共查询到20条相似文献,搜索用时 15 毫秒
1.
一、企业内部控制有效性影响因素分析
(一)影响内部控制设计有效性的因素具体包括:其一,内部控制设计者对内部控制有效性的影响。内部控制是由设计人员设计的,设计者的素质对内部控制是否有效具有重要影响,首先是设计者的理念影响,设计者设计内部控制的目的必须是实现内部控制的目标,而不能只是为了设计而设计,或者是为了某些个人的利益而设计存在缺陷的内部控制;其次,内部控制涉及到企业管理、会计、审计等多个部门,是一个系统工程, 相似文献
2.
内部控制实施的有效性,是影响内部控制工作质量的重要因素。为加强医院的内部控制实施有效性,笔者以某三甲综合医院为例,对单位业务层面内部控制工作进行台账化管理,形成医院内部控制矩阵。通过对工作实施背景、过程与结果的研究分析,探究内部控制矩阵在医院内控实施中的应用。研究发现,基于内部控制矩阵对业务流程进行管理和监督,可以提高内控管理的精细化程度,促进制度设计和执行的有效性,有利于加强医院的内部控制实施有效性,有助于推动医院内控工作持续改进。 相似文献
3.
4.
内部控制有效性是内部控制的精髓,是内部控制真正发挥作用的关键所在,是其完整性与合理性的最终归宿.本文根据中小企业的特点、针对其内部控制有效性现状,提出提高其内部控制有效性的措施和途径. 相似文献
5.
《会计之友》2014,(21)
内部控制评价是优化内部控制自我监督机制的一项重要制度安排,是内部控制的重要组成部分,而内部控制评价报告是内部控制评价的最终体现。文章选取上海证券交易所截至2013年4月30日在巨潮资讯网公布的A股上市公司2012年度内部控制自我评价报告作为研究样本,实证分析了内部控制自我评价报告有效性水平的主要影响因素。分析发现,公司盈利能力、公司规模、董事会规模、管理层持股比例、监事会规模与内部控制自我评价报告有效性水平呈正相关,而公司财务风险水平、上市年数与内部控制自我评价报告有效性水平呈负相关性,被出具标准无保留意见的公司内部控制自我评价报告有效性水平高于非标准审计意见公司。因此,企业在提升内部控制自我评价有效性水平时,必须充分考虑影响内部控制自我评价报告有效性水平的因素。 相似文献
6.
7.
内部控制制度是一项重要的基础会计制度,但由于受内部控制自身的局限性和我国的上司公司股权结构特征影响,我国上市公司的内部控制有效性不足,而这些问题又只能通过加强外部监管来克服.作者分析了影响我国内部控制的主要外部因素,认为中小股民和司法间接监管是我国最重要的监管力量,这两种监管因素都必须要有会计信息充分批露为前提和基础.为了提高内部控制信息的透明性,针对我国现有制度不完善的地方,提出了相应的改进意见. 相似文献
8.
9.
内部控制制度是一项重要的基础会计制度,但由于受内部控制自身的局限性和我国的上司公司股权结构特征影响,我国上市公司的内部控制有效性不足,而这些问题又只能通过加强外部监管来克服。作者分析了影响我国内部控制的主要外部因素,认为中小股民和司法间接监管是我国最重要的监管力量,这两种监管因素都必须要有会计信息充分批露为前提和基础。为了提高内部控制信息的透明性,针对我国现有制度不完善的地方,提出了相应的改进意见。 相似文献
10.
内部控制一直是学术界研究的重点,随着理论的发展和完善,内部控制制度也越来越高效,尽管国内外学者从不同角度对内部控制有效性做了大量的研究,追求有效的内部控制,但对于内部控制有效性至今没有一个统一的定义.本文对近年来国内外有关内部控制有效性的文献进行了总结和综述,归纳了内部控制有效性的概念界定、影响内部控制有效性的相关因素、评价内部控制有效性的方法手段.最后,在文献综述的基础上,提出对我国内部控制研究的建议和启示. 相似文献
11.
实现商业银行内部控制有效性的途径探析 总被引:2,自引:0,他引:2
商业银行金融案件频发多是由于内部控制系统运转低效造成的,研究这一课题具有重要的现实意义.商业银行内部控制的有效性包括:内部控制设计的有效性、执行的有效性、反馈和补救措施的及时性.文章在分析商业银行内部控制有效性的现状基础上,从三个方面对实现内部控制有效性的途径进行了深入研究. 相似文献
12.
13.
随着经济的快速发展以及科技的飞速进步,企业为更好的应对面临的挑战,必须加强内部控制,并进行科学合理的控制评价体系。有效的企业内部控制,即为企业目标提供合理保证的内部控制。一般来说,内部控制的有效性包括内部控制的目标和内部控制要素的有效性。因此,在企业内部控制具体实施过程中做到有效的控制值得研究。本文主要分析了影响企业内部有效控制的因素,并对企业内部控制有效性的评价方法进行了探讨。 相似文献
14.
ERP系统条件下提升企业内部控制有效性问题探讨 总被引:3,自引:0,他引:3
ERP系统运行对企业内部控制的有效性产生深远影响,文章从内部控制及其有效性评价入手,分析了ERP系统的实质及其对企业内部控制有效性的影响,进而提出了在ERP系统环境下提升内部控制有效性的对策和建议。 相似文献
15.
如何充分发挥企业内部控制执行过程中的功效,即为企业内控有效性问题,也是当前研究最热门的问题之一。本文先对企业内部控制的有效性进行概述,然后分析了影响企业内部控制有效性的几项因素,最后就企业内部控制有效性的评定方法进行论述,以望能为相关人士及企业提供有价值的参考。 相似文献
16.
完善的公司治理结构是现代企业管理制度的核心,更是保证内部控制制度有效运行的前提和基础。本文对影响内部控制有效性的因素进行分析,并提出合理的建议。 相似文献
17.
李建川 《中国乡镇企业会计》2012,(7):201
现代审计的发展是一种不可逆转的趋势,而企业内部审计则是现代审计发展的新领域。企业内部控制对公司及其利益相关方规避风险、应对挑战和走向成功具有关键意义。为了保证内部控制的有效性,需要管理当局出具遵循内部控制框架的内部控制自我评价报告,同时需要 相似文献
18.
19.
在当今经济一体化的形势下,加强和完善企业内部控制制度,对于理顺内部控制管理体制,完善内部控制理论都具有重要的理论价值和现实意义。ERP系统运行对企业内部控制的有效性产生深远影响,文章从内部控制及其有效性评价入手,分析了ERP系统的实质及其对企业内部控制有效性的影响,进而提出了在ERP系统环境下提升内部控制有效性的对策和建议,以公司治理为线索,采用规范研究的方法,提出完善内部控制制度建设的具体对策。 相似文献
20.
吕梓涵 《中国乡镇企业会计》2022,(2):145-147
通过完善的内部控制机制,可以提升企业的治理效率,并且避免企业出现舞弊的行为.为了更好的提升企业价值,则需要进一步优化治理结构,提升内部控制水平.本文则主要探究企业治理对内部控制有效性的影响,在相关理论以及国内外研究的基础上,构建实证模型,选择2019年的1434家沪深上市公司为研究对象,将内部控制的有效性作为因变量,资... 相似文献