数字化转型对公司税收遵从的影响研究

数字化转型是国家数字化战略的重要建设内容。本文以我国A股2010—2021年上市公司为研究样本,基于COM-B行为决策理论考察了数字化转型对公司税收遵从的影响。研究结果显示：数字化转型显著提升了公司税收遵从水平,该结果在经过内生性、稳健性测试后仍然成立。影响渠道研究表明,数字化转型主要通过提高信息透明度和信息传递效率（信息渠道）、增强内部控制有效性（治理渠道）、提升现金流水平和融资能力（资源渠道）促进公司税收遵从。异质性检验发现,在外部审计质量低、高管权力大和银行竞争度低的情境下,数字化转型对公司税收遵从的正向影响更明显。拓展性研究发现,良好的数字金融环境和强有力的税收征管是数字化转型提升公司税收遵从的重要外部条件。研究结论对加强数字基础设施建设、提升国家税收资源配置、改善收入分配、推动实现共同富裕目标具有启示意义。     

电子商务的国际税收问题

电子商务是传统的经营方式与网络技术相结合的产物,集数字化的信息、电脑化的业务和因特网的应用于一体,是虚拟的组织或个人在虚拟的市场进行的虚拟交易,它以全新的交易理念和高效、快捷的交易方式得到迅猛发展的同时,也使国际税收受到巨大的冲击,引发了一系列的国际税收问题,如国家之间税收管辖权的潜在冲突加剧及跨国公司的国际避税问题突出等问题.     

国际电子商务的税收困难及对策

国际电子商务是一种新兴的网络电子贸易方式。国际电子商务税收的虚拟性，隐蔽性，多国性和新颖性使其与传统的税收相比有很大的困难。为此，国际组织和各国政府制定了不同的国际电子商务税收政策。从WTO和美国的零关税政策到欧盟的增值税政策，国际电子商务税收经历了不同的发展阶段。随着我国电子商务的发展，应积极研究和制定针对国际电子商务的税收政策。     

沈阳市税务局启动第29个税收宣传月活动

今年4月是第29个全国税收宣传月,主题是"减税费优服务助复产促发展"。为进一步落实各项税费优惠政策,优化营商环境建设,助力企业复工复产,促进经济社会平稳健康发展,4月1日上午,由沈阳市税务局主办、沈阳市和平区税务局和沈阳市税务局第二稽查局联合承办的税收宣传月系列活动之"政策解读在线交流"活动顺利举行,这标志着沈阳市第29个税收宣传月正式拉开序幕。     

美国的税制及对我国的启示

所谓税制，就是税收法规和稽征管理制度的总称。 目前，美国实行的是联邦、州和地方（州以下的县、市以及供水、教育、消防等特殊区域）三级财政税收体制。联邦、州、地方三级政府根据权责划分，对税收实行彻底的分税制。联邦与州分别立法，地方税收由州决定，三级税收分开各自进行征管。     

发展高新技术产业税收优惠政策国际比较研究

税收是国家为了实现其职能,凭借政治权力,依法参与国民收入分配与再分配过程,向社会组织和个人强制地、无偿地征收一定实物或货币,取得财政收入的一种经济活动.税收既是一种经济手段,同时又是一种法律手段.国家通过税收经济的和法律的两种手段并存的属性,使高新技术产业在税收优惠政策的保护下得以超前和快速的发展.发达工业化国家和新兴工业化国家高新技术产业发展的实践表明,税收优惠政策是促进高新技术产业发展的最强有力的经济和法律手段.     

完善我国税收征管体制的思考

自1994年实行分税制财税体制改革以来，为适应社会经济发展需要，我国的税收征管体制也在不断调整完善。我国近年来的财税收入平稳快速增长，特别是财税收入增速超过GDP增速，应该说与我国现行的税收征管体制有很大的关系。在社会各界普遍感觉税负偏重，而税收增速又年年超过GDP增速的情况下，如何调整和完善我国的税收征管体制也就显得尤为重要。     

科技型企业税收优惠政策执行中的合规性挑战与风险防范策略

科技型企业是推动我国产业转型升级的重要力量,有效执行科技型企业税收优惠政策,能够有力保障其实现健康稳定发展。本文详细介绍了科技型企业税收优惠政策应用的内容,深入剖析了科技型企业税收优惠政策执行中的合规性挑战,并相应提出了风险防范策略,为高效合理地落实税收优惠政策提供参考和借鉴。     

税收征管与中国工业低碳转型推进——基于绿色税收视角的实证

在加快实现“双碳”目标过程中,税收可成为运用市场机制完善气候治理的有力工具。基于绿色税收视角,文章在理论分析基础上,借助省份工业2006—2021年面板数据,运用全面FGLS方法,实证检验了税收征管对中国工业低碳转型的影响,并从绿色低碳技术创新、产业结构调整和政府环境治理三方面解构了其中的作用机制。进一步地,从能源消耗、产业多样化、税收负担三个维度探究了不同环境对绿色税收征管作用发挥的异质性影响。研究发现：绿色税收征管在研究期内能够显著推进中国工业低碳转型,这一结论在经过内生性讨论和一系列稳健性检验后依然成立;机制检验表明,绿色税收征管可通过激励绿色低碳技术创新渠道推进工业低碳转型,绿色税收征管对工业低碳转型的推进作用受到了产业结构调整的正向调节,但未受到政府环境治理的正向调节;异质性分析显示,绿色税收征管对工业低碳转型的推进作用随行业及省份能耗水平的下降而递增,更高的产业多样化水平和更低的税收负担强度能够增强绿色税收征管对工业低碳转型的推进作用。基于上述结论,从重视绿色税收体系建设、协调绿色税收征管与政府环境治理、优化绿色税收政策与相关政策的排列组合等方面提出了政策建议,为优化和完善...     

我国税收自动稳定器的功能及其效力分析

自动稳定器平抑经济波动一般是通过税收和转移支付体系来实现的。而税收作为我国宏观经济调控的重要工具,在整个宏观调控中无疑需要承担起更大的责任,发挥出更大的作用。税收的自动稳定器功能是否起作用,关键是看一国的税制设计状况。本文对税收增长率与GDP增长率进行比较,并通过总收支模型以及个人消费偏好倾向,对税收自动稳定器的功能的存在性以及效力进行了分析,得出我国税收存在自动稳定器的功能,但是这种自动稳定器功能的效力是很有限的。     

俄罗斯经济:风险和希望并存

1991年末原苏联解体后,俄罗斯联邦成为单独的国家实体以来,经济、政治、社会和联邦危机交织发展。从1992年起,俄罗斯进入向市场经济转轨的过渡时期。实践证明,俄罗斯向市场经济过渡是艰巨的、复杂的和痛苦的。加上政局不稳、社会动荡,使俄罗斯的经济形势急剧恶化。1993年是俄罗斯以“休克疗法”推行经济改革的第二年。这一年,围绕“休克疗法”,俄罗斯政府内部、社会各党派团体之间进行了反复激烈的权力较量和斗争。这场权力斗争,不仅严重影响着经济改革的推进,而且使俄罗斯出现社会     

数字化背景下智慧税务建设现实审视及推进策略

税务部门在公共服务体系中起着基础性、保障性、支柱性的作用,是政府机构构成中十分重要的经济管理部门。“深化税收征管制度改革,建设智慧税务,推动税收征管现代化”是加快数字化发展建设数字中国的重要内容。我国的税收信息化建设始于上世纪80年代初,使用微型计算机辅助处理税收统计等纸质数据。1994年实施分税制改革后,开始推行税收管理信息系统,这是我国电子政务工程“十二金”的核心系统之一,历经了金税一期、金税二期、金税三期,目前开始建设金税四期。金税三期实现了“以票管税”,智慧税务初步形成。金税四期则是要充分运用大数据、人工智能等现代信息技术,建设智慧税务,实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。     

RCEP视角下数字贸易税收规则与中国对策

随着大数据、区块链、5G、人工智能等技术促使生产力变革和产业数字化升级，数字贸易尤其跨境数字贸易对传统税收制度带来了冲击和挑战。《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP）对电子商务税收规则的补充在促进区域经济一体化和数字经济发展方面起着至关重要的作用,是OECD“双支柱”国际税改方案中的重要研究对象。基于国内外数字贸易税收现状，应当积极应对数字贸易税收规则的不足，充分发挥国际税收规则在税收治理的职能作用，从而促进中国数字贸易高质量发展。     

长海地税局 服务真给力

2012年是＂十二五＂规划承上启下的重要一年,长海县地税局以组织收入为中心,坚持依法治税,挖掘税收潜能,加强税收征管,优化纳税服务,不断规范税收执法和税务稽查。据统计,长海县地税局已超额完成上半年税收任务,长海县现代化海洋牧场建设和国际旅游避暑胜地建设取得突破性进展的同时,长海县地方税收事业也实现了跨越式发展。     

关于财政税收对市场经济发展的影响分析

在社会主义市场经济不断发展的过程中,随着税收理论的不断完善,我国的税收工作已经覆盖了人们大部分的生产和生活,更重要的其已从以往的筹集财政收入的偏向逐渐倒向了关注税收与经济发展的关系,实现了功能性的转变。文章就从财政收入与经济发展的关系入手,简要分析市场经济环境下的财政税收对经济发展的影响,并简要提出几点增强财政税收在市场经济发展中发挥作用的有效策略。     

低碳转型背景下俄罗斯能源行业面临的挑战

能源行业是温室气体排放的主要来源。为应对全球气候变化,目前已经有超过60个国家确定了实现碳中和(零碳排放)的时间表。为达到这一目标,当前全球能源行业正在进入加速转型时期。俄罗斯是全球主要的能源生产国和出口国,也是全球第四大温室气体排放国。在全球能源加速转型的大背景下,2021年俄罗斯正式提出在2060年实现碳中和的目标,并制定颁布了《2050年前俄罗斯联邦低水平温室气体排放长期发展战略》,希望开启能源行业发展新路径,并以此为契机提振俄罗斯经济增速,实现稳定和可持续发展"尽管俄罗斯在能源消费结构方面有一定的优势,但由于能源行业严重依赖化石能源出口,缺乏技术、资金和市场优势,实现能源转型存在一系列重大挑战。从长期看,受外部市场减排压力增加、经济多元化发展动力不足等影响,为实现碳中和目标,俄罗斯能源行业及其发展战略需要进行重大调整,并加强政策措施的落实保障。     

苏联解体30年以来的俄罗斯经济:转型与增长论析

苏联解体后,俄罗斯向市场经济转型已走过30年历程。从时代内容和历史发展的主导力量看,这30年可分为叶利钦和普京两大时期。20世纪90年代,叶利钦治下的俄罗斯通过激进改革迅速破除了传统的计划经济体制,但市场化改革却难言成功。与同期进行转型的国家相比,无论在经济转型的模式和转型后市场经济的成熟度,还是经济发展的绩效方面,俄罗斯都表现出明显的分化和落差。苏联计划经济体制的沉疴痼疾、经济转型政治化、简单照搬西方模式、政府治理缺位等是转型不成功的重要原因。2000年普京上任后提出强国富民、建设强大的俄罗斯的明确目标。普京执政的前8年对叶利钦时期的转型政策进行了全面调整,与此同时,在国际石油价格反复拉升的支持下,俄经济经历了快速增长的"黄金8年"。2012年以来,俄罗斯经济进入其经济史上最长的停滞期。究其原因,经济对资源的高度依赖、制造业发展滞后、国家对经济高度垄断带来的低效率以及地缘政治竞争导致外部环境恶化等成为制约俄经济增长的内外因素,其中内部因素的影响相对更大。普京时期俄罗斯经济转型和增长的实践表明,制度、自然资源与经济增长之间存在必然联系。一方面,丰富的自然资源及其高收益掩盖了俄罗斯经济内在的问题,减轻了经济转型和改革的压力,另一方面,弱化的制度又阻碍了创新和自然资源的合理利用。在未来的"长普京时代",如何通过经济转型和结构改革实现较快增长,走出一条符合俄罗斯国情的创新型经济发展道路,提高国际竞争力,改善民生福祉,仍然是俄罗斯面临的巨大挑战。     

“互联网+”背景下税收征管方式创新研究

"互联网+"是互联网与传统经济形态的深度融合,随着新业态的发展,创新与改革成为时代的主流。在此背景下,传统的税收征管已经远远不能满足时代的需求,落实"互联网+"的行动计划迫在眉睫。文章从现有的税收征管存在的问题入手,创新提出与"互联网+"紧密联系的税收征管新机制,着力解决电商企业的税收征管难题,助力推动税收征管发展实现转型升级,更加科学化、规范化、集约化。     

浅谈国际税收

国际税收所涉及的一个最基本的范畴就是税收管辖权。国际税收分配关系中的一系列矛盾的产生都与税收管辖权有关。因此，税收管辖权及其规范问题是研究国际税收的出发点。本文试从这里出发，简要谈谈国际税收中的税收管辖权问题，并简要说明了国际税收中的重复征税问题。     

营改增的进一步发展简

如要使营改增通过全链条税收调整和结构减税为经济转型提供重要推力，未来两年的相应政策发展十分重要