试析税收遵从成本对纳税遵从行为的影响

税收遵从指的是纳税者依照法律的要求履行纳税义务的一种行为。在实际运行过程中,税收行为除了受到税制的完善程度影响外,也将会受到纳税人的思想意识、征税人的素质、以及逃税的惩罚措施以及税收遵守成本等因素的影响。税收遵从成本因为长期不需要政府在费用上进行一定的支出,因此经常会被人们忽视,存在的问题较为严重。     

税收遵从成本——影响纳税遵从的重要因素探讨

本文通过对纳税遵从概念的引出,探讨其纳税遵从的重要影响因素纳税遵从成本,对税收遵从成本的内涵、形式进行了界定,由此分析了我国税收遵从成本存在的主要问题及原因,指出了降低我国税收遵从成本的建议。     

税收遵从成本的理论与实践探讨

参考了国外有关文献,对税收遵从成本的概念及分类进行了介绍,同时概述了美国、英国等国家对税收遵从成本问题的研究,并对如何降低我国的税收遵从成本提出了建议。     

基于纳税人角度的纳税遵从研究

在国家越来越重视提升纳税人纳税遵从的需求下,通过从纳税遵从的理论出发,分析了影响纳税人遵从度的因素,并在纳税人的角度提出了国家提升纳税人纳税遵从的几点建议。     

强化税收征管和纳税主体遵从税法程度的关系

通过对纳税主体及税收征管机构的介绍,阐述纳税主体遵从税法程度与税收征管之间的关系,并对税收征管强化的途径进行简单分析。     

提高纳税遵从度的理论分析

纳税遵从作为一个国家税收征纳关系是否和谐的标志,是反映一国税制和征管体制优劣的重要指标。在税收实践中,纳税人是否选择纳税遵从,涉及到诸多主客观因素。提高我国纳税遵从水平应构建和谐税收征纳关系,培养公民的纳税意识;增强用税透明度,构建效率与公平兼顾的制度平台．     

纳税遵从研究文献综述

纳税遵从是衡量一个国家税收征纳关系是否和谐的标志之一,因此研究纳税遵从对于从根本上提高税收征管的质量和效率有着深远的意义。总结了国内外关于纳税遵从的最新研究成果,并作了简要的说明,以期为我国当前的税收征管改革提供一定的理论依据。     

纳税遵从研究文献综述

纳税遵从是衡量一个国家税收征纳关系是否和谐的标志之一,因此研究纳税遵从对于从根本上提高税收征管的质量和效率有着深远的意义。总结了国内外关于纳税遵从的最新研究成果,并作了简要的说明,以期为我国当前的税收征管改革提供一定的理论依据。     

关于纳税遵从的思考

当前我国纳税意识比较薄弱,纳税遵从度不高,进一步研究和应用纳税遵从理论,对丰富和发展纳税遵从理论、构建和谐的税收征纳关系、提高我国的纳税遵从度具有重要意义。本文分析了纳税不遵从的主客观原因,比对于如何提高纳税遵从度提出初步的建议。     

税收征管措施对纳税遵从的影响分析

在影响纳税遵从的税收征管诸多要素中,逃税者的预期收入与税收信息化程度、税务机关查出的概率(即征管能力)、罚款率、纳税服务水平和税法宣传质量等呈反正向关系,即这些方面越加强,逃税者的预期收益越低,纳税遵从水平越高。所以应努力提高我国税收信息化程度、提高执法能力、优化纳税服务水平,加大处罚力度和提高税法宣传的实效性等。     

基于行为心理学视角的纳税遵从与不遵从概念解读

本文辨析了纳税遵从与纳税不遵从的概念,对相关文献进行了概括。根据行为心理学理论,对纳税遵从、纳税不遵从的类型进行了划分,为全面认识纳税遵从与纳税不遵从行为提供了新的分析视角。     

税收遵从成本对企业税收遵从的影响分析——基于企业逃税模型

传统的在A-S逃税模型中加入税收遵从成本因素分析其对纳税遵从的影响只适用于个人纳税人。运用企业逃税模型分析税收遵从成本对企业纳税遵从的影响不仅更符合企业实际,而且在我国更有现实意义。本文以Virmani关于竞争性市场中两权合一的企业间接税的逃税模型为基础,加入税收遵从成本因素分析了税收遵从成本对企业税收遵从的影响,得出税收遵从成本对企业纳税遵从具有反向影响这一结论,并从税收征管、税制、税收环境三个方面探讨了企业税收遵从成本降低之策。     

企业纳税遵从成本的国内外研究述评

税收遵从成本的相关研究在我国起步相对较晚,研究主要涉及企业税收遵从成本的概念和分类、测算数据来源和方法、相关建议等几方面。本文从上述几个方面探讨了国内外关于纳税遵从成本的相关研究,并就我国企业纳税遵从成本的研究提出了展望。     

规范网络主播税收征管促进主播纳税遵从研究——基于税务机关公开披露的稽查案件

2021—2023年间,各地税务机关借助税收大数据分析手段,发现部分TOP网络主播存在严重的偷逃税款行为,导致国家财政收入流失、社会公平与正义受损,不利于实现共同富裕的目标。文章通过分析近三年各地税务稽查部门依法对网络主播逃税案件处理的结果,发现网络直播行业法律关系复杂、所得定性模糊、扣缴义务人不清晰、从业人员纳税遵从度较低、违规进行纳税筹划以及税源广泛但征管监督手段信息化程度低等实际问题。偷逃税案件处理结果警醒网络主播们要学法懂法,依法诚信纳税,纳税筹划应该系统合法,在信息化大数据时代,任何心存侥幸的偷逃税行为都将遭受惩处。国家税务部门治理网络主播偷逃税是一项系统工程,不仅需要短期的重典治乱、猛药去疴,更需要在完善税收法律制度、税收征管手段信息化、案件查处公开曝光化,加强税法宣传教育提升网络主播纳税遵从等措施建立长效机制,加固织牢防范网络主播偷逃税的“天罗地网”。     

我国纳税遵从的问题研究

纳税遵从是我国税收征管的重要工作,也是关系到社会稳定和经济发展的大事。分析我国税收纳税遵从方面存在的问题,提高纳税人遵从应提升税收法律层次;加强执法力度;建立纳税人信誉等级制度;提升公共服务水平。     

我国财政税收遵从成本影响因素分析

有关税收遵从成本的研究是近年来我国税务理论与实践研究的重要问题之一。本文结合国内外已有相关研究,重点论述对税收遵从成本存在重大影响的因素,由此分析指出我国税收遵从成本存在的主要问题,并结合我国实际提出应该完善相关税制、加强税收征管的相关建议。     

税收征管、纳税遵从与税收优惠——对金税三期工程的政策效应评估

金税三期工程(以下简称“金三”)是提高税收征管能力的重要举措。本文基于全国税收调查数据,采用双重差分和三重差分评估了“金三”的政策效果,结果表明:(1)“金三”显著提高了纳税遵从度,促进了“应收尽收”;(2)“金三”促进了税收优惠政策的落实,提高了企业税收优惠政策的享受比例,促进了“应享尽享”;(3)虽然提高纳税遵从会使一部分税收不遵从企业实际税负上升,但促进税收优惠政策落实能够使更多符合条件的企业减轻税负,在两者的作用下,“金三”没有对企业总体税负产生显著影响。本文的研究论证了“金三”的双重效应,一方面优化信息系统,提高纳税遵从度,另一方面提升纳税服务质量,促进税收优惠政策的落实。     

以财政学课程为依托 加强财经类大学生纳税意识的培养——兼论改革开放30年我国公民纳税意识的提升

随着经济发展由高速增长期逐步进入稳定期,我国财政收入的增长受税收征收水平的影响程度越来越大。税收征收水平,一方面取决于税收征管工作的积极性和有效性,另一方面取决于国民纳税意识的强弱程度。在提高税收部门征收管理水平的同时,加强公民的纳税意识,是保证财政收入稳步增长以及充分发挥税收的宏观调控作用的必然前提。针对我国公民纳税意识普遍不高的现状,本文探讨了如何以财政学课程为依托,加强对在校财经类大学生纳税意识的培养。     

提高纳税遵从度思考

在我国深化税收征管改革的新形势下,提高纳税遵从度尤为重要。从纳税遵从的影响因素出发,提出加大税法宣传力度,提高税收执法水平,建立简明、公平的税收制度,改进和优化纳税服务是提高纳税遵从度的主要途径。     

促进我国纳税遵从的几点建议

本文从驱动因素、纳税意识、惩罚力度、激励机制等角度分析了我国纳税不遵从的原因。并提出了宣传、管理、稽查等用以促进我国纳税遵从的几点政策建议。