企业内部控制体系构建时如何进行内部控制评估

随着《企业内部控制基本规范》及其配套指引的颁布实施，如何构建内控体系将是中央企业和上市公司都需要面临的问题。而内控评估则是企业构建内控体系的一个重要环节。本文以某集团公司为例，对样本企业的选择、评估工具的开发、评估程序与方法、评估成果等进行了分析。     

浅谈国有企业内部控制制度的实施

企业内部管理控制的核心是内部控制制度。目前国企的内部控制体系仍存在现有内控制度不健全、缺乏有效监督等问题,各个部门应该在已建立的内部控制体系基础上,不断完善内部控制体系建设、加强员工内控教育、加强内控考核激励与监督机制。通过企业内部畅通的信息沟通渠道以促进内部控制体系的有力实施,从而使企业的内部控制建设能够紧跟时代发展的要求,提升企业的管理能力,进一步保证企业的可持续健康发展,最终构建成一个内控各部门互相监督,和谐高效的内部控制体系。     

企业内部控制解析

2008年,中国五部委联合发布了<企业内部控制基本规范>,并与09年7月在上市公司范围执行,尽管内控的重要性不言而喻,但很多企业依然对什么是有效的内控体系,如何建立、评估和改进企业内控感到困惑.本文通过对内部控制的全面解析,帮助企业找出内部控制系统中的薄弱环节并加以改进,促进健全内部控制制度,改善管理,减少损失浪费,提高经济效益.     

企业内部控制解析

2008年，中国五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，并与09年7月在上市公司范围执行，尽管内控的重要性不言而喻，但很多企业依然对什么是有效的内控体系，如何建立、评估和改进企业内控感到困惑。本文通过对内部控制的全面解析，帮助企业找出内部控制系统中的薄弱环节并加以改进，促进健全内部控制制度，改善管理，减少损失浪费，提高经济效益。     

如何提高企业会计内部控制效率

企业会计内部控制效率的提高,必须在相关法律法规的允许条件下,结合企业管理的战略目标,而内控评价体系、内控意识、内控信息交流等方面的问题,始终制约着企业会计内部控制效率的提高。本文将结合企业会计内部控制效率低下的具体原因,分析构建企业会计内部控制体系的必要性,并提出具体的构建思路。     

企业财务风险内部控制体系研究

企业财务风险内部控制体系的构建要建立良好的企业内部环境,建立健全的风险评估体系,提升企业内控制度的执行力度,建立完善有效的信息沟通系统,建立并完善内部监督机制,确保企业的财务风险内部控制工作能够真正落到实处,形成完备的内控体系。本文分析了当前我国企业财务风险内部控制存在的实际问题,提出了企业财务风险内部控制体系的构建对策。     

基于财务信息供应链视角的企业内部控制体系重构

企业内部控制体系重构既是实践也是理论问题,以内控目标为导向,从财务信息供应链入手构建内控体系,既直接控制了财务信息的加工处理过程,又兼顾了信息的源头,即业务流程,重构后的内控体系完整、全面,抓住了内控实施的关键。     

我国企业内部控制环境的拓展模型

近年来,伴随着企业内控问题的研究,国内学者也将控制环境的研究引向深入.研究趋势表明,在我国,企业内控环境不宜照搬COSO的环境构架,企业内控环境建设应构建自己的体系.为此,笔者对我国企业内控环境问题进行了新的思考.     

房地产企业内部控制体系研究

房地产企业内部控制目前还存在着资金管理效率不高、物资管理机制不完善,在进行工程施工时内部控制制度还不完善。因此,应构建完善的内部控制体系,特别是建立良好的资金和物质内控制度。加强内控制度的贯彻执行,加强内部控制监督考核,促进风险的防范,帮助企业完成既定经济目标,实现企业价值最大化。     

企业内部控制评价指数构建——基于制造业上市公司实证研究

在研究内部控制评价思路的基础上,结合内控建设、内控评价报告,从管理层面、财务报告层面共同构建了内部控制评价体系。采用主成分分析法,选取沪深两市2007-2010年制造业上市公司评估企业内部控制状况,构建了内部控制评价指数。并对指数进行一系列Wilcoxon秩和检验,结果表明对照样本间存在显著差异,内部控制指数能有效判别公司质量。     

浅析民营企业内部控制现状及其优化策略探讨

企业通过建立内控机制，加强内控措施，可以确保企业各项经营活动的规范性，提高企业经营管理水平和风险防控能力。因此，企业应当将内部控制与风险管控工作充分融合，将风险控制理念融入内部控制工作中，并在此基础上积极构建内控体系。同时企业还应将内控活动与绩效管理相互融合，使全体员工树立内控意识，在本岗位做好本职工作，将内控理念落到实处，做到职权分明、流程可操作、执行有监督，从而帮助企业达成内控管理目标。本文深入研究了内部控制建设与落实的深远意义，并结合民营企业的实际发展情况，对企业内控建设与执行提出了优化策略，希望能够有助于企业内控体系的建设与有效执行。     

企业内部控制评价指数构建——基于制造业上市公司实证研究

在研究内部控制评价思路的基础上,结合内控建设、内控评价报告,从管理层面、财务报告层面共同构建了内部控制评价体系.采用主成分分析法,选取沪深两市2007-2010年制造业上市公司评估企业内部控制状况,构建了内部控制评价指数.并对指数进行一系列Wilcoxon秩和检验,结果表明对照样本间存在显著差异,内部控制指数能有效判别公司质量.     

企业内部控制的新解读

COSO报告等权威内控文件对内控的定义偏离中国企业特别是国有企业实际,并存在内在逻辑缺陷,表现为“四个不够”,即对风险的导向作用认知和重视不够、对非经济性目标认知和重视不够、对企业内部管理者与职务相关联的个人风险认知和重视不够、对制衡与内控的关系认知和重视不够。文章结合中国企业特别是国企实际,对内控概念做了新的理解。国企内控主体包括党组织(包括党内纪检监察机构)、国有资本出资人代表和股东大会、董事会、监事会、其他各类机构、全体员工、职代会和工会等;内控客体包括企业整体及各类业务引起的风险和企业管理者个人与职务关联的风险。对应国企的两套风险控制体系,即业务风险控制体系和廉洁风险控制体系,并且内控目标也从企业组织风险和管理者个人风险两条线展开。风险最小化或可接受风险水平都不是国企选择,国企应当根据风险性质分别选择零容忍、最小化和可接受水平三种风险态度。内控之“形”是流程,内控之“神”是制衡。文章最后对内控与公司治理的关系做了新的解释,以此为重构我国企业内控体系作出理论与实践的探索。     

浅谈企业内部控制体系建设

本文结合内控体系建设工作经验,阐述内控体系建设的基本原则和基本步骤,以期对企业和上市公司开展内控体系建设、提升风险管控能力提供指导作用。     

物流贸易企业内部控制体系的创新探析

在我国经济建设持续深化以及经济一体化逐步构建的背景下,使得物流企业面临着更大的挑战,物流网络建设更加趋于标准化、专业化以及网络化。规范内部控制体系,优化内控管理工作效果能够切实提升物流贸易企业的内部管理效率,从而推动物流贸易体系朝着系统化的方向发展。本文将物流贸易企业内控体系中存在的问题作为切入点,对物流贸易企业内部控制体系的创新策略展开了一系列的探析。     

企业内部控制审计思维新探

对于现代企业来说,内部控制系统的合理性和有效性对于企业的健康发展至关重要。内控审计是评估和改善内控系统的有效方法,受到了企业的高度重视。基于此,论文重点探讨企业内部控制审计思维。要想做好企业的内部控制审计工作,就必须明确内部控制审计目标,把握内控审计的关键内容,创新内控审计方法和有效防范内控审计风险,只有从这四个方面入手,才能够让内控审计为企业作出更大贡献。     

企业内部控制构建创新策略研究

内部控制作为现代企业的重要管理方式,对于确保财务会计信息的真实可靠,实现经营效率的最大化与企业的战略发展规划方面具有重要的推动作用。本文针对企业内部控制管理,首先分析了企业内部控制体系构建的基本原则,进而论述了我国部分企业内部控制管理存在的一些问题,并详细介绍了创新企业内控体系的可行策略,可以为企业的内控管理提供合理的参考。     

中小企业内部控制的常见问题分析

中小企业在规模、组织结构和业务管理等方面与大企业有不同的特点,因此在构建内部控制体系时,不能简单照搬大企业做法,为帮助小型公司建立高效经济的财务报告内部控制制度,COSO在2006年6月份发布《小型上市公司财务报告内部控制指南》. 一、中小企业内控与大型企业内控特点的差异 中小企业一般规模较小,盈利能力有限,更加关注增加企业收入、降低生产成本、扩大市场份额等指标,对于不能立即带来经济效益的内控工作不够重视.     

浅议质量管理在连锁企业“内部控制”中的应用

随着市场竞争的加剧,连锁零售企业面,临的经营压力越来越大,加强内部控制变得非常重要与紧迫。而严格的质量管理体系保证,是内控成败的关键。本文试图依据内控理论与质量管理,结合企业特点,从质量管理在内控实施中的流程控制、建立内控质量管理提纲引领、分质量管理项目打分、设定质量管理程序、构建内控体系中质量管理的长效机制等要素出发,讨论连锁零售企业内部控制质量管理的要点。     

国有水电企业开展内部控制审计探讨

文章结合水电企业的实际,通过对水电企业内控审计重要性和其主要内容的分析,探讨了内控评价标准体系建立、内控审计重点业务与流程、内控审计程序与方法。认为在水电企业实施内部控制审计,不仅有利于企业加快完善内部控制体系,更有利于增强企业竞争力。