和三种股权激励所得个人所得税的计算方面进行了探讨。     

财政部 国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局、宁夏、西藏、青海省（自治区）国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定，现就股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题通知如下：     

国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告

政策背景2009年6月12日,国家税务总局出台了《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函[2009]285号文),对个人股权的个人所得税进行了规范。其主要内容:一、规定个人股权转让办理变更手续前应该到税务机关进行申报纳税,并凭借完税证明、不征税证明或免税证明到工商机关办理工商登记;二、个人股权转让的纳税地点应该是被投资企业所在地,由纳税人或扣缴义务人进行纳税申报;三、如果计税依据明显偏低(如低价或平价转让),则可以按照净资产份额核定计税依据缴纳个人所得税。285号文实施一年半间,存在一些问题,主要表现在三个方面:一、虽然该文件规定个人股东进行变更登记前,应该先在税务机     

关于企业所得税核定征收有关问题的公告 国家税务总局公告2012年第27号

<正>根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉(试行)的通知》(国税发[2008]30号)和《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》(国税函[2009]377号)的相关规定,现就企业所得税核定征收若干问题公告如下:一、专门从事股权(股票)投资业务的企业,不得核定征收企业所得税。二、依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业,取得的转让股权(股票)收入等转让财产收入,