房地产合作开发的涉税业务探讨

房地产合作开发作为当前房地产开发的主流模式之一,涉及多方利益主体,合作方式具有多样性和复杂性,因而涉及的征税情形也不尽相同。房地产合作开发过程中涉及营业税、土地增值税、印花税、契税、企业所得税等,本文以房地产合作开发的方式作为切入点,简要分析了营业税、土地增值税、企业所得税以便于准确计算应纳税额,同时以土地增值税为例介绍了房地产合作开发中的纳税筹划方法。     

推进房地产税收一体化思考

一、什么是土地增值税土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）而取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。其计算公式为：应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。     

实物还建的土地增值税处理

对于房地产纳税人来讲，土地增值税清算比其他税种的计算都要繁杂得多，而其中实物还建的土地增值税处理又是土地增值税清算中的一大难题。实物还建，是指房地产开发公司通过以房还房的方式进行的拆迁补偿。由于在实物还建方式下交易的双方不进行现金结算，房地产纳税人对实物还建的土地增值税处理容易产生误解，最终少缴或不缴税款而面临被处罚的风险，更有甚者多缴了土地增值税却浑然不知。     

西土地增值税缴纳过程中应注意的几个问题

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,就其转让房地产取得的增值额征收的一种税。纳税人在计算及缴纳土地增值税的过程中,需要注意应税收入的确认、税法允许扣除项目的金额以及土地增值税的税率的范围的界定,对于应纳税额的确定有非常重要的影响,因此,本文试从这几个方面就纳税人在计算及缴纳土地增值税的过程作一简单的分析。     

谈取消土地增值税推进房地产税收一体化的思考

一、什么是土地增值税 土地增值税（IANDAPPRECIATIONTAX）是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税，但不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。其计算公式为：应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。     

浅议房地产开发企业土地增值税纳税筹划

土地增值税是房地产开发企业需要承担的一项相对较重的税收负担。因此加强土地增值税纳税筹划,对减轻房地产企业的税收负担、改善其经营环境具有重要作用。本文在简述了房地产企业土地增值税的概括,强调了企业纳税筹划的意义,对土地增值税的筹划策略进行探讨,以期对企业的发展有所增益。     

2007上半年楼市大事记

五大政策土地增值税清算1月16日,国税总局下发《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》,将土地增值税由预征改为清算。《通知》规定,土地增值税以房地产开发项目为单位进行清算,对于分期开发的项目,     

房地产开发企业土地增值税税收风险及筹划

土地增值税作为我国重要税收模式之一,房地产开发企业在整个运营过程当中都会涉及到。本文主要针对房地产开发企业土地增值税税收风险开展分析,并且提出房地产开发企业土地增值税税收筹划方法。     

房地产开发企业的土地增值税纳税筹划

2007年1月国家税务总局发布了《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》,明确了房地产开发企业土地增值税由原来的以预征为主的缴纳方式改为清算缴纳方式,这表明房地产开发业务将被纳入土地增值税清算范围。由于土地增值税适用四级超率累进税率,要节约土地增值税,必须降低土地增值税的适用税率,而适用税率取决于房地产项目的增值率,所以只有控制房地产项目的增值率才能合理降低土地增值税,这也是纳税筹划的关键所在。     

房地产开发企业的土地增值税纳税筹划

2007年1月国家税务总局发布了《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》,明确了房地产开发企业土地增值税由原来的以预征为主的缴纳方式改为清算缴纳方式,这表明房地产开发业务将被纳入土地增值税清算范围。由于土地增值税适用四级超率累进税率,要节约土地增值税,必须降低土地增值税的适用税率,而适用税率取决于房地产项目的增值率,所以只有控制房地产项目的增值率才能合理降低土地增值税,这也是纳税筹划的关键所在。     

房地产企业土地增值税的清算及其税收筹划风险探讨

在房地产企业开发的房地产项目中,土地增值税是主要缴纳的税种之一。随着社会经济的快速发展,房地产土地增值税的清算问题及税收筹划的作用越来越凸显,但是由于房地产开发项目的成本类型较多,而且土地增值税的税务计算较为复杂和清算难度较大,会给房地产企业的税收筹划带来一定的风险。基于此,本文首先对房地产土地增值税的清算要点进行分析,然后针对其税收筹划风险提出相应的对策,从而促进房地产企业经济利润的提升和税负的降低。     

房地产企业土地增值税综合筹划思路

2007年1月16日,国家税务总局发布了《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）,引起房地产开发界不小的震动。面对清算型的土地增值税征管模式,房地产开发企业应该如何加强土地增值税的筹划运作？本文谈谈房地产开发企业的土地增值税综合筹划思路,旨在为房地产企业的土地增值税清算提供借鉴。[第一段]     

房地产销售环节的土地增值税纳税筹划

<正>房地产开发企业是土地增值税最主要的纳税人之一,在房地产开发企业的税费中,土地增值税所占的比例为30%～50%,对房地产开发企业的税后利润影响很大。面对激烈竞争的市场,土地     

征收土地增值税对正当房地产开发不会造成不利影响

征收土地增值税对正当房地产开发不会造成不利影响陈建中一、征收土地增值税的必要性征收土地增值税，是适应我国社会主义市场经济发展的新形势，增强国家对房地产开发和房地产交易市场调控的客观需要。在改革开放以前，我国土地使用管理制度一直采取行政划拨方式，由用地...     

浅谈房地产企业土地增值税的清算流程及注意事项

土地增值税是房地产开发企业的最重要税种,如何做好土地增值税清算,对房地产企业确认土地增值额,依法纳税和享受税收优惠至关重要。通过对土地增值税清算确认条件和主体,相关资料的搜集整理;清算的会计准备;开发收入、成本扣除项目确定中的注意事项;清算税款等进行了梳理,以便开发企业及时准确的做好土地增值税清算,依法纳税并保护自己的合法权益。     

浅谈土地增值税的税收筹划

随着我国城市建设进程的不断加快,城市中的房地产开发工程越来越多,推动了我国房地产企业的迅速发展。并且,随着我国针对增值税提出了进一步改革,使得房地产行业的税负也随之改变。其中,土地增值税作为房地产行业中税负比较重的一项税种,自然也就成为政府在对房地产行业进行宏观调控时主要关注的对象。文章主要对土地增值税的特点进行研究,通过对土地增值税的征收对象及税收优惠政策进行分析,提出税收筹划建议。     

谈土地增值税的清算

实践中,土地增值税清算是房地产纳税人的一大难题。土地增值税清算时,对同一清算单位中的"公共"部分如非营利性的公共配套设施等涉及分配问题;为了将开发的普通住房与其他房地产分开核算,要将房地产开发成本费用在普通住房与其他房地产之间进行分配;对尚未销售的部分,还要将房地产开发的成本费用在已销售与未销售之间按建筑面积进行分配。特别是分期分批开发、转让房地产的,对属于多个房地     

房地产开发企业借款费用的财税分析

借款费用是房地产开发企业最常见的一项费用支出,该支出影响房地产开发企业土地增值税和企业所得税的计算。而在计算税收时,会计与税务对于房地产开发企业借款费用处理的规定不尽相同,在计算税收时,应严格区分。文章对房地产开发企业借款费用的会计与税务处理进行了详细分析并提出补充或修改土地增值税相关规定的建议。     

企业缴纳土地增值税需要注意的事项

在阐述房地产企业缴纳土地增值税需要关注的基础上，分析企业资质及所开发对象、土地增值税扣减项目、房产定价对土地增值税缴纳的影响，可以合理调节房产开发收益，充分发挥土地增值税调控作用。     

房地产企业土地增值税会计与税务处理方法研究

2006年12月,为了明确了房地产企业土地增值税具体事项,我国国家税务总局下发了《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》,将原来预征为主的缴纳方式改变为清算缴纳方式。这一通知,使得土地增值税成为房地产开发企业各种税费当中,与营业税、企业所得税并驾齐驱,而且预示着土地增值税将在房地产企业税费中所占的比重越来越大。