企业内部控制体系研究——以西安杨森为例

选取一家外商投资的制药有限公司——西安杨森，对其内部控制基本体系进行描述，从内控制度的设计和具雄实施措施两方面阐述内控实施的过程，并在此基础上分享其内控体系的执行效果及长期积累的宝责经验，这对西安杨森自身以及我国其他企业完善内部控制制度、抵御风险将有所裨益。     

高校财务内控存在的问题及对策分析

高校财务内部控制是单位通过制定制度、实施措施和执行程序,提高财务管理水平,防范高校各种风险,促进学校持续健康发展而应对风险的自我约束和规范的过程。当前,高校进入深化改革的关键时期,加强内控建设非常必要。本文从财务内部控制建设对于高校的重要性入手,分别从内控环境、制度建设、意识观念、预算以及监督等方面阐述了高校财务内部控制存在的主要问题,并针对性地提出加强高校财务内控的对策和建议。本文旨在为高校更好地进行财务内控提供参考与借鉴。     

基于核心原则的高校内部控制制度设计与运行研究——以某高校为例

目的：在对某高校内部控制制度调研基础上，基于内部控制全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性的核心五原则，剖析了高校内控制度（以下简称内控制度）设计及运行中暴露的问题。方法：采用定量与定性分析结合的方法对影响指标进行分析与归纳。过程：通过问卷法专家访谈和德尔菲法，通过定性与定量相结合的方式对某高校管理制度的设计及执行进行调研与分析，总结高校内控制度设计与执行中的缺陷与风险。结果：高校内控制度设计在不相容岗位分离与牵制、发挥公共资源效益、提高公共资源效果上不到位。结论：高校应加强内控制度调研和论证，梳理制度与流程、提高制度设计与内部控制运行的融通性。     

对行政事业单位预算绩效管理的思考——以高校为例

正2012年11月29日,财政部发布《行政事业单位内部控制规范(试行)》(以下简称《内控规范》),对预算管理在行政事业单位内部控制过程中的应用做出详细规定,明确提出要加强预算绩效管理,提高预算资金的使用效率和效果。本文拟对《内控规范》之预算绩效管理在高校内部控制中的应用进行探讨。一、高校预算绩效管理思路高校的预算绩效管理是指在实施战略管理的前提下,采用绩效预算的方式对高校的预算资金进行科学合理分配,优     

高校政府采购内控审查路径优化探析

高校政府采购需求量大,自身具有一定的特殊性,风险性也相对较高,当前多数高校都是照搬现有法律法规,内部控制工作开展尚未结合自身特性制定有针对性的制度,内控审查形式化,存在明显的局限性,实际的内控审查工作效果不尽如人意。若要有效降低高校政府采购风险应注重内部控制建设,加强内控审查,因此对高校政府采购内控审查进行深入研究极具意义。本文主要对高校政府采购特性进行介绍,并对高校政府采购内控审查存在的不足进行探究,同时提出内控审查路径优化策略,以供参考。     

商业银行内部控制评审的主要内容和评审方法

一、内部控制评审的主要内容内部控制评审，包括对内控环境、内控机制、内控制度、内控效果评审等不同层次的评审。应注意不同层次内控评审的联系与区别，内控环境、内控机制往往蕴含在内控制度之中，内控效果是内控制度的结果。实际操作中以内控制度评审为主，即主要评审内控制度的健全性、有效性。健全性评审是指对是否建立、健全了各项业务的内部控制制度，是否存在控制盲点，是否与业务发展同步等进行评审。有效性评审包括两个方面，一是制度本身是否具有可操作性，是否符合实际，是否存在重复控制或过度控制，是否起到控制和防范风险的…     

探究高校内控制度与风险管理的有机结合

我国社会经济以及教育行业的稳步发展,对我国高校内部控制制度以及风险管理工作提出了新的要求。在当前教育环境下,我国高校采用多元化的办学形式,其内部控制问题也越来越复杂,在内控过程中可能发生的风险也越来越多样化。因此,需要推动我国高校内控制度的不断升级,加强其风险管理能力,利用两者的有机结合促进高校的稳步发展。文章通过对我国高校当前的内控制度以及风险管理现状进行分析,提出科学的内控制度完善方式以及风险管理策略,促进我国高校教育的稳步发展。     

浅谈企业内控失效的原因及改进措施

企业内部控制，是在内部牵制的基础上，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目标。由企业管理人员在经营管理实践中创造并逐步完善的一系列控制政策和程序的总称。企业内控环境是内部控制整体框架的基础，是有效实施内部控制的保障。     

行政事业单位内部控制实施问题探讨——以高校为例

本文以高校的内部控制特点为基础,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素进行阐述,围绕高校在内控实施过程中的流程步骤、风险评估和设计实施,分析了该类型单位内部控制实施中面临的主要问题及应对措施.     

论我国企业内部控制有效性的实现

近年来，企业内部控制问题一直是各方关注的焦点。虽然大多数企业都进行了内部控制建设，但许多企业的内部控制是有名无实，有制度无执行，有构建无效果。本文在阐述内控有效性概念的基础上，通过对我国企业内控普遍存在的现状进行分析，提出按层次进行分析并密切结合企业实际情况构建内部控制以提高内控有效性的建议。     

浅谈内控制度在物资管理工作中的作用

本文对石油企业物资管理内部控制的实施方式、产生作用进行了研究。内控制度的完善，实施的监督控制使企业在物资管理过程中降低成本，实现经济效益增长。特别是通过信息化技术的辅助功能，加强内控制度的执行，取得了很好的效果。     

内部控制制度在高校廉政建设中的促进作用研究

高校发展迅速,办学规模扩大,投资急剧增加,使相应的监督管理难以跟上,忽视内部控制管理,弱化内部控制,出现廉政风险.因此,需加强高校内控制度建设,强化监督与管理,充分发挥内部控制制度在高校廉政建设中的促进作用,加强高校内部管理控制效果,规范管理流程.     

关于小学财务内部控制的一些浅见

随着国家对教育事业越来越重视,并且投入了大量政策、资金支持,随之而来的办学风险需要进行同步管控。小学是承担我国基础教育工作的重要单位,随着办学规模不断扩大,对财务内部控制要求越发严格,需要结合学校经营和发展的需要,进行高效、完善的财务内部控制,并且将其实施到位,这有利于防范财务风险,保证财务会计信息质量,保证办学合法合规,有助于学校提升教学服务质量和水平。基于此,本文在阐述小学财务内部控制必要性的基础上,着重分析了该项工作中面临的问题,如财务内控意识不足、财务内控活动实施效果不理想、财务内控风险评估不到位等。最后,针对这些问题提出解决策略,包括增强领导层财务内控意识、注重财务内控活动实施质量、做好内控风险评估、培养财务内控人员等。     

完善高校内部审计控制建设的探讨

在审计全覆盖下,高校的内部审计也是目前理论界研究的热点问题之一,众多学者从不同的角度进行了研究。从高校离任审计的角度对普通高校加强内部审计控制建设进行了探讨,在揭示普通高校对离任审计的认识、离任审计内容差别大、审计技术方法落后,审计报告信息单一、离任审计人员不足,审计时间长以及离任审计结果不公开及监督差的基础上,提出了相应的对策建议,并从内控环境、内控活动及内控监督三方面提出了完善高校内部审计控制建设的措施。     

企业开展内部控制评价的探索

企业内部控制评价工作是企业能够在经济逐渐全球化趋势下不断发展的重要抓手。企业内部控制评价是内部控制的重要组成部分,本文从企业内部控制评价的概念、对象、作用以及其发展历程着手,通过对我国目前企业开展的内控评价现状进行分析,指出我国企业内控评价工作的重点、难点,并针对我国企业内控评价工作的发展方向以及如何更好开展企业内控评价工作的思路进行了探索性研究。     

企业内部控制规范内容缺失探析

2008年6月财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定并印发的《企业内部控制基本规范》以及此后印发的配套指引,正在全国范围内有序实施。在这样的环境下,讨论并指出企业内部控制规范有关控制内容缺失的问题,将对提高内控实施效果具有较大的作用。基于此,针对内控规范中资产管理、特殊行业的特殊业务中缺失的部分内容的内部控制问题,提出了具体见解。     

财务信息化条件下高校内部控制改进

财务信息化对高校财务产生重大影响,内部控制也出现控制重点转移、内控刚性加强、内控内涵增加等新特点,财务风险增加。在财务信息化条件下,应从强化内控观念和风险意识、优化内控流程、强化数据各环节控制等方面加强高校内部控制。     

YC高校科研工作内部控制问题研究

近年来,随着国家《行政事业单位内部控制规范(试行)》等一系列文件的出台,内部控制建设已成为各高校正在实施的一项重点工作任务。本文以YC高校为例,针对科研工作管理内控存在的普遍问题,对其进行了原因分析,并提出了完善途径,为全面加强高校科研工作内控管理提供思路。     

公立医院财务内控制度完善及创新

公立医院当前处于改革发展的关键时期,其本身在组织结构、财务结构、资本结构等方面出现了很大变化,做好财务内部控制十分关键。新的发展环境下,公立医院需要从自身的经营发展需求出发,对财务内控制度进行完善和创新,提升财务内部控制工作的实施效果,在保障资产完整性和安全性的同时,实现对于财务风险和内控风险的规避,实现稳定高效运营。...     

高校内部控制制度研究

从高校健全内部控制制度的迫切性、构建原则及构建高校内部控制框架的几个问题入手．通过对内部控制的阐述,结合新时期高校经济活动和财务管理的发展趋势,提出加强高校内部控制需要从完善高校内部控制环境入手．建立健全内控目标管理、风险评估体系与内控监督测评体系等。