内部会计控制规范——销售与收款(试行)

第一章　总则第一条　为了加强对单位销售与收款的内部控制,规范销售与收款行为,防范销售与收款过程中的差错和舞弊,根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范(试行)》等法律法规,制定本规范。第二条　本规范适用于公司、企业和有销售业务的其他单位(以下统称单位)。第三条　国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范,制定本部门或本系统的销售与收款内部控制规定。各单位应当根据国家有关法律法规和本规范,结合部门或系统有关销售与收款内部控制的规定,建立适合本单位业务特点和管理要求的销售与收款内部控制制度,并组织实施。第四条　单位负责人对本单位销售与收款内部控制的建立健全和有效实施以及销售与收款业务的真实性、合法性负责。第二章　岗位分工与授权批准第五条　单位应当建立销售与收款业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。第六条　单位应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门(或岗位)分别设立。(一)销售部门(或岗位)主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款。(二)发货部门(或岗位)主要负责审核销售发货单据是否齐全并办理发货的具体...     

浅谈货币资金的内部控制

内部会计控制是指单位为了保护资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针的贯彻质量，避免和降低各种风险，提高经营管理效率，实现经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。货币资金是单位中流动性最强的一种资产。是单位资产的重要组成部分，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。任何单位进行生产经营活动都必须持有一定数量的货币资金。     

《会计法》是会计信息真实性的法律保证

会计信息反映一个单位的财务状况和经营成果，反映资源的分配和再分配情况。随着我国加入WTO及市场经济的发展，会计信息真伪越来越为各界关注，然而，当前会计信息失真的现象日趋严重，严重干扰了我国社会正常经济秩序，造成国有资产流失，使国家、社会公众，投资者利益遭受侵     

浅谈单位内部会计监督机制的构建

内部会计监督机制是一个单位为了保护其资产的安全，保证其经营活动符合国家法律法规，提高经营管理效率，控制风险等目的而在单位内部建立的一系列管理方式，包括单位负责人和财务、会计、审计诸方面分工明确、相互制衡的监督机制。本文着重就完善单位内部会计监督机制问题进行探讨，以求不断强化管理，保证会计工作权利，保证会计信息质量。     

建立有效内控机制防止会计信息失真

有效地内部控制可以促进单位战略目标的实现、提高单位的经营管理效果、保证信息质量真是可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循。是企业的资源得到合理配置，防范和发现单位内部和外部的欺诈行为，防止会计信息失真。     

会计信息失真为何屡禁不止

当前会计市场的核心问题是作假现象相当普遍，并呈发展态势，已到了不能容忍的地步。本文力图在这方面作些探讨，并研究相应的治理对策。　　一、产生会计信息失真的原因　　(一)国家相关法律法规不合理。综观我国相关会计法律法规的制定，确有不合理的地方，导致了会计信息失真(合理与否在于目前人们的认识水平，人们的认识水平提高了，合理与否的界限也会重新界定)。　　1.会计准则、财务通则等(含制度)制定时的缺陷。从我国会计准则等的制定来看，缺乏广泛的代表性，理论界人士、政府的代表居多，实务界(含会计人员和管理当局)、银行界人…     

浅议企业建立内部会计控制制度

内部会计控制制度是指单位为了保护资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行，避免或降低风险，提高经营管理效率，实现单位经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。     

谈事业单位的内部会计控制

内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。     

浅析内部会计控制规范的实施

内部会计控制制度是单位为了保护资产的安全与完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻和执行，避免或降低风险，提高经营管理效率，实现单位经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法措施和程序。     

会计信息失真为什么会愈演愈烈

会计信息失真问题由来以久,导致会计信息失真的主要原因是会计法律法规不完善,政治、经济体制不合理,会计主体单位领导及会计人员法制观念不强,本位主义严重等。会计信息迭起人给国家经济造成了严重的危害,必须加以治理,治理会计信息失真的对策主要是建立健全有关法律法规,加快政治经济体制改革的步伐,加强企业领导人和财会人员法制观念等。     

提高会计信息质量浅析

随着改革开放的不断深入，市场经济的逐步发展，会计信息质量在经济生活中显得尤为重要。高质量的会计信息，能够真实、全面地反映一个单位一定时期的经营状况和财务成果，体现各种利益关系的界限和分配结果，被各管理层、投资者、债权人及职工个人广泛关注。因此，保证会计信息真实、可靠，对于维护社会经济秩序，保证经济持续稳定发展，具有重要意义。但在会计工作中，会计信息失真的问题仍然存，因此，依法整顿和规范会计秩序，是发展社会主义市场经济的客观要求，也是一项长期的重要任务。一、会计信息失真的表现及危害１会计信息失真成…     

会计电算化对内部会计控制的影响

内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。内部控制制度作为企业受托者实现其经营管理目标，完成受托责任的一种手段，在企业内部管理监控系统中起着举足轻重的作用。     

改进和完善会计信息质量检查工作的思考

会计信息质量检查是财政部门为履行《中华人民共和国会计法》赋予的会计监督职责,依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《山东省财政监督办法》等有关法律法规规定,对各单位的财务管理以及社会审计机构的决算审计进行监督的一项重要工作。近几年对企事业单位开展的会计信息质量检查,已在社会上造成了一定的影响,也为扭转会计信息失真的局面起到了重要的作用。但是,从会计监督工作的长期性和艰巨性来看,还必须在巩固现有成果的基础上进一步深化和完善,以提高会计信息质量检查工作的效果。分析企事业单位会计信息…     

制订内部会计控制制度应遵循的七个原则

遵循法律法规的有关规定和 切合单位实际情况的原则内部会计控制制度是我国的法律法规在各单位具体体现,单位在制订、修改内部会计控制制度时,理应以国家的法律法规和政策为依据。但由于各个单位的内部实际情况千差万别,面临的外部环境也不相同,不会存在一个普遍适用的内部控制分析各单位内部实际情况和外部环境对会计控制的影响,设计内部会计控制制度,切不可照搬照抄其他单位的内部会计控制制度。特别需要说明的是,设计的制度首先要适合经营目标,促进单位经营目标的实现。其次要适合单位组织结构,有效的制度要使单位会计信息迅…     

加强工会财务工作的内部会计控制

内部会计控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,是随着单位对内强化管理和对外满足社会需要而不断丰富和发展起来的。随着我国改革开放的不断深入和国外先进管理办法的引入,提高管理水平、向管理要效益已蔚然成风,内部会计控制制度已经成为当前经济改革和发展的一项重要举措。内部会计控制制度是指单位为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。其内容包括:货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业…     

治假治乱与综合监督

在我国，近些年来企事业单位会计资料不符合会计规范、会计信息质量不高的现象十分严重，一个表现为假，另一个表现为乱。据 2000年全国对 1290户企业的审计，会计报表不能真实反映财务状况和经营成果的占 68. 46％，会计信息失真现象仍较普遍。虚假的会计信息给国民经济带来的危害是极其严重的。会计信息失真，不能正确反映企业的财务状况和经营成果，无法真实反映和评价企业和部门的经营业绩，微观上会给投资者带来投资风险，得不到应有的回报；宏观上会使国家税收大量流失，激化社会分配的矛盾，产生新的社会问题，滋生腐败，破坏思想道…     

对行改事业单位资金安全控制的探讨

组织管理的核心是财务管理，而财务管理的核心是资金管理。由于行政事业单位筹资渠道单一，资金就成了确保行政事业单位稳定发展的基础。加强行政事业单位的资金安全控制，不仅可以确保相关法律法规在单位的贯彻实施，有效提高单位的会计信息质量，还可以保护单位资产的安全与完整，     

论会计信息失真的成因与对策

一、什么是会计信息会计信息是在会计工作中，把各种原始会计资料按一定的方法和程序通过加工处理的会计数据。它主要包括资产、负债信息，生产费用和成本信息，以及有关利润和分配等信息。会计信息作为一种经济信息，除具备经济信息的一般特征，诸如可以被感知和识别，可...     

会计信息质量下降的因素分析

近年来，由于会计信息失真的范围广、程度深、危害大已引起全社会的普遍关注，许多专家学者对此也发表了自己的见解，并且大多认为会计从业人员的恶劣行径是导致会计信息质量下降的罪魁祸首。但是纵观会计信息生成的全过程不难看出：会计信息是由会计行为主体、会计主体的经济业务或会计事项以及法律法规“三位一体”共同作用的结果，所以本文认为影响会计信息质量的因素一是会计主体，二是制度，三是会计行为主体。     

学校内部会计控制存在的问题与对策

内部会计控制制度是单位为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施、程序。学校内部会计控制是学校内部控制的重要组成部分，是学校内部职能部门各有关人员之间，在处理经济业务过程中相互联系，相互制约的一种管理制度。通过实施学校内部会计控制制度，能够保证学校会计信息的真实性和物资财产的完整性，为学校教育教学顺利进行提供良好的环境。