基于税务审计视角的企业税收风险管理研究

作为经济监督工具,审计向人们提供了审慎对待企业经济业务、独立思想以及严谨处事的方法;作为监督财政的工具,税务审计能够给纳税人带来一定的威慑力,也是企业税收风险自查的规范性要求.本文从税务审计视角分析企业的税收风险及其管理研究.     

税收风险管理路径选择与实践探索

税收风险管理是税务机关运用风险管理理论和方法,在全面分析纳税人税法遵从状况的基础上,针对纳税人不同类型不同等级的税收风险,合理配置税收管理资源,通过风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等风险应对手段,防控税收风险,提高纳税人的税法遵从度和税务机关管理水平的税收管理活动。税务总局高度重视税收风险管理工作,在2012年7月召开的全国税务系统深化税收征管改革工作会议中提出,要建立以     

对大企业税务审计的认识与思考

一、税务审计概念及发展情况 概述税务审计是目前国际上通行的一种税收管理方式。税务审计的概念有广义和狭义之分。广义的税务审计,泛指相关主体对各种经济活动和涉税事项从税收角度进行的分析评析,如涉税的资产评估、正常交易评估、纳税申报评估、税收遵从评估等。狭义的税务审计,     

试论税收审计与税务稽查的关系

“税收审计”和“税务稽查”是两个截然不同的概念，它们有各自的含义和应用范围。在我国现有的税收征管体制和审计体制下，“税收审计”和“税条稽查”既有区别又有联系。     

推进税收数据深度利用的研究与探讨

税收数据质量是税务工作的生命线。随着税务信息化建设的不断深入，特别是金税工程三期规划和《税务管理信息系统一体化建设总体方案》的实施，税收数据管理在税源管理乃至整个税收管理中的基础性作用越来越受到各级税务部门的重视，不少地方的税务部门建立起了较为规范、规模庞大的信息数据库，并逐步实现了数据市级集中和省级集中。加强数据管理的最终目的在于利用，但随着经济社会和信息技术的发展，税收数据的一般应用已经难以满足税收管理精细化的内在需求。加强税收数据深度利用应成为下步税务部门数据管理的核心和重点。     

中国式现代化视角下的税务稽查现代化路径探索北大核心

税收现代化服务中国式现代化是税务系统的重大政治任务。税务稽查是税收征管的一个重要环节,实现税务稽查现代化是顺应税收现代化、全面提升税收治理效能的必然要求。税务稽查现代化作为税收现代化服务中国式现代化的重要组成,应坚持以人民为中心,实现社会公平正义。立足我国税务稽查工作存在的现实问题,本文提出以集约高效的组织体系为保障,以法治思维规范税务稽查执法,以数字化转型打造智慧稽查,以协同共治推动治理型稽查建设,以综合性治理提升税务稽查效能,营造公平、公正的税收环境,助力实现中国式现代化。     

借鉴国外税务审计经验完善我国税务审计制度

税务审计作为强化税收征管的措施,日益受到各国重视。OECD成员国的税务当局均把提高税法遵从度作为其使命或长远目标,并制定相应的税务管理战略。本文在借鉴外国税务审计经验和成功做法的基础上,结合我国实际,提出构建制度化、规范化和信息化的税务审计体系应成为我国实施科学化、精细化税务管理,进一步提高税收征管质量和效率的重要内容。     

税务风险管理流程与体系研究

税收风险管理是国际税收管理的发展趋势,本文介绍了税务风险管理流程及税收风险管理体系,税收风险管理体系包括:税务风险管理战略规划、税务风险识别、税务风险评价、税务风险控制、税务风险控制绩效评估.这些环节联系紧密,相互衔接,构成了税务风险控制体系.     

关于税务稽查现代化的思考

党的二十大指出,以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴。税收作为国家治理的重要手段,税收现代化是中国式现代化的重要组成部分。税务稽查作为税收征管的一个关键环节,税务稽查现代化也是税收现代化不可或缺的部分。自国税地税征管体制改革以来,税务稽查现代化建设取得长足进步,但是还存在税收法律法规体系不够完善、机构职责关系不够明晰、人员配置不够合理、办案手段不够先进、协同共治格局尚未完全形成等问题。基于此,实现税务稽查现代化,要持续完善税收法律法规建设、进一步理顺机构职责关系、加强人才队伍建设、加强税务稽查信息化建设、强化多部门协同共治,才能在全面建设社会主义现代化国家的新征程中展现更大作为。     

智慧税务建设的基础条件、制约因素与现实路径北大核心CSSCI

智慧税务是税收治理由数字化、智能化向智慧化升级的结果,是高质量推进新发展阶段税收现代化征程中的一大创举,其建设的关键在于智慧化。当前,智慧税务建设已在以数治税、纳税服务匹配和治理理念优化等方面取得一定成就,但在税收立法、应用平台集成、数据管理机制、风险防控能力、征管资源配置等方面尚存制约发展的瓶颈和问题。未来,智慧税务建设的现实路径是以建成具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务为目标,加强税收立法,打造在线应用平台,深化数据要素管理,构建新型监管机制,强化税务基础支撑,推动智慧税务建设持续发展,助力税收治理智慧化升级。     

内控视角下企业税务管理现状与优化策略

随着税收改革的推进,税政政策和税收管理方式愈加完善,企业在发展的过程中不仅需要重视经营风险、竞争风险,更需要重视税务风险,将税务风险纳入到内部控制体系,建立高效的税务管理系统,以增强企业的综合竞争力,帮助企业实现可持续发展。因此,本文从内部控制的角度,探讨了企业税务管理的问题,并提出了相应的优化对策。     

浅议当前税务审计中存在的问题及改进策略

随着经济发展的越来越迅速,税务审计工作在我国也逐渐得到重视,税务审计的风险成为了许多企业的难题.完善审计法律、法规、创造和谐的税收环境显得十分重要,本文针对就当前税务审计存在的问题进行简要分析并对此采取相应的措施.     

浅议涉外税务审计工作

涉外税务审计是税务机关的一项重要税收管理工作。本文阐述了审计人员在审计过程中必须正确处理目的与手段、管理与服务、效率与程序之间的关系。同时建议应从提高对涉外税务审计工作的认知度,提高税务审计人员的专业素质,提高税务审计的信息化水平和完善涉外税务审计制度四个方面来完善我国涉外税务审计工作。     

未按规定取得建安发票的固定资产税务处理

随着我国社会主义市场经济完善，各种经济性质企业全面发展，尤其是非国有经济企业越来趣多，逐步成为地方税收新的增长动力。但是，由于非国有经济企业本身的局限性，企业核算极不规范，造成大量地方税收流失。如何规范非国有经济企业税收管理。堵塞地方税收流失漏洞。我们面临着大量工作。本仅对未按规定取得建安发票的固定资产税务处理进行探讨。     

基于“金税三期”大数据背景下建安企业的税务风险管理探究

随着大数据时代的到来、税收征管方式的创新,税务部门越来越多的利用信息化及大数据技术为税收管理的手段,企业也面临着税收管理的挑战。本文以建安企业为例,通过对大数据背景及建安企业税收管理的现状介绍,分析了建安企业大数据时代面临的税收管理挑战,进而提出建安企业的税务风险应对建议。     

加强企业内审,防范税务风险

近年来,税务机关的稽查力度不断加大,稽查手段已由账面稽查转变为稽查企业的生产经营全过程,企业暴露出的问题也越来越多,税务风险已成为企业总风险的主要部分。近些年来企业对税务风险的重视也在逐步加大,内部控制流程中也对税务流程节点进行了控制。本文考虑可在企业的内部审计过程中加大对生产经营过程中的税务风险审计,通过内部审计的监督和评价达到提高税务风险意识、防范税务风险的目的,使内部审计成为企业的一道"守门神"。本文从对企业的税务风险管理与税务内部审计两项工作出发,以寻求两项工作的结合点为主要方法,浅要分析探讨税务风险审计的思想与方法。     

生成式人工智能赋能税收治理现代化研究

以生成式人工智能为代表的现代信息技术促进了数字社会的发展,也带来了税收治理范式的整体变迁。生成式人工智能的“类人化”特征及其在税收领域的应用,有助于税务机关提升税收治理能力,践行以人民为中心的发展思想,更好地服务中国式现代化。一方面,生成式人工智能通过精准“刻画”税收治理对象、精细提供税收服务、精确应对税收管理风险等增强税收治理能力,提升税收治理效能,从而有效赋能税收治理现代化;另一方面,生成式人工智能也为税收治理带来了技术壁垒、税收服务可获得性、数据安全以及算法假设本身的非人性选择与社会规范等人性选择的冲突等一系列风险挑战。税务部门要在应用生成式人工智能赋能税收治理现代化的同时,有效应对全新技术带来的隐私、服务和技术等方面的风险挑战,并对其进行必要的约束和规制,以确保生成式人工智能赋能税收治理现代化的安全可控。     

浅谈税务审计风险管理

税务审计风险管理就是通过税务审计风险的识别、预测和衡量、选择有效的手段，以尽可能降低成本，有计划地处理税务审计风险，以获得税务审计主体安全的保障。     

2022年税收征管研究综述

税收征管现代化是税收现代化的重要一环,是国家治理体系现代化的重要组成部分。2022年,学者们围绕智慧税务建设、数字经济税收征管、税收征管效能以及税收征管理论与实践等领域深化研究,取得了一系列代表性成果,充分彰显了中国税收学人立足新时代中国特色社会主义实践,勇于为新征程上税收现代化事业鼓与呼的智慧与担当。展望未来,要坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,重点在税收征管理论研究和创新、税收征管现代化跨学科知识体系、基层税收征管现代化等领域接续发力,为税收现代化服务中国式现代化贡献智慧与方案。     

对大企业税务风险管理的实践与思考

企业税务风险主要是指企业的纳税行为不符合税法规定,应纳税而未纳税或少纳税,从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险。如何帮助大企业防范和控制税务风险既是大企业税收管理的一项重要内容,也是优化大企业税收服务的基本要求。