揭开37份虚假增值税发票的面纱——厦门市同安国税、公安联手侦破“名世发票案”

2003年3月，厦门市同安国税局、同安公安局联手侦破“同安名世家私公司购买虚假增值税发票案”，引起了社会各界的关注。同安名世家私工艺有限公司、厦门培荣塑胶有限公司、同安瑶头工艺品厂等三家企业，用伪造的37份假增值税专用发票，骗取抵扣进项税额24余万元，六名犯罪嫌疑人受到了法律     

非法购用发票换来了手铐

增值税专用发票因在现行税制中的极其重要地位而被人们形象地称为“高压线”。但有一些人受利益的驱动，冒着倾家荡产、坐牢甚至掉脑袋的危险，仍然在增值税专用发票上做文章。江苏省盐都县个体户刘如国便是其中的一个。本来，小规模纳税人使用增值税发票，只能由税务部门或指定的代理机构代开，而不能自己购用，他却为了逃税，非法从他人处购买使用，频频触摸“高压线”，结果换来手铐被逮捕，落得个可悲的下场。     

“飞驰”货运发票追查记

市地税局收到市国税局对省某工业有限公司电杆厂取得的37份货运发票的协查函．发票涉及时间最早的已过六七年，且涉及面广，难度较大。但再难也难不倒稽查税官们．终于将定名为“飞驰专案”的发票大案查了个水落石出．[第一段]     

代开发票管理存在的问题

代开发票可以说是税务部门"以票控税"的法宝,但如果仅对发票抵扣实行监管,而不对发票的收入实行监管,就会给税收征管带来许多问题。一、代开发票管理中存在的问题1、代开发票的收入未纳入企业所得税管理。目前,代开发票只是在代开环节代征了各种税、费,至于申请代开发票的单位是否将该项代开发票收入入账,税收法规没有规定,税务部门也没有进行有效监控。纳税人申请开具发票的项目是否真实,税务部门不可能实地查验,给多开发票者提供     

缘何会出现“抵扣作废发票”的假象

现实意义上的金税工程由五大子系统组成。以购货方企业申报发票认证的方式，通过认证子系统采集税控开票子系统开具的增值税专用发票（以下简称“专用发票”）抵扣联数据。以税控企业定期申报专用发票开具情况的方式，通过报税子系统采集对应的存根联数据。尔后，由认证子系统、报税子系统通过各自的软件接口分别将抵扣联、存根联数据传递到稽核子系统，以抵扣联载明的“发票代码”、“发票号码”和“纳税人识别号”等七项主要数据同对应存根联的数据进行比较核对。     

取得代开发票偷税，罚你没有商量

近日,某税务稽查局发现某一般纳税人在购进小规模纳税人的材料时,却取得了他人代开的两份增值税专用发票,抵扣进项税额15．12万元。稽查局根据法发[1996]130号《最高人民法院关于适用&;lt;全国人民代表大会常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定&;gt;的若干问题的解释》以及国税发[1997]134号《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》的规定。     

发票犯罪 新特点及治理路径

发票犯罪是指以增值税专用发票、可用于骗取出口退税、抵扣税款的其他专用发票和普通发票为对象的一类犯罪行为。从近年来公布的打击发票犯罪的典型案例看,当前发票犯罪呈现出“五化”特点：     

鄂尔多斯市国税局查处一起假增值税发票案

近曰，鄂尔多斯市国税局查处了一起非法取得和开具假增值税专用发票案件。被查企业准旗弓家塔151号平洞煤矿，为增值税—般纳税人，主要从事煤炭的开采及销售。鄂尔多斯市沙圪堵经济开发区国税局根据协查线索，通过内查外调，查实该矿非法取得并开具了以包头地区增值税专用发票的字轨及发票号码制作的33份假增值税专用发票。     

武汉地税查处两起制售假定额发票大案

2003年11月，武汉市地税局对全市餐饮、娱乐业定额统一发票进行改版，全面推出了“三奖合一”(刮奖、摇奖、举报有奖)定额发票，实行新的以票控税办法。但不到两个月，社会上就出现新版餐饮娱乐业假发票。为维护正常的税收秩序，武汉市公安局、武汉市地税局及时成立了打假工作专班，经过两个多月的艰苦工作，分别于3月13日(简称“3&;#183;13”案件)、3月31日(简称“3&;#183;31”案件)，连续查处2起假发票大案要案，狠狠打击了贩假分子的气焰，遏制了假发票蔓延势头，取得了发票打假工作的又一胜利。     

发票稽核要抓住“蛛丝蚂迹”

一、异常的货地。一般大宗笨重的原材料，如果价格同外地差别不大，企业大都就近采购，若舍近求远，则属异常。笔者曾发现某企业从天津购进一批拉丝，价格同本地差别不大，本地距天津数千里，且销售方送货上门，经过协查，果然是一份代开的专用发票。二、异常的发票号码。企业的业务是连续不断的，而业务发生的对象也在不停地变化，企业从销售方取得多份发票，且票号相连也有可能。但如果一次开票多份，而许多开不到限额或开不满栏次，或者业务发生的时间有间隔而票号仍相连，这些都是异常，很可能是犯罪分子采用化整为零的办法虚开代开专用发票。三、异常的付款方式。企业间货款的结算方式无论是以现金还是银行划转都应按有关规定办理，有一定的规律可寻。如果企业间结算时把用于同城转账的票据(如转账支票、银行本票等)用于异地，则可能存在问题，反之亦然。四、异常的税务登记证号码。众所周知，税务登记证的前六位是行政区划代码，和一定的地市相对应，如果两者不符，则发票有可能为虚开代开。五、异常的开票人。如果企业经常从另一地区购进货物，供货商不同而开票人相同或者字迹一样，这些都是异常点，很可能是犯罪分子通过在另一地设立的公司骗购专用发票，从而进行虚开代开，对这类发票一定要深...     

广西地税局10月起启用涉农免税发票

广西地方税务局决定于2007年10月1日开始，启用《广西壮族自治区地方税务机关涉农免税（或不征税）劳务代开统一发票》，以支持“三农”建设，并规范地税机关涉农免税和不征税劳务项目代开发票的管理。[第一段]     

浅谈假发票及其甄别

国家对企业业务经营财务收支活动中的发票管理历来很重视，曾多次做过明文规定。但近年来假发票越来越多，私自印制发票，销售假发票，转借、转让、代开发票的情况时有发生。最近几年，除了虚开增值税发票骗取国家退税款的问题已经引起国家有关部门的高度重视以外，不按发票填写规定，擅自“分层套写”或“分别填写”的情况也多有发生。因而造成许多单位用违章发票掩盖核销不合理的支出，违法经营，偷税漏税等问题。出给一些不法分子进行贪污犯罪以可剩之机，严重扰乱了社会经济秩序。据某省对9个城市和3个市区的调查，共发现296个单位开具并使用了违章发票，占被查单位的37％以上，共查出违间发票570笔，总金额达141万余元。在这些违章发票中，千元以上的282笔，占总数的49．5％，万元以上的13笔，占总数的2．3％。     

“有奖发票”效几何？

6月6日的《中国税务报》第二版，有两条消息，一为《淮南刮奖发票“刮”出诚信风》，另一条为《郓城消费收集发票也有奖》，类似的报道时常见诸报端，“有奖发票”大有成为税务机关常规管理手段的趋势。     

注意对虚开运输发票的稽查

现行税法规定，增值税一般纳税人外购货物(固定资产除外)或销售应税货物(不井入销售额的代垫运费除外)支付的运输费用，由运输单位提供运输劳务自行开具的运输发票，运输单位主管地方税务局及省级地方税务局委托的代开发票中介机构为运输单位和个人代开的运输发票，以发票上允许计算抵扣的运费金额，按7%扣除率计算抵扣进项税额。然而，在这一税收政策背后却存在虚开运输发票抵扣进项税额现象。     

增值税专用发票检查八法

一、对代开专用发票的检查。代开专用发票即开出与本单位经营品种无关的发票．检查时．除逐份看存根外．还要注意三部分内容．一是看开出商品或产品是否属经营范围或本厂产品的品种．如百货商场开出煤炭．石墨制品厂开出自厂丝，即属违章}二是看发票的金额．如果该单位经营的一般是几百元到几百元的商品，但发现其中一张金额很大达几十万元的商品，     

一张名片引发的发票打假战役

发票作为经济生活中收付款的书面证明．本是财务收支的法定凭证，或会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。但由于制造假发票本小利大以及巨大的买方市场．假发票犯罪呈现出愈演愈烈之势。针对武汉制造、销售、购买假发票的现状，武汉市地税局稽查局按照”打窝点、挖线索、查买方”的工作思路，不断控制买方市场，有效切断市场供应链的终端，     

武汉重拳出击打假票

按照省、市统一部署。武汉市国、地税局与公安部门一道从今年五、六月份开始全面开展假发票专项治理工作。通过一个多月的共同努力。市国税局已检查企业1764家。其中，查出使用发票有问题的企业267户。查出使用假发票的企业14户。查出有问题发票38746份，调整和查补税款378万元。处罚127万元。移送公安部门的假发票案件3件。市地税局已检查1646户，检查车站加个。商贸网点648个。印刷企业40个，查实问题475户次，收缴假发票14855份。对发票违章处理235户。查补税款24万元。罚款金额89万元。下达限期整改通知书92份，兑现举报奖金2．49万元。假发票专项治理工作取得初步成效。     

从货运发票代开制度的优化看税收管理理念的转变

国税机关为小规模纳税人代开货运发票是“营改增”改革中一个涉及面广的重要管理事项,直接关乎纳税人的切身利益。在湖南省“营改增”试点初期,纳税人和基层国税机关反映,代开货运发票存在程序复杂、报送资料多、开票不方便等问题。针对这些问题,湖南省国税局及时开展调查研究,召开座谈会充分听取纳税人、基层税务人员及其他经济界人士的意见,法规部门全过程参与。     

农副产品收购发票管理失控问题及对策

非增值税专用发票进项税额抵扣管理失控是当前增值税一般纳税人管理中存在的疑难问题之一，其中农副产品收购发票进项税额抵扣问题尤为突出，不仅造成收购环节虚抵进项税额，而且直接提供了虚开增值税专用发票的前提条件，造成大量税收流失。     

打造发票管理“网上高速公路”

如何利用现代信息技术加强发票管理,以科技强效率,以服务促征管,是昆山市地税局一直思考的问题。昆山市地税局以省级3．0大集中系统全面上线为契机,以贯彻落实“两个减负”为主要目标,经过一年多时间的摸索,构筑起了一条安全、便捷、高效的“发票管理网上高速公路”。