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在经济全球化背景下,国际税收竞争越来越激烈,国际经济环境发生了深刻的变革,给我国带来了机遇也同时带来了挑战。本文介绍了国际竞争基本概念及其产生发展,分析其效应,以此提出了我国税制面对国际税收竞争的一些改革的建议。 相似文献
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税制对于国际竞争力有重要影响。但是目前在涉及对外贸易的税制还存在货物贸易退税不彻底、非中性税收频繁调整和服务贸易不能退税等问题。而且我国在妥善应对涉税贸易摩擦的能力和防范对方贸易税收竞争的能力等方面都有待提高。为提升中国贸易税制国际竞争力,应该以科学发展为导向,尽快完善出口退税制度,做到税收的相对稳定性、适度竞争性和逐渐偏中性,加强税制的国际协调能力和完善反倾销税反补贴税等立法。 相似文献
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随着经济全球化不断深入,资本在国际间流动日益频繁,各国更多地利用税收手段吸引流动资本的竞争也日益加剧,在资源配置全球化的推动下,各国政府通过调减税率、增加税收优惠,甚至实行避税港模式来减低税负,以吸引国际上流动的生产要素,形成了国际税收竞争。国际税收竞争是以税收优惠为主要表现形式,随全球经济一体化进程变得日趋激烈,对各国的税制都产生了极其深刻的影响。具体到我国,应辩证对待国际税收竞争,改革和完善我国税收优惠制度,在吸引外国资本流入的同时维护自身经济利益,以提高国际竞争力。 相似文献
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近年来中国—东盟自由贸易区建设步伐日益加快,商品与要素的国际流动更加自由化与便利化,因国内税制的差异而造成的税收障碍也将日益突出,从而对中国与东盟各国的地区税制及国际税收关系的发展带来新的要求与挑战。本文介绍了中国与东盟各国税收协调现状,并重点分析了税收协调的效应。 相似文献
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经济全球化已成为世界经济发展的重要趋势。国际税收竞争正成为国际学术界和政策制定者日益关注的焦点。本文对国际税收竞争的诸多理论进行了详尽的分析,研究了国际税收竞争给国际社会带来的益处,同时分析了有害税收竞争的特征。其他国家和地区面对国际税收竞争的历史实践给我国提供了经验参考,而真实数据收集和分析也为我国提供了比较和借鉴。 相似文献
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在经济全球化快速发展的同时,人员、资本、技术等要素在国际间的流动也随之频繁,纳税人的涉税活动由一国向他国拓展。这虽然有利于促进国际经济的发展,但是由于各国税制不同、税收管辖权的重叠,使得国际重复征税和国际逃避税的问题日益显著。本文就是建立在这样的背景下,从国际税收情报交换的基本理论、我国税收情报交换的现状及存在的问题出发,结合我国实际,提出完善我国国际税收情报交换工作的建议。 相似文献
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外资企业的税收优惠对吸引外资,促进经济增长发挥了重要的作用,然而随着我国经济的发展,内资企业的壮大,这种税制差别却带来了许多负面影响,为了我国经济的长远发展并与国际接轨,改革税制将是必然.本文分析了内外资的税制差别,弊病并对相关的措施进行了探讨. 相似文献
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伴随着国际投资与融资活动的蓬勃开展,税收筹划的重要作用也日益凸显。本文以跨国公司的国际投资活动及与之相关的融资活动为背景,研究了税收筹划的内涵、性质以及筹划的基本思路,提出要将国际投资与融资中的税收筹划综合考虑以获取最大节税收益的观点。 相似文献
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国际税收体制与国际贸易体制发展的历史相互分开,互相独立,但根本目标一致,那就是减少、消除对国际商务活动的阻碍,促进资本、商品及人员的自由流动。然而在实现这一目标的方法上两者是不同的,国际税收体制是通过分配税收管辖权、减少和消除双重征税来实现这一目标;国际贸易体制是通过减少和消除关税及非关税壁垒来实现这一目标。国际贸易协议不能忽视税收问题,税收对国际贸易能产生扭曲性影响。 相似文献
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东道国外资税收激励政策效应的国际研究综述 总被引:2,自引:0,他引:2
东道国对外资实行税收激励政策已成为全球现象,有关税收优惠效应的讨论一直延续至今。早期研究者应用调查法和计量经济学方法,综合分析了东道国税收激励对外资区位选择的影响;20世纪80年代中期,研究者分析了不同跨国公司对东道国税收激励政策的反应和东道国不同税收工具对FDI影响的差异;最新研究围绕母国税制与东道国税收激励效应、国家之间税收激励政策的竞争与协调以及税收激励成本等内容而展开;未来将有5种研究方向。 相似文献
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对烟草及其制品课税有利于倡导健康卫生的生活方式,增加政府财政收入。国际经验也证明,提高烟草税收税负水平是减少各阶层人群烟草消费的有效和重要措施。目前中国烟草税收政策调控的重点在于烟草生产和批发环节、烟草生产与流通企业和高档卷烟产品。作为《烟草控制框架公约》的签约国,中国必须严格遵守《烟草控制框架公约》的各项条款,借鉴国际经验,结合中国实际情况,寻求进取的控烟策略,完善倡导健康卫生的烟草税收政策体系,并通过税收政策实现对烟草产业的宏观调控。 相似文献
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金税三期工程(以下简称“金三”)是提高税收征管能力的重要举措。本文基于全国税收调查数据,采用双重差分和三重差分评估了“金三”的政策效果,结果表明:(1)“金三”显著提高了纳税遵从度,促进了“应收尽收”;(2)“金三”促进了税收优惠政策的落实,提高了企业税收优惠政策的享受比例,促进了“应享尽享”;(3)虽然提高纳税遵从会使一部分税收不遵从企业实际税负上升,但促进税收优惠政策落实能够使更多符合条件的企业减轻税负,在两者的作用下,“金三”没有对企业总体税负产生显著影响。本文的研究论证了“金三”的双重效应,一方面优化信息系统,提高纳税遵从度,另一方面提升纳税服务质量,促进税收优惠政策的落实。 相似文献
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《Business Horizons》2013,56(5):543-549
As increasing pressures on government budgets lead to austerity measures, a growing number of protesters, corporate watchdog groups, and policymakers are shining the light on worldwide corporate tax avoidance. Current and proposed disclosures at the entity and country levels will pull back the veil of tax secrecy and inevitably prompt more regulatory and tax authority oversight. These disclosures could also lead to damning front-page stories and, ultimately, tax code reform. This first installment of Accounting Matters takes a close look at what tax transparency may mean for U.S. multinationals in the coming years. The article concludes with recommendations for officers and owners to manage tax and reputational risks through U.S. and international planning strategies. 相似文献
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数字经济国际税收改革是百年变局之际世界格局转换的焦点问题之一。数字经济加剧了全球化中的经济失衡,导致市场国征税权随之兴起,国际社会随之提出了税改的初步依据,但是仍需结合政府征税原理创新展开进一步探索。综观以经合组织双支柱为代表的市场国征税权改革方案,在数字经济居民国与市场国、政府征税与跨国公司避税、发达国家与发展中国家的复杂博弈中,“选择性”改革和复杂的规则设计展示了重大历史进步意义,但也凸显了欧美的妥协及其对既得利益的保护,同时更阻断了发展中国家对工业经济税基公平权的追溯,压制了落后地区和新兴行业启动经济的发展权。作为全球数字经济第二大国的中国,基于发展中社会主义市场经济的基本前提和税基安全、公平和发展的复杂目标,需要审慎参与反避税全球竞争与合作、全面协调数字经济与实体经济平衡、科学安排税收收入与经济成长的战略关系,才能在增强以中国为代表的发展中国家在税收和经济利益上的全面的、实质性公平权利的前提下,推动形成更加科学合理的国际税收秩序。 相似文献