防范验资风险若干问题的思考

验证注册资本是注册会计师的法定业务，也是较容易引起法律诉讼的高风险业务。如何防范验资风险，这是注册会计师及行业管理部门共同思考的问题。在此，笔就新修订的“独立审计实务公告第1号－验资”（以下简称《验资》、“中国注册会计师执业规范指南第3号－验资“（以下简称《验资指南》），结合自己的工作实践，就合理规避验资风险的若干问题谈一己之见。     

如何合理规避验资风险

验证注册资本是注册会计师的法定业务,也是较容易引起法律诉讼的高风险业务。如何防范验资风险,提高验资质量,维护正常的经济秩序,为我国的改革开放尽中国注册会计师之责,这是我们业内人士及行业管理部门共同思考的问题。为此,笔者就新修订的“独立审计实务公告第1号——验资”(以下简称《验资》)、“中国注册会计师执业规范指南第3号——验资”(以下简称《验资指南》),结合自己的工作实践,     

验资风险及其防范措施

验资是注册会计师的一项法定业务，具有较强的鉴证作用，其业务程序虽简单，但风险较高。因此，注册会计师应对此类业务予以高度重视，采取有效措施防范验资风险。那么什么是验资风险呢？我们认为验资风险是指注册会计师事务所和注册会计师在实施验资活动中，由于主、客观因素影响，出具的验资报告不真实，致使被审验单位和国家利益遭受损失后，注册会计师事务所和注册会计师承担连带责任和损失的可能。过去，我们对验资风险认识不足，认为验资业务有其严格的程序和规范的标准，不会产生验资风险。但随着验资涉诉案件的一再发生，验资风险越…     

如何防范验资风险

验资业务是注册会计师提供的法定鉴证业务之一,是风险比较大的鉴证业务。如何防范验资风险一直是注册会计师最为关注的问题,为规避风险注册会计师在验资计划阶段,要充分了解被审计单位的基本情况,谨慎选择客户,对陷入财务困境的委托单位更应慎重,据统计历史上绝大部分涉及审计人员的诉讼案,都集中于宣告破产的审计客户。因此必须慎重签订验资业务约定书。防范验资风险除了执行一般审计质量控制,保持应有的职业谨慎外,针对验资业务的特殊性,在验资实施过程中应注意如下一些问题:1、分清资产是以使用权投资还是以所有权投资。投资者如果以资产…     

略论验资风险的成因与计量

根据《中华人民共和国注册会计师法》第十四条规定：“验证企业资本，出具验资报告”是注册会计师从业范围的一项重要业务，可在实际工作中，相当一部分会计师事务所并不愿意甚至拒绝接受验资业务。特别是近几年，随着“虚假验资报告”法律纠纷的增多，会计师事务所视验资业务为如履薄冰。如何有效地计量、减少验资风险，促进注册会计师行业健康发展，是目前亟待解决的问题，本文对此谈一点看法。 一、验资风险的成因 验资风险是指会计师事务所因为某一验资业务而承担民事赔偿责任或行政责任的可能性以及注册会计师因为某一验资业务而承担行…     

注册会计师如何走出验资的雷区

近年来由于验资而引发的法律诉讼比比皆是,并具有愈演愈烈之势,致使众多注册会计师谈验资色变.验资如入雷区,左右为难.不少稍有规模的会计师事务所索性抵制验资业务,而小事务所迫于生计冒死涉足雷区,其结果往往疲于应付诉讼纠纷,苦不堪言.本文拟对中小型会计师事务所如何规避验资风险进行探讨.     

注册会计师如何走出验资的雷区

近年来由于验资而引发的法律诉讼比比皆是，并具有愈演愈烈之势，致使众多注册会计师谈验资色变。验资如入雷区，左右为难。不少稍有规模的会计事务所索性抵制验资业务，而小事务所迫于生计冒死涉足雷区，其结果往往疲于应付诉讼纠纷，苦不堪言。致使这项十年前作为会计师事务所主要收入的业务面临枯萎。造成这一尴尬局面固然有外部验资不良的客观原因，但我们认为更主要的还是会计师事务所（注册会计师）的业务素质不高和风险意识不强等主观原因。因此，本拟结合几年来执业经历，对中小型会计师事务所如何验资风险探讨。     

做好验资工作的几点看法

在我国,验资业务是注册会计师的一个主要审计领域。近年来,我国已有数百家会计师事务所,由于注册会计师出具了虚假的验资报告,而陷入法律诉讼之中。有人说,现在注册会计师正在沦为“任人宰割的替罪羔羊”。为了搞好验资业务工作,本文拟提两点看法。 一、办理验资业务,要增强风险意识,恪守独立、客观、公正的原则 审计风险是指会计报表有重大错报或漏报,而注册会计师审计后不察实情有可能发表不恰当意见。为此,注册会计师在执行独立审计时,应当保持应有的职业谨慎,合理运用专业判断,对审计风险进行评估,制定并实施相应的审计程序,将审计风险降至可接受的水平。     

注册会计师验资需注意的问题

“企业筹划到的资本金，必须聘请中国注册会计师验资并出具验资报告”，“注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有证明效力”并对其产生的后果承担民事责任．为了防范验资风险的发生，注册会计师在执业过程中。必须恪守独立、客观、公正的原则，审慎地对待验资工作，做到依法执业、实事求是、质量第一。     

验资风险的形成及防范对策

近来会计（审计）师事务所在验资方面的诉讼案件有增无减，究其原因，除个别事务所管理差及一些注册会计师素质低下缺乏职业道德外，验资业务本身的固有缺陷及一些法律法规不完善也是重要原因之一。一、《公司法》实施前因法规不健全而遗留的风险实际工作中，验资报告引发的诉讼，相当一部分牵涉到１９９４年《公司法》实施以前验资法规不完善、制度不健全等问题。按照验资规则的要求，注册会计师签发验资报告应当先审验被验资企业的资本账户以及相应的银行账户等资产账户。但是，一是企业尚未设立，也未建账；二是按当时的账户管理办法，企…     

浅议如何防范验资风险

随着资本市场的发展,企业的组织形式、投资主体及出资方式的多元化格局的出现,注册会计师验资业务日趋复杂。如何提高验资报告的公信力,避免出现虚假验资成为目前验资业务发展的当务之急。提高验资报告的公信力,防范验资风险,就必须避免不实、虚假验资。     

谈谈注册会计师验资业务

注册会计师在验资业务中往往要考虑利益和风险问题,但从实务来看,对验资报告作用理解的不同、企业新设验资实体的缺失问题、企业变更验资问题、企业分期出资的到位问题都影响验资业务的开展,本文拟对此作一探讨。     

谈谈注册会计师验资业务

注册会计师在验资业务中往往要考虑利益和风险问题,但从实务来看,对验资报告作用理解的不同、企业新设验资实体的缺失问题、企业变更验资问题、企业分期出资的到位问题都影响验资业务的开展,本文拟对此作一探讨。     

验资工作问题探讨

验资是会计师事务所的一项重要业务，然而，近来针对事务所验资业务的诉讼案件骤然增加，使事务所不得不面对由于验资业务而带来的种种尴尬。纵观由于验资业务引发的种种问题，究其原因，除个别事务所及注册会计师素质低下、缺乏职业道德之外，验资业务本身存在的固有缺陷，某些法律法规的不完善及公众对注册会计师行业特点不甚了解，也是重要原因。下面一些问题一直令业内人士感到困惑。困惑之一：验资怪圈验资，就是对投资人投入资本进行验证。在有限责任公司设立验资中，对于货币资金来说，过去就存在着“怪圈”。一方面，审验程序中重要…     

提高审计质量 防范审计风险

中国注册会计师是社会主义市场经济的产物．市场经济越发展．注册会计师越重要。我区的注册会计师事业同全国一样．经历短短十几年的发展,现已初具规模。但随之而来的注册会计师法律诉讼案件也随之增多,目前已从验资业务而涉及到审计业务和其他类型的业务．已从民事赔偿责任逐渐伸展到刑事责任。     

注册会计师验资报告标准格式的缺陷及修订设想

近几年来，我国注册会计师因执业所引起的诉讼案件逐年增加，而其中绝大多数案件与验资业务有关。笔者认为，原因之一是我国注册会计师执业规范中的标准验资报告格式存在较多缺陷，使得注册会计师提供验资报告后，一遇纠纷就极易处于被告地位，修改现行注册会计师标准验资报告格式势在必行。一、注册会计师标准验资报告格式的规范依据我国注册会计师执业的规范主要有以下几个层次：第一，法律。如《中华人民共和国注册会计师法》。第二，法规。包括由各省、市、自治区人代会和国务院通过的注册会计师管理规定。如深圳市第一届人大常委会第二…     

《独立审计实务公告第1号—验资》修订后的新变化

《独立审计实务公告第 1号———验资》(以下简称《验资公告》)自 1996年 1月 1日施行以来 ,对规范注册会计师执行验资业务 ,提高验资业务的质量 ,起到了积极的作用。但是 ,近年来社会经济和法律环境发生了巨大变化 ,需要注册会计师进行验资的领域不断扩大 ,验资业务日趋复杂。特别是随着企业所有制结构的变化 ,企业的组织形式、投资主体及出资方式呈多元化趋势 ,注册会计师在验资实务中遇到了许多新情况、新问题 ,验资风险不断增加。为了适应经济形势的发展变化 ,满足验资实务的客观需要 ,提高验资业务质量 ,降低验资风险 ,保护社会公众和…     

关于注册会计师法律责任问题的探讨

近年来，涉及注册会计师的法律诉讼逐年增多，越来越多的事务所被推上被告席。从目前来看，诉讼案件大多限于验资业务而未大面积波及其他审计业务，而且只限于民事赔偿责任而未蔓延到刑事责任。因此，对注册会计师的法律贵任进行深入研究和合理界定，不仅有利于保护注册会计师的合法权益，更有利于促进“会计市场”的规范和健康发展。     

浅谈验资中回避风险的主要环节及其难点

注册会计师在对单位设立的验资中,如何回避验资风险,是每一位执业注册会计师在实务操作中首先考虑的问题。本文就目前设立验资业务中存在风险的主要环节及如何回避审计风险和尚存在的问题提些个人看法。一、需回避风险的主要环节1、设立验资中货币资金投入。按规定应存入拟设立公司在银行开设的临时账户,注册会计师审核银行进账单及银行对账单以确认货币资金的到位情况,而目前除一部分公司设立临时账户外尚有部分公司将验资资金汇入验资机构的验资账户或汇入国有资产管理部门指定账户的情况,对上述汇入验资机构验资账号的资金到位情况…     

关于进一步规范企业验资工作的通知

财政部国家工商行政管理总局财会〔２００１〕１０６７号各省、自治区、直辖市财政厅（局）、工商行政管理局：为加强对企业注册资本的管理，进一步规范企业验资工作，提高注册会计师执行验资业务的质量，维护社会主义市场经济秩序，根据国家有关法律、法规，现就验资工作有关问题通知如下：一、依法设立的会计师事务所是从事验资业务的法定机构，其他任何单位和个人不得承办验资业务。二、会计师事务所和注册会计师依法独立、客观、公正地执行验资业务，任何单位和个人不得对验资业务实行地区封锁和垄断，也不得阻挠、干预注册会计师的验资…