浅议如何规范银行账户管理

银行结算账户是指存款人在开户银行设立的办理资金收付结算的活期存款账户,按用途不同,分为基本存款户、一般存款户、专用存款户和临时存款户。银行账户管理,直接关系到公司的资金安全,是财务管理工作的重要组成部分。为确保资金运作安全,企业应谨遵"统一政策、统一标准、统一管理"原则,紧紧围绕"全面集中、统一管控"的目标,努力建设精简高效、结构合理、安全稳定的银行账户管理体系。做到账户设置规范、管理效益提升、资金集中高效,风险防范增强。     

企业开立银行结算账户的思考

企业的经济业务往来,一般应通过银行办理转账结算。如何开立银行结算账户,各类账户的范围和开户条件有哪些,哪些账户的开立实行准入制度,都值得我们关注和思考。弄清这些问题,对于规范企业结算行为,加速企业资金周转,提高企业资金使用效率,具有重要的现实意义。     

预算单位违规多头开户的成因与治理对策

偏移的监管重心与落后的监督手段、偏颇的考核办法与机械的对账制度、过低的社团组织准入门槛与宽泛的一般账户开设条件、不协调的部门配合与不健全的责任追究是预算单位违规多头开户的主要原因。为克服违规多头开户，应该防止“编外账户”体外循环，建立银行账户“建议销户制度”和行政效能监察机制，尽快出台《人民币银行结算账户管理办法》实施细则。     

加强银行结算账户管理有关问题的思考

人民币银行结算账户是存款人办理存、贷款和资金收付活动的基础.加强账户管理,有利于维护市场经济秩序,促进金融业健康发展.本文针对现阶段基层账户管理的现状和问题,提出了加强账户管理的对策和建议.     

利用银行结算网络构建高校后勤集团虚拟会计结算中心

随着高校后勤集团的逐步社会化,对后勤集团所属经营实体采取的单独核算形式已不能满足需求,从而需要将集团内各经营实体均作为独立企业来管理。因此,高校后勤集团要模拟企业集团进行会计核算与管理,在会计结算方式上依托商业银行结算网络构建虚拟会计结算中心,加强资金管理,增强资金调控能力,提高资金的使用效率。一、高校后勤集团构建虚拟会计结算中心的要点1.结算中心与下属企业分别在同一银行的不同网点开立账户,选择银行网点的标准首先是与自己的距离以及是否方便;其次是银行网点的服务质量。2.银行在结算中心账户和下属企业账户之间建立关联关系,将结算中心账户视同一个网点来管理,给予一个独立清算号,下属企业则在该网点开立账户。3.下属企业仍按传统的方法到开户银行办理结算和获取原始凭证,有关内部清算和控制都通过银行主机系统在后台自动处理;下属企业开立的银行账户属于名义账户,其收入实时划转到结算中心账户,支出由结算中心账户实时划拨,其账户余额始终为零。4.结算中心根据财务管理的要求,确定每个下属企业的用款和贷款额度,然后录入结算中心的电脑核算系统,并将生成的数据包传送给银行。银行在其主机系统内对这些关联账户设置相应参数来控制下属企业的支付和...     

谈二级市场股票投资的会计核算

目前 ,我国证券市场日趋成熟 ,规模不断扩大 ,尤其是证券交易的二级市场发展很快。同时 ,为配合国有企业改革 ,上市公司越来越多 ,股票的交易量逐期上升 ,通过二级市场进行股票投资的法人和自然人日益增多。为了完善股票投资业务的会计核算方法 ,笔者认为 ,应该建立二级市场股票投资业务的会计核算体系。其具体内容如下 :１．保证金收付的核算。由于在二级市场上买卖股票 ,投资人不能直接进场交易 ,必须委托证券公司（证券商）代为买卖股票。因此 ,投资人在二级市场上买卖股票时 ,不能直接使用自己开户银行的资金与证券交易所进行划拨结算 ,而是用预先存入证券公司的保证金进行结算。笔者认为 ,为了反映二级市场股票投资者拨付给证券公司保证金的变动情况 ,应设置“保证金存款”科目。保证金存款同银行存款一样 ,同属于投资单位的货币资金。投资单位向自己选定的证券公司拨付购买股票所需资金时 ,借记“保证金存款”科目 ,贷记“银行存款”科目 ;当投资人取出保证金或终止在某证券公司的股票交易业务时 ,借记“银行存款”科目 ,贷记“保证金存款”科目。２．股票买入与卖出的核算。由于股票买卖品种、数量和批次迅速增加 ,只用“短期投资”科目核算二级...     

加强基层财政专户管理工作的建议

一、加强财政专用账户的审批和监管。一是加强新开财政资金账户的审批关。新设立的财政资金专户,经财政部门、人民银行国库部门审核同意后,由人民银行账户管理部门审批备案。二是对财政资金专户进行清理,实行一级政府的财政专项资金在一家金融机构开设一个专户,在专户下区分资金性质和用途的不同,开设多个分户。     

企业货币资金管理之我见

货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性较强的资产。货币资金分为现金、银行存款、其他货币资金三部分。企业拥有货币资金是进行生产经营活动的基本条件和保障。货币资金的核算是会计核算中最基本的核算，但由于它本身所具有的较高流动性的特点及其在生产、生活中的特殊作用，在组织会计核算的过程中，加强货币资金的管理和控制是至关重要的。     

货币资金内部控制管理存在的问题及对策

货币资金是企业资产中最重要且流动性最强的一项资产,是企业从事各种经营活动必备的重要资金,企业只有保持一定量的货币资金才能保证正常生产经营活动的运行。同时,闲置的货币资金是企业持有的盈利性较差资源,企业必须充分、有效地安排使用货币资金,使之保持合理的数量,避免货币资金的闲置。另外,货币资金的流动性强,具有支付手段和流通手段等职能,其收付较频繁,比较容易出现错、漏等情况。因此,企业加强货币资金内部控制至关重要。     

企业资金管理策略

资金管理是企业经营管理的核心,企业的任何经营活动都离不开资金管理。资金管理一般包括:现金流管理、资金结算管理、资金内控管理、银行账户的管理、筹资业务管理、资金信息管理等。     

论无现金收付结算在提高风险管控效能中的作用

本文通过阐述财产保险公司实行无现金收付结算模式，强调实行无现金收付结算方式对保险公司加强资金管理，防范财务风险，提高财务管理水平具有重要的作用。     

企业会计准则应用指南中科目设置存在的问题

1．“备用金”科目设置问题。《企业会计准则——应用指南》介绍“1001库存现金”科目时规定，“企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置‘备用金’科目”。在会计科目表没有设置“备用金”科目的情况下，直接在“1001库存现金”科目里这样规范，很容易让读者误解为：备用金属于企业货币资金的一部分。因此，笔者认为，这里应改为：企业有内部周转使用备用金的，在“其他应收款”科目核算，也可以单独设置“备用金”科目核算。     

浅谈事业单位货币资金内部控制

货币资金是事业单位业务开展的重要保证,它包括事业单位拥有的现金、银行存款、零余额账户用款额度及其它货币资金.货币资金具有流动性较强、控制风险高的特点,因此加强货币资金管理,建立和完善货币资金内部控制制度,对保护事业单位资产的安全完整,提高资金使用效益,保证业务正常运转具有重要的意义.本文主要讨论货币资金内部控制的方法.     

商业银行会计结算存在的几个问题及其改革建议

目前，商业银行会计结算还存在着法制不健全、管理不力、核算方法不合理、委托收款存在弊端和银行汇款结算速度慢等问题。必须从加强法制建设、强化银行帐户开户管理、改善核算方法等方面深化改革，为市场经济的发展提供更高水平的金融服务。     

设立非税收入汇缴结算账户是国库集中收缴的现实选择

基于非税收入的特殊性,非税收入收缴管理改革的难度大,在一定程度上延缓了部门预算、国库集中收付等财政改革的进程.现阶段应通过改革非税收入收缴结算方式,采取设立汇缴结算账户收取非税收入的渐进模式,扬长避短,推进国库集中收缴改革,全面实现国库集中收付.     

住房公积金会计核算若干问题探讨

一、关于住房公积金存款账户设置的问题在住房公积金存款类科目中,设有住房公积金存款和增值收益存款。住房公积金存款主要反映管理中心住房公积金收入、支取和住房公积金委托贷款的结算;增值收益存款主要反映管理中心利息收入、其他收入、利息支出、手续费支出和管理经费支出的结算。在实际工作中,管理中心一般都在两家以上银行开户,且在每个银行都有两个以上的账号。这样既分散了资金,不便于资金的调度和管理,又因两个存款科目的分设给日常工作带来了很大的麻烦,在年度结息和销户支取中往往要在两种资金之间进行划转。其实,住房公积金管理中心净收入分为风险准备、专项应付款和未分配增值收益,三者的合计为增值收益存款,与住房公积金存款一样都是管理中心可以使用的资金,在实际应用中很难将两种存款予以区别。《企业会计制度》已不分设银行存款与专用基金存款,住房公积金的会计核算应与《企业会计制度》相衔接。如把住房公积金存款和增值收益存款合并在“住房公积金存款”科目内核算,这样既减少了银行存款的开户,简化了会计核算,又能提高资金的使用效率,便于管理。二、关于计提管理经费基数和比例的问题根据《住房公积金财务管理办法》规定,管理中心的管理经费有两种计提方法:①按住...     

水利勘察单位货币资金管理探讨及对策

加强企业货币资金的管理,使有限的资金在经营活动中发挥最大的效益,是企业财务管理的一项重要任务。本文就水利勘察单位资金使用过程中存在的问题及原因进行了初步分析,提出了建立企业货币资金内部控制制度等相应的对策。从中探索加强货币资金管理的有效途径。达到提高企业货币资金管理水平,促进水利勘察单位的健康和可持续发展。     

论银行结算账户的使用和管理

企业的经济业务往来,一般应通过银行办理转账结算。如何使用银行结算账户,包括存取现金、款项划转的限定,以及如何变更和撤消违规处罚与管理责任等规定,都值得我们关注和思考。弄清这些问题,对于准确使用银行结算账户,规范企业结算行为,加速企业资金周转,提高企业资金使用效率,具有重要的现实意义。     

货币资金内部控制的主要方法

货币资金是指单位在生产经营和组织经济业务中,处于货币形态的那一部分资产,它包括现金和各种存款.它是流动性最强的资产,贯穿经济活动的全过程,是企业经营活动的"血液".因此,建立健全货币资金内部控制体系,合理和有效地使用资金,显得非常重要.     

会计集中核算制下的账户管理模式比较与选择

会计集中核算制是财政全额拨款单位在资金所有权、使用权不变的前提下,由各级会计管理专门机构下设的"会计核算中心",按照"集中管理、统一开户、分户核算"的原则,对各单位的财政拨款、预算外收入及各类专项资金集中统一办理会计核算业务的一种制度.它是深化财政体制改革和会计体制改革的一项重大举措,也是反腐倡廉的一项具体措施.但随着这一制度的不断推进,人民银行的账户管理工作却显得捉襟见肘.如何适应形势的变化做好新体制下的账户管理工作,则是各级人民银行账户管理部门面临的新任务和新课题.本文就这一制度下的账户管理模式作以比较,仅供各级人行在账户管理工作中参考.