我国出口退税新机制存在的问题及对策研究

出口退税政策的主要作用在于提高出口货物国际竞争力。优化出口产品结构并促进外贸出口持续发展。一个符合硼规则且有效率的出口退税机制应当具备出口产品结构最优、财政负担均衡、税企权责对等三个基本条件。我国应不断完善现行出口退税机制，在坚持中央和地方共同负担出口退税的前提下。进一步深化税制改革、财政分税制改革和外贸体制改革，充分调动中央和地方两个积极性，实现中央政府和地方政府以及出口企业三赢的局面，促进我国外贸经济的稳定发展。     

进一步完善我国出口退税机制的设想

完善我国出口退税机制是历届政府重视的问题之一。从表面看,地方财政负担出口退税横向和纵向负担不均衡问题,是外贸出口额过大和地方财政承受力过小造成的。但实质是税收制度、财政分税制和外贸体制不健全造成的。所以,完善出口退税机制,应将财税体制和外贸体制改革同时推进,在坚持中央和地方共同负担出口退税的前提下,进一步深化税制改革、财政分税制改革和外贸体制改革,实现中央政府和地方政府以及出口企业三赢的局面,促进我国外贸经济的稳定发展。     

出口退税新机制的影响与建议

2004年开始我国确定了出口退税新机制,新机制发挥了积极的作用,但是也产生了不利于地方财政稳定运行、诱发新的地方保护主义、影响地方的招商引资、限制加工贸易的发展等弊端,由此,建议采取调整税制或对出口退税分担机制进行一些政策微调:中央下调地方承担的出口退税比例,实行进口环节增值税增量分享,调低出口退税率,补足出口退税基数硬缺口,改革外贸管理体制。     

出口退税分税制:未竟的改革

2004年开始实施的旨在减轻中央政府退税负担的出口退税分税制，在执行过程中会遇到诸如地方政府财政困难而无力承担退税义务、难以有效抑制地方政府的出口冲动和跨地区退税难以协调等问题。为保证出口退税分税制的顺利实施，就要平衡地方政府的事权与财权，建立健全政府信用体系，坚持增值税征收权利与退还义务相平衡的原则，同时还要保持政策的灵活性。     

出口退税政策调整对新疆外贸出口及外汇管理影响分析

从2004年1月1日起,国家对现行出口退税政策进行了四大调整.从长期看,本次出口退税政策调整,有利于调整我区出口规模,提升出口产品的科技含量,促进出口结构的进一步优化,也有利于解决欠退税问题,缓解出口企业流动资金不足的矛盾.但是,在近期内,出口退税率下调和中央地方共同负担机制对我区外贸出口的影响不容忽视.     

中国出口退税政策演化的经济效应分析

从宏微观层面,即外贸出口、政府财政及企业三大方面对其进行分析可见,中国出口退税制度的调整对调整出口规模、优化出口产业结构及平衡政府财政发挥了显著作用。可从建立良好的政策环境;明确出口退税制度的调整与增值税的改革同步进行;改增值税为中央税;加强法制建设,切实做到依法退税等方面入手,建立与当前我国地位相适应的出口退税制度。     

试析我国出口退税制度改革中的中央与地方财政关系

1994年税制改革确定的出口退税分担机制引发了中央财政负担日趋加重以及地方的权利与责任相脱节：2003年的出口退税新政又引发地方政府间财政关系的不平衡。我国当前需进一步理顺中央与地方间的财政分配关系，实现地方政府权力责任与利益的统一。     

出口退税政策调整对铜川市进出口企业的影响及建议

为认真贯彻党的十六大精神,促进外贸体制改革,保持外贸和经济持续健康发展,国务院做出了关于改革现行出口退税机制的决定,这次改革对进出口企业产品出口产生了很大的影响.本文就出口退税政策调整前后铜川市部分企业的出口情况进行研究分析,并就如何趋利避害,促进进出口企业产品出口继续保持健康快速发展,提出几点建议.     

出口退税与中国企业的出口行为——基于2004～2013年微观企业数据的经验研究北大核心CSSCI

基于2004～2013年微观企业数据,对出口退税与中国企业出口行为之间的关系进行经验研究。结果表明,出口退税对企业出口存在积极的促进作用,且这一作用更多体现在出口倾向而非出口强度上;同时,企业行业及所有制特性会对出口退税的促进作用产生显著影响,出口退税的外贸转型升级作用有待提升。总体而言,出口退税在"改善和提高出口退税使用效率"方面取得了一定的政策绩效,但在"优化出口商品结构"及"推动外贸转型升级"等方面似乎还未完全实现其政策效应。因此,在"新常态"下,中国还需从根本上完善出口退税政策,这或许是促进对外贸易健康发展,有效推进外贸供给侧结构性改革的一种重要思路。     

出口退税改革对广东经济发展的影响分析

作为出口大省的广东在出口退税新政策的调整中受益明显，但其财政所承担的压力依然较大。准确评估此次政策调整对广东财政收入、地方政府行为、企业行为、外贸出口以及广东利用外资所带来的影响，对保持广东外贸出口乃至广东经济的持续、快速发展具有重要意义。     

WTO与我国出口退税制度的改革与完善

我国出口退税制度在退税方式和管理上，以及政策的稳定性、协调性等方面存在诸多弊端，应统一出口计税价格和退税方式，完善、规范生产企业自营出口的嫁税计算方法，加强管理，并注意出口退税政策与其他政策的协调配合。     

出口退税与税收中性——对我国出口退税率下调的反思

为解决日益突出的出口欠退税问题，我国对出口退税政策进行了较大的调整，而出口退税率的调低是此次调整的主要内容。调低出口退税率既违背了出口退税的中性原则和国际惯例，也无助于彻底解决我国出口退税实践中存在的各种问题。治本之策应是在坚持彻底退税的基础上，采取以下配套措施：一是理顺中央和地方的财政关系，按照增值税的分享比例，建立中央与地方共同负担出口退税的新机制，调动中央和地方发展出口贸易、加强退税管理的积极性；二是加强退税管理，严厉打击出口骗税；三是规范增值税，减少税收优惠。     

出口退税对外贸出口影响的分析

研究了出口退税的理论依据,出口退税与外贸出口的互动影响;分析了出口退税对外贸出口增长、外贸出口的产业结构、外贸出口方式、外贸出口竞争格局的影响.提出了实行弹性的出口退税率制度,取消出口退税指标管理,完善中央和地方分担出口退税的机制,逐步实行征退一体化的出口退税管理办法,深化外贸体制改革,推行外贸代理制的政策建议.     

新的出口退税制度改革对甘肃经济发展的影响分析

2003年10月13日,国务院正式出台了关于改革现行出口退税机制的决定,这一改革政策的出台对于深化外贸体制改革,促进外贸持续健康发展,对于提高政府管理和企业运营水平都将产生深远而重大的影响.本文根据全国和甘肃省目前出口退税的实际情况,从有利和不利两个方面分析了新的出口退税制度改革对甘肃经济发展的影响因素并提出了相应的对策和建议.     

出口退税：中央的政策与地方的分担——一项关于政府间财政分配关系的个案研究

出口退税，有时也称出口退（免、抵）税，指退还或免抵出口货物在国内生产或流转环节缴纳的增值税或消费税。中央财政是出口退税资金的主要来源，而地方财政通过定额上解、账户托管贷款贴息、超基数增量分成等方式加以分担，构成必要的补充。中央与地方共同负担出口退税，是政府间财政分配关系的具体体现。根据国家税务总局的统计，     

出口退税调整对贸易顺差和贸易条件的影响分析

出口退税政策作为一项旨在刺激出口的政府宏观经济调控政策,它通过改变出口商品生产企业的私人单位成本,使出口商品的相对价格发生变动,进而影响出口商品的出口额和出口商品结构,进而影响贸易顺差和一国的贸易条件。文章主要围绕出口退税政策对我国贸易顺差和贸易条件的影响展开具体分析。     

出口退税的纳税筹划

出口退税计算是纳税计算的一个难点，现行出口退税计算方法过于复杂和繁琐，可以简化。来料加工与进料加工的出口退税政策不同，可通过纳税筹划选择合适的加工方式。生产企业按出口价格计算不得退税额，而关联外贸公司按购进价格计算退税额，由于退税率往往低于征税率，生产企业直接出口不如设立关联外贸公司间接出口有利。     

我国出口退税政策改革对纺织品业的影响

随着我国经济的不断发展,出口退税政策适时变革,我国再次改革出口退税政策,降低出口退税率,纺织品业所受影响最大。本文就我国出口退税政策结合实践,客观地从积极与消极两方面分析出口退税政策改革对我国纺织品行业的影响,并在综合分析的基础上对我国纺织品行业提出建议。     

论我国出口退税政策的困境与出路

在当前国际社会要求人民币升值、国家出口退税压力过大的情况下，是否应该取消出口退税政策，是值得争议的问题。这实际涉及到如何正确看待出口退税的性质及财政与出口退税的关系问题。导致出口退税延迟、欠退基数越滚越大的原因从表面看是每年出口退税财政预算资金不足，实际上是整个退税制度背后的制度性缺陷。应急性措施如降低出口退税率无力从根本上消除这一矛盾，只有转变观念，在不断完善出口退税制度的基础上，全面清理不符合WTO规则的退税，改变增值税分享体系，建立中央与地方共同负担机制，才能有效解决这一问题。     

论我国增值税出口退税政策的选择

针对我国当前增值税出口退税面临的问题,应对相关政策进行调整,包括:实行宏观零税率、微观差别退税率制度,以利于我国经济的协调发展,解决当前出口退税面临的财力不足等问题;实行由中央统一退税,以确保出口退税的顺利进行;实行进口国报关单查验制度,以有效防范出口骗税行为的发生;实行欠退补偿制度,以有效维护出口商的合法权益及政府诚信退税的形象;统一生产企业与外贸出口企业退税额的计算依据,完善间接出口免税制度,使出口退税更具公平性。