城乡税制统一的必要性及可行性思考

随着新农村建设的深入，城镇化进程的加快，城乡税制统一的必要性日益凸显，本文从社会公平、以人为本、税收中性以及新农村建设和城乡统筹需要等六个方面论证税制统一的必要性；并结合新农村建设，农业产业化问题提出包括个人所得税、企业所得税、增值税在内的涉农税制调整的几点思考。     

发达国家涉农税收及其对我国统一城乡税制的借鉴

从2006年1月1日起,我国大陆全面取消农业税,取消农业税后,我国短期内应给农民一段休养生息的时间并不应对农民开征新的税种。但从税收的公平性原则出发,长期来看农民亦不能游离于我国的税收制度之外,建立统一的城乡税制将是我国农村税制建设的出路。本文介绍了美国、西欧、日本等发达国家的涉农税收,并在此基础上,借鉴其先进经验,提出了在统一城乡税制下涉农税种的设置建议,即把农民纳入增值税、所得税、房产税等税种的征税范围,但同时应简化征收且通过特别税率使农民减轻税收负担。     

完善新农村建设的税收政策建议

本文介绍了目前中国涉农税收优惠政策,分析了目前涉农税收政策存在的问题并提出完善税收政策的建议。本文认为,应客观看待税收政策在新农村建设中的作用,正确理解城乡税制统一,充分认识到新农村建设的长期性。近期应在增加农民收入,缩小城乡差别,促进农业生产,促进农村经济社会全面发展方面制定更为优惠的税收政策。     

涉农税制要让农民真正受惠

建设社会主义新农村,要求相应的税收支持政策既着眼长期、统一城乡税制体制的建立,更要注重现有涉农税收优惠政策的完善。国家税务总局农税局局长陈杰近日就进一步完善涉农税制,增强税收政策支持新农村建设有效性问题发表如上看法,并提出设想。就如何通过税制的完善来减轻农民负担,让农民真正受惠的问题,陈杰提出,取消农业税后,还应该做到:通过规范和完善现有的涉农税制,利用价值规律引导农业发展、农民增收;将对农补贴由暗补变为直补;对农业企业着重所得税的优惠。具体包括三个方面的内容。1·在制定出台涉农优惠政策时,要充分考虑和论证此…     

统一城乡税制与统筹城乡税制

经济基础决定上层建筑,城乡经济结构决定城乡税制结构,城乡经济一体化进程决定城乡税制改革是统一还是统筹的选择,因此,城乡税制的改革进程要与城乡经济社会发展一体化的进程保持动态协调。准确判断和把握中国城乡一体化的进程,从国际比较视野探讨统一城乡税制和统筹城乡税制的经验,不断升华对统一城乡税制和统筹城乡税制的认识,防止步入城乡税制改     

建立新型涉农税收体系的问题研究

农业税的取消减轻了农民负担，却没能改变城乡二元税制的结构特征，这种局面呼唤着新型的涉农税收体系的建立。建立新型涉农税收体系的原因以及建立新型涉农税收体系所要达到的目标，在坚持“公平、轻税、最少征收费用”原则的基础上，构想了以增值税，所得税为主，房产税为辅的涉农税收体系。     

城乡统一税制:背景与影响

城乡统一税制是大势所趋，本文试图从以下方面阐述城乡税制统一的背景，现行农业税制从制度设计的层面上体现了对农民的税收歧视、农村税费负担过重引起决策层的高度重视、外国农业税制度的征收状况、借鉴比较。但城乡税制的统一对税制设计和税收征管、财政支出和农村基层政权等都会产生重要影响，必须予以足够重视。     

关于统一城乡税制的思考

统一城乡税制就是要按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的税制改革原则,通过改革和完善现行税制,解决城乡及内外有别的二元税制对经济发展的扭曲问题,建立城乡统一的税收制度,实现统一税法、公平税负、简化税制,促进城乡经济社会协调发展。     

关于建立城乡统一税制的探讨

取消现行农业税制后,建立城乡统一税制是我国税制改革的最佳方案.建立城乡统一税制应遵循公平原则、法定原则、倾斜原则、简便与效率原则.构建城乡统一税制是一项庞大系统的工程,可以考虑分两个阶段实施,第一阶段为打基础阶段,第二阶段为全面构建阶段.构建城乡统一税制,应辅以财政支持,改革规范农村土地流转制度,完善农村保障体系.     

基于新型城镇化的涉农税收体系研究

党的十八大以后,我国城镇化建设进入以提高质量为目的的崭新时期。与传统城镇化相比有许多创新之处。现有涉农税收体系与新型城镇化建设的"新"要求不相吻合。税收优惠缺乏普遍性,涉农税收政策存在城乡差异,没有体现环保要求,未起到保护耕地的作用,政策落实效果出现偏差。必须加大税收优惠力度,放宽税收优惠范围,统一城乡税制,改革土地、房产税收政策,简化税收程序。     

结构性减税的税制思考

中共中央关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议中,提出了积极构建有利于转变经济发展方式的财税体制。本文在回顾结构性减税的积极效应之后,提出了进一步完善增值税转型等税制改革新思路,以及结构性减税应做好有关配套改革的思考。进一步发挥结构性减税对促进产业结构升级、调节收入分配等方面具有积极作用,能够有效推动经济发展方式的转变。     

铸币税、减税与税制改革

在内需不足时期应该实行减税政策，以刺激民间需求的增长，但由于政府执行积极的财政政策，客观上造成财政赤字日益增加且难以弥补，这又为减税政策的实施带来了困难。征收铸币税可以有效地克服这一矛盾，可以同时实现弥补财政赤字和增加公共投资的双重目的，进一步扩大内需并推动经济更快地发展。从我国的实际出发，提出征收铸币税后我国可实行的各项减税的措施和方案，并就我国的税制改革提出了意见和看法。     

论优化税制理论对中国税制改革的启示

如何合理地改革税收制度和税收政策，以顺应新世纪我国经济发展的趋势，已经成为一个极其重要和紧迫的问题。本文阐述了优化税制理论的主要内容，并指出优化税制理论对于我国的税制改革具有重要指导意义，在此基础上，提出了我国税制改革的具体构想。     

我国生态税收体制的确立

关于生态税收概念的内涵,主要包括以下观点。(1)环境保护税。所谓环境保护税收,是指基于环境保护目的而征收的各种税和采取的各种税收措施。^[1](2)绿色税收。根据排放量和对环境的损害程度来决定税率以计算排放税;对生产出来危害环境的商品或使用这种商品的消费者征税;在其他税收上提取与环境相关的备抵;对于能够节约能源或减少污染的设备和生产方法给予可以采用加速折旧备抵法或降低税率的优惠。^[2](3)(环境)收费。在某种程度上是指为污染支付的价格。^[3]     

略论单一税视野中的新一轮税制改革

"单一税" 的税制设计模式,体现了拓展税基、降低税率、简化征管的中性税收思想.在我国税制改革中引入单一税的理念,符合社会分工演进中的税制调整趋势,有助于免除经济性重复征税.我国连续多年的预算超收,也具备了启动单一税改革的财力基础.在改革路径上,需要结合现实国情,逐步调整主体税种结构,实行长期性的低税政策.     

地方分税制改革与地方税制的完善

为保证地方政府履行职能,完善地方税制、在省、县之间划分税收十分必要。省以下地方实行分税制应坚持有利于地方配置和公平分配、满足地方基本需要、地方征管成本最小和保证地方税收自主原则;主要内容包括:建立省、县两级分税制体系,调整税制结构,加强地方税制的资源配置和收入分配作用。     

确立财产税在地方税中的主体地位初探

探讨财产税作为地方税主体税种的理论及现实原因，分析我国现行财产税的缺陷，有利于建立与完善我国财产税体系。     

入世后中国税收制度的应对措施

WTO是一个多边贸易组织,它通过贸易活动影响税收制度,并对有关国家税收制度的调整提出要求.     

完善我国环境保护税收制度的思考

当前,我国资源破坏和环境污染问题相当严峻,要实现中国跨世纪环保政策目标和可持续发展战略,必须依靠税收这种有效的经济手段。但是,我国现行的税费政策总体作用有限,因而必须进一步完善我国环境保护税收制度,一是改革和完善现行资源税;二是及时开征环境保护税;三是在其它一般性税收中采取各种税收调节措施,体现环保目标。