PCAOB对内部控制审计的启示探讨

美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)通过第5号审计准则,对进行内部控制审计业务进行了重新定位与指导,这也是世界上关于内部控制审计的最新发展。简要概述了美国内部控制审计准则的主要发展与变化,并提出这些修订对我国内部控制规范建设的启示,针对我国内部控制审计的现状提出了一些建议。     

基于《审计法实施条例》的现行审计体制的改革思路

2010年2月20日,新修订的《审计法实施条例》公布,将于5月1号起施行。新修订的条例对审计监督的范围、审计机关的权限、对审计机关的监督做出明确规定。本文仅就《审计法实施务例》实践运行中可能出现的一些不可回避的问题进行探讨,     

新《会计法》中审计的重要体现

审计的基本原则之一,就是依法进行审计。经济法规、财经制度是在开展审计工作时,判别是非曲直的准绳。《会计法》作为重要的经济法规,对会计核算、会计监督、会计机构和会计人员、法律责任等方面作了明确的规定,为开展审计工作提供了重要依据。在新修订的《会计法》中充分体现了通过审计加强内部监督与外部监督的要求,同时,也显现了完整的审计结构体系。具体体现在:一、体现了内部审计的要求这次修订《会计法》最突出的变化之一,是明确了单位负责人为责任主体。同时还规定,会计机构、会计人员依照本法规定实行会计监督。作为单位负责人,何以…     

浅析商业银行的审计风险与控制

本文介绍了商业银行审计风险的定义和分类,指出了商业银行审计风险产生的原因主要是缺乏风险意识、审计技术落后、审计人员的技术水平制约、工作程序不规范以及缺乏相应的质量监督等.建议从加强风险意识、提高审计人员的综合素质、开发审计软件、规范操作行为和加强审计质量监督等方面来控制商业银行的审计风险.     

浅议如何有效发挥内部审计在公司风险管理战略中的作用

随着我国社会主义市场经济的发展,我国的公司法律制度也在不断的修订和完善之中。尤其是在风险管理方面加大了监管力度,提出了更加规范的要求,显示出风险管理在公司治理及经营管理中的地位越来越重要。由于风险管理首先体现在公司战略管理中,故研究内部审计在公司风险管理战略中的作用及内部审计人员应如何充分运用内部审计的技术与程序对公司风险管理进行监督与报告,将有助于内部审计更有效地协助公司管理层改善风险管理流程,最终实现内部审计为公司增加价值的目的。     

把握企业内控核心强化有效审计监督

我国现行的《企业内部控制基本规范》与《企业内部控制配套指引》是企业基本内控制度,与《企业内控评价指引》和《企业内控审计指引》形成相互独立又相互联系的有机整体,对防范企业风险、规范企业管理、促进企业可持续发展产生了深远影响和积极推动作用。作为政府的监督部门,审计机关应加强对被审计单位内部控制的审计监督,推动内控规范的贯彻落实,促进被审计单位完善内部控制;同时,要加强对被审计单位内部审计工作的指导和监督,支持内部审计机构和人员履行内控职责,推动内部审计更好地发挥职能作用。     

浅谈经济责任审计促进健全权力运行制约和监督

党的十七届五中全会报告中明确提出了"严格权力运行制约和监督",《中国共产党党内监督条例》明确提出"对党员领导干部履行职责和行使权力情况进行监督",2006年国家将领导干部经济责任审计列入了修订后的《审计法》,将领导干部经济责任审计以国家法律的高度确定下来,本文从经济责任审计在促进健全权力运行制约和监督的重要意义、存在的问题,以及为促进健全权力运行制约和监督采取举措进行剖析。     

浅议企业审计结果的落实工作

审计结果是审计工作的最终体现,及时全面落实审计结果,是强化审计监督的重要保证,是审计机关工作到位的重要标志,也是审计工作质量和审计执法水平的重要标志,它直接影响着审计职能的发挥,关系到审计工作发展。及时全面落实审计结果,能进一步规范市场经济秩序,有利于推动经济社会健康发展,促进党风廉政建设,也是依法审计、建设法治政府的需要。然而,审计结果执行难已经成为当前审计工作中的一个突出问题,审计结果执行难的问题严重削弱了审计监督权威,制约了审计机关审计监督作用的发挥。     

政府审计信息公开中存在的问题与解决对策探讨

随着我国公共管理的不断完善,政府审计在政府工作中的地位愈发重要。作为社会公众对政府监督和鉴证的重要方式,对于政府审计信息公开的要求也日益提高。本文针对政府审计信息公开中存在的制度建设不足、工作尚不规范和监督不到位等问题进行分析,提出了完善政府审计信息公开制度和法律法规的建设,综合规范使用各种审计信息公开方式,提高审计信息公开的质量,健全政府审计信息公开工作的监督制度等改进建议。     

有关审计的职能与应用的探讨

简要介绍了审计的经济监督、鉴证、评价和建设职能,阐述了审计职能在实际工作中的具体应用中的各个环节,为更好地利用审计职能来规范我国市场经济的发展提供了参考.     

科技计划项目验收财务审计的若干问题

科技计划项目验收财务审计是对政府财政转移支付监督的重要一环。在财政支持科技进步,科技经费使用不断规范的当今,作为审计业务新的增长点,会计师事务所将投入更多的资源参与审计监督明确政策的变化,找准审计工作要求,规范执业尤其显得非常迫切。     

上市公司持续经营审计意见判断证据研究

以现行审计准则规范之外的持续经营审计判断证据的发掘为目标,以审计判断流程与节点为基础,构建了以审计准则规范为主体、理论研究成果与实务经验累积为补充的持续经营重大疑虑事项的审计判断证据体系,并确立了相应的指标化检验框架；以2003～2008年的上市公司持续经营审计意见为样本,检验所寻求的新的审计判断证据的有效性,为修订完善现行准则规范提供证据.     

对审计机关通报和公布审计结果的探讨

我国不同层次的审计规范,即法律、法规、行政规章都有通报和公布审计结果的规定,这些审计规范已生效多年,但不少审计机关并未认真组织实施,一些基层审计机关甚至从来没有行使过该项权力,在一定程度上制约了审计监督职能的发挥。 一、通报和公布审计结果在法律法规方面的具体规定 《中华人民共和国审计法》第三章审计机关权限规定:审计机     

浅谈经济责任审计与行政问责机制的关系

党的十八大报告赋予经济责任审计建立权责对称的权力制约和监督职能,对规范权力运行,推动党政领导干部科学决策、民主决策、依法行政、勤政廉政提出了明确要求,同时也为审计机关如何利用领导干部经济责任审计进行问责指明了方向。探索经济责任审计监督和行政问责体制建立与健全之间的关系,并发挥相互建设性作用,将具有较强的现实指导意义。     

探索当前社保资金审计的现状及对策初探

本文分析了审计依据不完善、审计内容准确性不高以及审计监督不到位等当前我国社保资金审计现状,提出了规范社保资金审计内容、健全社保资金审计监督制度以及改革社保资金审计方式等强化当前我国社保资金审计有效途径,同时为社保资金审计工作提供一些参考,确保社保资金审计工作中的顺利开展。     

探索当前社保资金审计的现状及对策初探

本文分析了审计依据不完善、审计内容准确性不高以及审计监督不到位等当前我国社保资金审计现状,提出了规范社保资金审计内容、健全社保资金审计监督制度以及改革社保资金审计方式等强化当前我国社保资金审计有效途径,同时为社保资金审计工作提供一些参考,确保社保资金审计工作中的顺利开展。     

审计建议的功能定位与制度优化

审计建议逐渐成为审计机关实现审计任务的重要工作方式。实际上,审计建议是一种柔性审计执法,它具有软法指导的作用,可以节约审计执法的成本,还具有合作监督的功能。审计建议可以有效地缓解“审”与“被审”的紧张、对立关系,实现审计共治。文章提出加强审计建议的互动沟通、规范审计建议的实施落实、建立审计建议黑名单制度等措施完善审计建议制度,发挥其事前性的经济监督作用。     

构建研究型审计实践框架——基于审计工作新挑战的探索研究

当前,国家经济社会形势日趋多元化,给社会治理带来了更大的挑战。习近平总书记要求审计机关要紧紧围绕党和国家工作大局,全面推进国家治理体系和治理能力现代化。审计法修订后进一步扩大了审计监督范围,一些新领域、新内容、新要求被容纳进来。面对新要求、新形势,审计机关存在预警作用较小、宏观建设性作用发挥不足以及对陌生领域的问题揭示深度不够等问题。如何解决主观能力不足难以应对客观环境改变的矛盾,从而充分发挥审计机关监督作用呢？本文提出了构建研究型审计实践框架,从理念、机制、程序以及人才培养等方面入手,以高站位、系统性、能动性的主观改变强势推进审计高质量发展。     

7项新修订的国际审计准则发布

最近,国际会计师联合会下属的独立准则制定机构——国际审计与鉴证准则理事会（简称IAASB）在得到公共利益监督委员会的批准后,发布了新修订的7项国际审计准则。这些准则将为实现趋同提供更大的推动力,并将有助于加强对审计目标和范围的理解以及有效的执行。     

强化农村财务审计工作 促进农业经济发展

农村集体经济审计是依法对乡村集体经济组织的财务收支、资产管理等经济活动进行审查、评价和监督的手段,是在接受国家审计机关业务指导的同时,独立行使审计职权的外部审计.近几年随着农村经济的快速发展,改革的不断深入,农村集体财务管理出现审计手段不强、程序不规范、无法可依等问题.农村财务审计作为一项重要工作要常抓不懈,强化审计监督,规范财务管理,巩固和发展农村集体经济,促进农村经济和社会协调发展,实现农村管理的规范化.