高校内部控制制度研究

从高校健全内部控制制度的迫切性、构建原则及构建高校内部控制框架的几个问题入手．通过对内部控制的阐述,结合新时期高校经济活动和财务管理的发展趋势,提出加强高校内部控制需要从完善高校内部控制环境入手．建立健全内控目标管理、风险评估体系与内控监督测评体系等。     

以“四个结合”抓好基层经济责任审计内部控制测评

基层经济责任审计内部控制测评．是指审计人员通过调查了解被审计单位的内部控制的设置、运行以及领导干部权力监督制约情况．并进行相关测试,对内部控制的健全性、合理性和有效性作出评价,以确定是否依赖内部控制和实质性测试的性质、范围、时间和重点的活动。其主要内容包括：财务内控制度测评、资产内控制度测评、业务处理内控制度测评、决策及执行内控制度测评、对领导干部个人权力约束制度的内控制度测评。它与传统的财务收支内部控制测评相比,既有共性,同时又具有特殊性。     

浅析基于PDCA的保险公司内控质量评价和改进

保险公司内部控制体系的运行过程离不开一系列内部控制管理活动和循环过程，为提高内部控制质量、减少风险，企业可以运用PDCA循环。PDCA循环始于管理目标的确立，包括制定科学合理的内控管理活动计划及实现目标所需要采取的具体措施，进而根据指定计划执行相关的管理活动，通过分析内部控制体系管理的实际效果与预期内控目标的偏离程度，找出当前内部控制体系存在的问题，制定相应的整改措施，并将其形成制度，以提高内部控制体系的有效性和风险防范能力，持续改进保险公司的经营管理水平。     

浅谈内部控制矩阵在医院内控管理中的应用

内部控制实施的有效性,是影响内部控制工作质量的重要因素。为加强医院的内部控制实施有效性,笔者以某三甲综合医院为例,对单位业务层面内部控制工作进行台账化管理,形成医院内部控制矩阵。通过对工作实施背景、过程与结果的研究分析,探究内部控制矩阵在医院内控实施中的应用。研究发现,基于内部控制矩阵对业务流程进行管理和监督,可以提高内控管理的精细化程度,促进制度设计和执行的有效性,有利于加强医院的内部控制实施有效性,有助于推动医院内控工作持续改进。     

健全和完善高校内控制度的思路

正(一)严密制度设计,推进制度创新高校应对照《行政事业单位内部控制规范(试行)》(以下简称《规范》)要求,认真梳理分析本校现有的内控制度,不断完善政策、程序、组织结构、管理层次、控制过程等制度层面的"硬控制"建设,通过规则和程序加以影响,帮助高校实现可靠性和合规性的内控目标。一是对高校预算、收支、政府采购、资产、工程项目、合同、对外投资、科研管理等各项业务活动进行全面控制。内控设计的起点和终点应是业务的起点和终     

高校财务内控存在的问题及对策分析

高校财务内部控制是单位通过制定制度、实施措施和执行程序,提高财务管理水平,防范高校各种风险,促进学校持续健康发展而应对风险的自我约束和规范的过程。当前,高校进入深化改革的关键时期,加强内控建设非常必要。本文从财务内部控制建设对于高校的重要性入手,分别从内控环境、制度建设、意识观念、预算以及监督等方面阐述了高校财务内部控制存在的主要问题,并针对性地提出加强高校财务内控的对策和建议。本文旨在为高校更好地进行财务内控提供参考与借鉴。     

高校内部会计控制的现状与对策

在高等教育快速发展的今天,高校内部会计控制显得尤为重要,但现阶段高校内部控制仍存在一些不尽人意的地方:内控制度不完善、意识淡漠、预算编制不合理,执行不严格、财务管理水平有限等.针对这些问题,本文寻找解决问题的方法与对策,建立健全合理可行的高校内部会计控制制度,保障高校健康稳步快速地发展.     

论我国企业内部控制有效性的实现

近年来，企业内部控制问题一直是各方关注的焦点。虽然大多数企业都进行了内部控制建设，但许多企业的内部控制是有名无实，有制度无执行，有构建无效果。本文在阐述内控有效性概念的基础上，通过对我国企业内控普遍存在的现状进行分析，提出按层次进行分析并密切结合企业实际情况构建内部控制以提高内控有效性的建议。     

论高校内控制度建设的重要性及局限性与防范

内部控制是高校管理的重要环节,文章在明确了当前高校内部控制制度重要性的基础上,就完善高校内控制度的措施与路径等问题进行了分析探讨,同时讨论了现有体制下高校内控制度固有局限性问题及其防范。     

论企业内部会计控制设计

一、我国企业内部会计控制现状 我国内部控制制度建设己取得重要成果，具备相当的规模。但是，还必须看到我国内控制度的不足和制约内控制度得以有效运行之处。首先，内部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一个公认标准；其次，我国企业内部控制普遍薄弱，有章不循和无章可循的现象较为突出；第三，我国还没有形成内部控制的整体框架（结构、内容和联系）；第四，我国现存内部控制制度只注重制度的文字编写环节，严重忽视了如何执行制度、判断和报告制度执行的状况、矫正制度执行的偏差等方面。     

企业内部控制有效性评价研究

随着新的企业内控规范体系的发布，企业内控的评价问题受到越来越多的学者关注。本文综合考虑内控体系的建设和运行两个方面因素，设计一种企业内部控制运行有效性评价方法，希望为完善企业内部控制建设及运行提供帮助。     

企业实施内部控制的方法和手段

实施内控制度既是企业防范经营风险的客观需要，也是企业加强内部管理、提升综合竞争力的必然要求。本文从内控环境、宣传培训、内控制度设计与执行、检查与评价等方面来论述实施内部控制的方法和手段。     

企业内部控制解析

2008年，中国五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，并与09年7月在上市公司范围执行，尽管内控的重要性不言而喻，但很多企业依然对什么是有效的内控体系，如何建立、评估和改进企业内控感到困惑。本文通过对内部控制的全面解析，帮助企业找出内部控制系统中的薄弱环节并加以改进，促进健全内部控制制度，改善管理，减少损失浪费，提高经济效益。     

企业内部控制体系研究——以西安杨森为例

选取一家外商投资的制药有限公司——西安杨森，对其内部控制基本体系进行描述，从内控制度的设计和具雄实施措施两方面阐述内控实施的过程，并在此基础上分享其内控体系的执行效果及长期积累的宝责经验，这对西安杨森自身以及我国其他企业完善内部控制制度、抵御风险将有所裨益。     

高校内部会计控制探索

内部会计控制是高校内部控制的重要组成,目前,高校内部会计控制存在着对内部会计控制的重要性认识不足和重视不够、内部会计控制制度不健全,执行乏力、内部会计控制的监督力度不够等问题,本文通过分析高校内部会计控制管理存在的问题,提出建立高校内部会计控制制度必要性及具体措施与建议。     

探究高校内控制度与风险管理的有机结合

我国社会经济以及教育行业的稳步发展,对我国高校内部控制制度以及风险管理工作提出了新的要求。在当前教育环境下,我国高校采用多元化的办学形式,其内部控制问题也越来越复杂,在内控过程中可能发生的风险也越来越多样化。因此,需要推动我国高校内控制度的不断升级,加强其风险管理能力,利用两者的有机结合促进高校的稳步发展。文章通过对我国高校当前的内控制度以及风险管理现状进行分析,提出科学的内控制度完善方式以及风险管理策略,促进我国高校教育的稳步发展。     

试论高校会计内部控制体系构建

一、高校会计内部控制现状高校会计内部控制制度是高校为了确保学校教育活动有序运行、确保资产的安全、防止欺诈和舞弊行为、提高会计信息的真实性和准确性、实现高校管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。高校内部控制的设计与实施是高校财     

高校内部控制制度的层级设计

近年来,随着对高校资金投入的不断增加,各种相关的违规事件也层出不穷。为了促进高校加强和规范内部控制,提高内部管理水平和风险防范能力,推进廉政建设,维护社会公众利益,必须通过建立健全内部控制制度,来堵塞漏洞、消除隐患,防范高校的重大经济活动风险。因此,近年来很多学者对高校内控进行了相关研究,但是很少会有人关注或研究内部控制制度的表现形式,实际上它是影响内部控制制度有效实施的重要因素。     

高校财务管理内控效能研究

《国家中长期教育改革和发展规划纲要(2010—2020年)》要求高校提高教育质量、提高人才培养质量、提高科学研究水平、增强服务能力和优化办学结构。高校在实际发展过程中,由于种种原因出现内控管理效能低的现象,表现在高校财务内部控制运行管理上问题尤为突出,内控效能是高校利用内部管理体制与外部环境因素相结合,提高整体管理运行能力和所要达到的良好管理效果。文章从制约高校内控发展的内部人的因素和外部环境的因素分析,提出解决和提高财务内控管理效能的对策。     

全面内部控制评价体系述评——兼议《企业内部控制基本规范》及相关征求意见稿

COSO委员会认为,内部控制能帮助企业达成其目标,避免过程中出现意外,但只有内部控制得到有效执行才能保证其作用的发挥。陈志斌等（2007）分析了在内部控制机制分析框架下的美国内控规制中的执行机制,其认为美国采取的执行措施基本包括：要求建立完善内控制度、对外披露、审计师评估和审计、管理层宣誓等,由表1可以看出,美国促使企业建立和实施内控制度的措施中,“建立完善内控制度”的约束力较弱,效果较差;“披露内控制度的建立与健全”运用了较高的声誉机制,效果较好;