浅议集团化管理模式下的内部控制体系——久事公司内控体系建设的探索与实践

上海久事公司是由上海市人民政府批准组建的国有独资的综合性投资公司,成立于1987年。作为市政府的投资主体,公司的主要业务是:实施政府重大项目的投融资管理及实施资产经营和资本运作。公司重点投资了轨道交通项目、国际赛车场公司、南站广场、申铁公司,参与投资了市政基础设施、金融保险、工业、高科技及房地产等领域。公司拥有控股、参股公司数10家,资产规模到2003年末已达500多亿     

我国内部会计控制体系构建

企业管理需要规范化。美国安然、世通等大公司的会计丑闻在全世界范围内引起了人们对于内部会计控制的关注和思考,从而形成了一种共识,即会计监管的第一要务是对内部会计控制的监管。本文通过借鉴国内外内部会计控制理论研究成果和实践经验,参照相关法律法规,构建我国内部会计控制体系框架,提出实施该内部会计控制体系的措施。     

生态林项目投资实施过程内部控制体系的构建

在深入剖析生态林项目投资内部控制现状的基础上,指出当前生态林投资内部控制存在的政策执行机制不完善,建设资金控制混乱等问题。为有效的解决这些问题,本研究以内部控制理论为理论基础,构建了一套生态林项目投资实施过程的内部控制体系,以期提高资金的使用效率和效益,为生态林项目投资管理提供了一个新的方法。     

国有林场营林投资的内部审计探讨

营林生产是国有林场森林培育的基本工作，也是国有林场森林资源良性循环的重要保证。对国有林场营林资金运行情况进行审计，从营林投资的工程项目人手，采取逆查法。也就是把财务报表——“营林生产报表”的资金支出项目对照营林投资单位编制的营林生产作业设计书、年度投资计划进行审查，进而审查营林投资工程定额的合理性、营林投资合同的严密性、工程招投标控制实施的合理性、营林投资任务变更程序的合法性，     

企业内部控制基本规范在企业并购活动中的应用研究

研究了在企业并购活动中，可行性研究报告的编制、项目评审、项目实施以及并购后整合等各个环节可能出现的风险点。探讨了应用《企业内部控制基本规范》及各项应用指引，规避投资风险，实现股东权益最大化的经营目标应采取的控制措施。     

论国有企业治理中内部会计控制体系的构建

完善的企业治理是增强国有企业竞争力的重要保证，而良好的内部会计控制又有利于上市公司治理的完善。目前国有企业普遍存在“内部人控制”，导致权力集中、缺乏制衡机制等现象发生，这些都迫切要求我们完善国有企业治理，强化国有企业内部会计控制。公司治理与内部会计控制的相互作用，必将促进我国国有企业的发展。     

上市公司内部审计应处理的几种关系

上市公司代表了一种先进的企业模式，现代企业制度实行所有权和经营权相分离，两权分离使产权所有者不能直接管理企业。股东会、董事会、监事会、经理层从各自的权利、责任出发，要求公司内部形成一种监督机制，内部审计就成为实施这一监督机制的工具，通过内部审计机构来了解各分公司、控股子公司是否切实履行了受托经济责任。通过上市公司内部审计，对其分公司、子公司经营风险进行识别、评价、控制和防范，增强了整个公司内部控制管理效能。但是，由于上市公司实施规模扩张战略，其控制链条延长，经营风险普遍增大，一些管理关系还没有完全理顺，几个重点没有进一步明确，影响到上市公司内审机构作用的完全发挥，同时也增加了内部审计的风险。本文就如何完全发挥上市公司内部审计机构作用、降低内审人员风险进行了分析。     

兵团眉油公司内部控制体系建设的探讨

本文针对兵团石油有限公司的实际情况，对公司开展内控体系建设的必要性进行了论述，对兵团石油公司开展内控体系建设的主要做法进行了列举，同时对兵团石油开展内控体系建设的主要成就进行吸纳总结。     

集团公司加强对子公司财务管理的思考

企业在改制、改组过程中，通过兼并联合、扩股组成跨行业、全方位、集团型的公司，或分立、派生、新投资或划转成立全资或控股的子公司，形成公司内部多层次、资本结构多元化的生产经营群体。为了使集团公司和下属子公司按照集团公司总体经营目标规范运作，良性发展，应当按照现代企业制度的要求，强化公司的财务管理和制约，这既是集团公司转换经营机制，参与国际、国内竞争，进一步深化企业内部改革的需要，也是集团公司重大投资决策科学化，确保资本保值增值的有力措施。     

生态林项目投资内部控制存在的问题及对策分析——基于对投资主体行为特征的分析

由于生态林存在一般经济特征与政府双重垄断特征,使得投资主体对生态林投资的投资行为出现低效率、高交易成本等特征。其投资行为特征导致投资主体对生态林投资进行内部控制时形成控制主体单一,控制不全面等问题。通过深入剖析生态林投资内部控制所存在的问题,本文提出了引入社会评价机构作为第三控制主体,建立健全内部控制体系等防范措施,以提高工程的投资效率和效益,保证工程的顺利实施。     

企业内部控制制度小议

内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。随着投资主体多元化和股份制企业的发展，企业内部股权日益分散，建立有效的公司治理结构，完善和加强企业内部控制体系越来越重要。它可以保护企业资产安全完整。保证会计信息真实可靠，保护投资者合法权益，并保证资本市场有效运行。     

实施林业基本建设项目竣工决算内部审计的探讨

为加强林业基本建设项目管理，保障建设资金合理、合法、有效使用，提高资金的投资效益，审计署驻林业部审计局于1997年7月回益日颁发了《加强基本建设项目审计的几项规定》（林审通字［1997sl号），要求“对基本建设项目竣工决算必须实施审计”，“在建项目初验结束后，建设单     

浅谈我国资产管理公司证券投资的风险控制

近年来，随着各类证券投资基金、保险基金、退休基金和社会保障基金等参与证券市场投资的基金规模的日渐庞大，代客理财和募集、管理共同基金的资产管理业务在我国也得到了长足的发展。但是，由于种种原因，我国的资本市场及宏观经济体制相对发达国家而言还很不成熟，我国资产管理中证券投资的风险控制和管理也很不完善。随着今后各类投资基金将可预见的大幅度增加，提高相应的基金管理人及资产管理公司证券投资的风险意识及控制水平的要求和压力必将会愈来愈高。　　的资本市场及宏观经济体制相对发达国家而言还很不成熟，我国资产管理中…     

企业财务风险及对策

财务风险是指公司在各项财务活动中由于各种难以预料和无法控制的因素,使公司在一定时期、一定范围内所获取的最终财务成果与预期的经营目标发生偏差,从而形成的使公司蒙受经济损失或更大收益的可能性。公司的财务活动贯穿于生产经营整个过程中,筹措资金、长短期投资、分配利润等都可能产生风险。     

适合个人投资创业的四种企业形式

对于投资创业者来说，选择何种企业组织形式是很重要的，它直接关系到注册资金、企业内部组织管理、税收以及企业债务最终由谁负担等问题。根据我国现行法律规定，投资人可以选择的企业类型主要有：个人独资企业、一人公司、合伙企业、有限责任公司、股份有限公司等形式。因股份有限公司要求法定最低注册资本金500万元，投资较大，设立程序复杂，故不适合个人投资创业的最初选择。其他四种企业形式各有特点、利弊不同。投资人要分析判断、权衡利害，选择适合自己投资创业的企业形式。     

债转股存在的问题及解决办法

债转股是以资产管理公司作为投资主体，将商业银行的不良贷款转为资产管理公司对企业股权的一种行为。实施债转股的企业必须是有发展前景的国有大中型企业。金融资产管理公司是国有独资的金融机构，它在债转股过程中起阶段性持股的作用，负责收购、管理和处置建设银行剥离的不良资产。实施债转股的直接原因是降低国有企业负债率及银行不良贷款的比率。债转股具有许多优点，但它在既定条件下的局限性也应引起足够重视，在实施时应把握好它的“度”，针对操作中的问题，改进和改善实施办法。一、债转股运作过程中存在的问题债转股工作的开展在…     

南通兴安牧业公司

南通兴安牧业公司是一家集外种猪繁育、洋三元商品猪生产、分割销售一体化的大型畜牧公司，占地面积50亩，总投资1000万元。一期工程投资400万元，已于2006年底前完工。二期工程于2007年实施，投资600万元。项目全部竣工后将达到年饲养种猪1200头，正常存栏商品瘦肉猪8000头，年上市20000头商品猪的饲养能力。     

农村集体“三资”审计体系——以浙江省淳安县为例

<正>党和政府实施城乡统筹战略,加大了对新农村建设的投资力度,毫无疑问对农村集体"三资"监管提出了新的挑战和要求,因此构建农村集体"三资"审计体系尤为重要。一、构建农村集体"三资"审计体系的意义1.必要性。一是有法律和制度要求。农村集体"三资"审计体系建设属于内部审计范畴,而内部审计法律有严格规定。《中华人民共和国审计法》第二十九条规定:"依法属于审计机关审计监督对象的单位,应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度;其内部审计工作应当接受审计机关的     

创业资本——高新技术产业化的摇篮

创业资本（VENTURECAPITAL）是近30年发展起来的一种投资形式。它在发达国家和新兴的发展中国家对科学技术的产业化发挥了巨大的催化作用和扶持作用，建立了不可磨灭的功勋。本文就什么是创业资本、它的主要投资方式及其发展概况作一概述，并就我国引进这种投资方式的必要性等问题作一些探讨。什么是创业资本？先举二个例子。1957年，美国研究和发展公司投资了7万美元，取得了一个由四名麻省理工学院研究生创建的新公司，使该公司取得了研究和开发所需的资金。这个公司后来发展为美国数据设备公司（DEC），并成功地成为上市公司。到1…     

国有投资公司财务管理的几个问题——上海久事公司财务管理经验谈

上海久事公司是国有独资的综合性投资公司,成立于1987年12月。公司的主要业务是:筹资和投资,实施资产经营和管理。久事公司从“九四专项”起步,并按照政府的产业政策导向,坚持市场化运作,在高科技、工业、金融、商贸和房地产等多个领域积极开展投资