中小企业内部审计存在问题及对策

中国内部审计与西方发达国家内部审计存在较大差距,存在问题也比较多。我国中小企业应在国家完善内部审计法规基础上,构建与之相适应的行之有效的现代企业管理模式,建立较为完善的内部审计制度,合理设置内部审计机构,培养和引进高素质的内部审计人员,促进管理导向和风险导向内部审计发展,扩大内部审计的范围,进而实现内部审计职能的根本性转变,提高内部审计的独立性和权威性,保证内部审计成果的利用率。     

论内部审计转型与管理审计

内部审计转型内部审计转型是指,内部审计从以财务审计为主,转为财务审计和效益审计(注:亦称绩效审计)、管理审计并重。内部审计转型是我国经济发展模式转变的需要,也是内部审计自身发展的需要。     

内部审计领导体制:理论框架和例证分析

内部审计领导体制是内部审计领导关系或隶属关系,表现为内部审计工作报告关系,主要有董事会领导的内部审计、监事会领导的内部审计、经理层领导的内部审计、董事会及CEO双重领导的内部审计、合署办公五种类型。内部审计领导体制形成路径主要有理性思考路径、审计理念路径、外部强制路径、锚定路径,多种类型的形成路径是内部审计领导体制多样化的重要原因。内部审计领导体制决定了内部审计领导者的组织地位,这种组织地位与审计客体的组织地位的对照,是内部审计独立性的决定性因素。     

关于正确处理内部审计监督与服务职能若干问题的探讨

内部审计监督是内部审计服务的基础,内部审计服务又融于内部审计监督之中。离开内部审计监督,内部审计服务就会缺乏感染力、号召力,就没有权威性．内部审计监督自然也就起不到应有的监督效果。     

企业内部审计质量控制研究

内部审计质量控制是为实现审计目标,规范审计行为,明确审计责任,确保内部审计质量符合内部审计准则的要求而建立和实施的控制政策及程序的总称。本文阐述了内部审计质量的含义和内部审计质量控制的重要性,分析了内部审计质量控制存在的问题,提出了推进内部审计质量控制的方法。     

论内部审计的独立性

按照内部审计理论的主旨,内部审计对于企业治理结构的完善占有重要地位,能否保持内部审计的独立性将会直接影响内部审计对企业的正负面影响。为了企业内部审计能够保持其独立性,文章将会探讨内部审计独立性制约因素,并针对这一问题提出强化内部审计独立性的改善措施。据调查显示,企业治理机制、内部审计的行为守则的规范性以及内部审计职员的专业程度都会对企业内部审计的独立性产生直接影响,因此企业必须重视企业治理结构的完善、规范内部审计行为守则并要强化内审部门的职员专业培训,以确保企业内部审计的独立性。     

强化企业内部审计的几点建议

一、企业内部审计的现状 目前,我国企业普遍存在着内部审计机构设置不合理、不健全的现象。如有的企业将内部审计机构和纪委、监察部门设在一起;有的企业在财会部门内设审计人员;有的甚至不设内部审计机构和人员。由于内部审计机构与其他部门处于平行的地位,致使许多内部审计流于形式,内部审计机构形同虚设,内部审计人员无职无权,无法保证内部审计的独立性和权威性。此外,内部审     

国家审计指导监督内部审计的路径研究

2018年审计署颁布了《关于内部审计工作的规定》,指出了国家审计机关对于内部审计的指导监督作用。基于此,首先分析了国家审计对内部审计进行指导监督的必要性和可行性,进一步说明国家审计指导监督内部审计的理论框架。然后通过向四川省各级国家审计机关审计人员和国有企事业单位等内部审计人员分别发放问卷,对国家审计指导监督内部审计的现状进行分析,调查的内容包括国家审计对内部审计指导监督的态度、国家审计机关对内部审计指导监督的具体情况、国家审计对内部审计指导监督的建议和意见等。最后针对问卷的分析结果并结合审计工作实践,提出了国家审计指导监督内部审计的改进措施。     

推进中国内部审计发展的战略思考

中国内部审计是社会主义审计监督体系的一部分,监督和评价职能同等重要。适应我国社会政治经济环境的变化和科学技术的迅猛发展,进一步推动内部审计法制化建设、加强内部审计协会工作、改善公司治理结构促进企业内部审计环境优化、实践以财务审计为基础的风险管理审计和计算机技术应用为核心的审计实务、加强内部审计理论的研究、改善内部审计队伍、进一步加强内部审计规范化建设等措施,实现中国内部审计的职业化、具有中国特色内部审计理论体系的建立和成熟、内部审计工作为组织的战略目标服务。     

我国与国际内部审计准则中核心概念的比较

内部审计准则是内部审计职业规范体系的重要组成部分,是对内部审计机构及内部审计人员执业行为的规范,也是衡量内部审计质量的权威性标准,这一规范的制定能促进我国内部审计事业的全面发展,更好地为社会主义市场经济服务。我国的内部审计准则的制定借鉴了独立审计和政府审计准则,最新的内部审计准则在框架结构和核心概念上都有了进步。本文通过对我国和国际内部审计准则中核心概念的比较,提出了推动我国内部审计准则实施应当采取的措施。我们要借鉴国际内部审计师协会(IIA)最新发布的内部审计准则的精华之处,结合中国的发展实际, 使我国内部审计准则向先进化迈进。     

从内部审计定义看内部审计职能

本文从国际内部审计协会对内部审计定义的七次修改探讨内部审计的职能。作者认为内部审计定义的每一次的修定都伴随着内部审计职能的延伸与拓展,借鉴国际对内部审计的发展,并从中探寻完善我国内部审计的战略对策。     

美国内部审计情况简介

美国内部审计情况简介美国是世界上审计组织最为完备的国家。主要分为三大部分：政府审计；内部审计；民间审计。下面就美国内部审计做以简要介绍。美国的内部审计分为两大类：部门内部审计和企业内部审计。部门内部审计包括联邦政府各部门内部审计和地方政府各部门内部审...     

试析内部审计的导向价值

审计的本质是监督,但由于审计主体各自地位不同,审计客体(对象)各自要求不同,其审计的导向也就不同,因而审计发挥的作用、体现的价值也就不一样.审计导向就是审计的出发点和归宿.内部审计的出发点和归宿是维护企业内部权益,增加内部效益.国际内部审计师协会对内部审计最新定义指出,内部审计的目的是增加组织的价值和改善组织的经营.它深刻地揭示了内部审计的导向价值--促进内部控制和管理的加强,促进内部经济效益的增长.从我国内部审计制度建立的实践来看,正确地把握内部审计的审计导向,就能实现其增加组织价值和改善组织经营的目标,也充分体现出内部审计自身的价值.本文试就内部审计的导向价值略疏浅见.     

国有企业内部审计的创新探索

我国自恢复内部审计制度以来,以审计法规、制度等诸多形式对国有企业的内部审计予以明确,对确保内部审计人员依法行使职权,规范内部审计行为,提供了有力的法制保障,取得了显著的成绩。本文拟就从我国国有企业内部审计现状谈起,通过分析国有企业内部审计存在的问题,借鉴性的吸取西方国家内部审计实践和发展趋势,进而粗论我国国有企业内部审计的创新对策,以期能有助于国企内部审计作用的发挥。     

内部审计新理念的理论与实践

理念决定思路,思路决定出路。中国内部审计协会的五年工作规划中,提出了“把内部审计作为一个控制系统,而不是一个检查系统”、“内部审计要以效益审计和管理审计为主”、“内部审计要以事前、事中审计为主”、“内部审计要以体现中国特色为主”的全新内部审计理念,为新世纪我国内部审计事业发展指明了方向。通过两年的系列宣传活动,内部审计新理念已被广大内部审计机构和人员所接受。     

内部审计职能与组织模式的演变及发展

内部审计的职能随着内部审计的重视程度的提高而逐渐地演变,而内部审计的组织模式也相应地为内部审计的职能实现而改变。本文借鉴内部审计最新研究成果,探讨我国内部审计职能与组织形式的演变,比较不同组织模式的优劣,并结合新的风险导向审计与治理导向审计及最新组织模式的发展,描述内部审计职能与组织模式未来的发展趋势,提出内部审计技术的改变及审计职能实现对审计人员的要求。     

内部控制审计质量的影响因素研究

本文定义了内部控制审计质量,并从会计师事务所和上市公司两个角度分析内部控制审计质量的影响因素。研究结果发现,会计师事务所对内部控制审计质量有正向影响,反映大规模事务所提供高质量的内部控制审计;企业规模与内部控制审计质量正相关,这与大企业的内部控制制度比较成熟并且多聘用大型事务所实施内部控制审计有关;内部控制审计收费及审计任期等因素对内部控制审计质量的影响并不显著,这可能是因为大部分企业采用财务报表和内部控制的整合审计模式,内部控制审计不单独定价而缺乏定价机制,而且我国刚引入内部控制审计,审计任期相对较短。     

高校内部审计质量管理思考

正一、高校内部审计质量管理的涵义和内容由中国内部审计协会发布,自2005年5月1日起实施的《内部审计具体准则第19号——内部审计质量控制》中第二条规定"内部审计质量控制是指内部审计机构为确保审计质量符合内部审计准则的要求而制定和执行的政策和程序。"高校内部审计质量管理是在上述具体准则基础上,为实现审计目标,规范审计行为,     

中国内部审计准则出台

2003年4月,中国内审协会印发了《中国内部审计准则序言》《内部审计基本准则》《内部审计人员职业道德规范》以及内部审计的审计计划、审计通知书、审计证据、审计工作底稿、内部控制审计、舞弊的预防及检查与报告、审计报告、后续教育、内部审计督导、内部审计与外部审计的协调等10个具体     

对银行内部审计标准化建设的思考

本文从内部审计标准化对提高内部审计质量,促进内部审计发展入手,分析内部审计标准化的内涵,并结合银行内部审计标准化现状和内审实践中的经验,提出加强银行内部审计标准化建设的措施和建议。