高新技术企业研发费用的归集与纳税筹划探究

科学技术的快速发展,促使高新技术企业保持着市场竞争优势。高新技术企业研发成功不但能够为企业带来巨大的商机,同时更能提升企业核心竞争力,并为经济发展和社会进步做出积极贡献。为鼓励高新技术企业开展研发活动,国家近年来出台了多项税收优惠政策,在降低企业税负方面给予了有力支持。此外,由于国家推动实施科技强国战略,很多科技型的企业逐渐得到国家高新技术企业的认定,进而也享受到企业税收减免、税收优惠等一系列政策红利。在此背景下,高新技术企业应积极落实纳税筹划工作,合理利用税收优惠政策,减少企业非必要税务费用支出。但对于高新技术企业而言,如何对研发费用进行纳税筹划,满足科学性、合理性要求,成为当前企业管理的重点内容。基于此,本文对高新技术企业研发费用的归集和纳税筹划进行探讨,提出高新技术企业做好研发费用归集与纳税筹划的对策,目的是能够帮助高新技术企业实现研发费用归集并做好税务筹划,促进企业在最大程度降低税负的同时提高经济效益。     

研发费用加计扣除政策对企业科技创新的影响研究——以燃气行业为例

科技创新是助推国家经济产业转型的重要动力。我国政府高度重视科技创新,不断加大对科技创新的投入。国家税务总局频频出台相关政策支持企业研发创新,企业的各类研发创新活动,能够促进企业经济效益的提高。近年来,随着我国政府对研发费用税收政策的不断完善,企业逐步认识到科技创新的重要性。本文对燃气行业企业运用研发费用加计扣除现状进行研究,找出了其中存在的相关问题,并提出了相应对策及建议,希望可以为我国燃气行业在研发费用加计扣除问题上有些许帮助。     

浅谈建筑施工企业研发费用归集现存问题及应对策略

为鼓励企业进行新技术、新产品研发,国家陆续出台多项关于企业所得税研发费用加计扣除的税收优惠政策,在为企业减负的同时,也激励着企业进行创新。近年来国家发布的各项政策,使得企业发生的研发费用可纳入所得税前加计扣除的范围更加明确。针对建筑施工企业在研发费用日常归集时存在的问题,提出相应的应对策略。     

规范民营企业研究开发费用账务处理研究

为激励企业增加研发投入,减少企业研发投资市场风险,弥补研发投资收益损失,有效支持和推动企业技术创新活动,国家出台并实施对企业研究开发费用税前加计扣除政策。民营企业要了解、掌握国家对企业研究开发费用税前加计扣除优惠政策,才能在投入研究费用搞科技创新活动时,运用好政策,做好会计核算、税务处理,充分受益于税收优惠政策。     

关于高新技术企业研发费用加计扣除的探讨

近年来国家不断在进行战略调整,再次将科技与创新提到了一定的高度,为了鼓励高新技术企业的科研投入,实现自主创新,推出了研发费用加计扣除优惠政策。但一些高新技术企业由于对政策理解不透彻,以及自身研发费用管理的不到位,使得财务部门在科研立项过程中的参与度过低,严重影响了研发费用加计扣除政策的具体落实,影响了高新技术企业可持续发展,也成为高新技术企业亟待解决的问题之一。     

浅析工业企业研究与开发费用核算与管理

<正>在现代市场竞争中,研发能力愈发成为企业在竞争中取胜的重要筹码,进而使企业的研发费用在企业支出中占有的份额也呈不断增大的趋势。加强工业企业对研发费用的管理,规范对研发费用的核算,成为了促进和提高企业研发工作的前提。为充分合理享受国家的税收优惠政策,进一步提高企业自身的科技竞争实力,本文将浅谈自己对企业研究与开发费用核算及管理的认识。一、研究开发活动及研究开发费用的定义工业企业研究开发活动是指企业为获得科学与技术新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、工     

高新技术企业研发费用加计扣除问题探析

近年来,我国社会主义市场经济得到了稳步发展,国家为促进高新企业加大研发投入、鼓励企业创新开发新技术新产品,颁发了企业研发费用加计扣除优惠政策,该政策的落实应用,为诸多高新企业带来了经济利益的显著增长,既减轻了税负,也有效推进了新产品的研发。然而研发费用加计扣除政策在高新企业落实过程中存在一些难点问题,使该项优惠政策效果锐减,影响了企业利益。文章针对这些问题进行了分析,并给出了一系列参考和解决问题的建议。     

高新技术企业研发费用核算与管理问题探讨

研发费用的核算与管理是高新技术企业内部运营和管理的重要组成部分,也是影响高新技术开发和综合管理的主导因素。高新技术企业加强研发费用的核算与管理可以为企业研发费用资源配置提供决策依据,使其能更好的争取国家拨款及税收减免,为企业安全发展打下基础。为此,本文首先阐述了高新技术企业研发费用的构成与特点,其次从费用预算、核算监管掌控等方面探讨了高新技术企业研发费用核算与管理存在的问题并提出了解决对策,以达到适应当代高新技术企业研发需求,促进国内高新技术企业全面革新的目的。     

研发费用加计扣除"负面清单"行业需注意的三个问题

近年来,国家为激励企业加大研发投入,推动企业以创新引领发展,不断加大研发费用加计扣除税收优惠力度,但并非所有的企业都能享受该优惠政策.《财政部?国家税务总局?科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税[2015]119号)规定了烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等六个行业的研发费用不能加计扣除,是为六大"负面清单"行业.笔者在征管实践中发现,部分企业对"负面清单"行业的界定存在错误认识,既可能导致不能享受的享受了,也可能导致能享受的没有享受.总的来看,主要存在以下三个问题.     

研发项目费用核算及相关高新产品收入确认问题

企业的技术研发活动是企业为开发新产品或新工艺、新技术所进行的研发活动。不同性质的研发项目对企业研发费用核算及高新产品收入确认是有差异的。本文主要分析了新产品研发项目与新工艺、新技术研发项目的研发费用归集问题,以及相关的高新产品(服务)收入确认问题。     

对研发费用会计处理的思考

<正> 我国新的《企业会计制度》规定:在研究和开发过程中发生的研发费用直接计入当期损益,不得资本化;在目前的会计实务中,研发费用一般也是作为期间费用处理的,属于管理费用中的一项;但在理论界,对研发费用是否资本化还存在诸多争议。笔者认为,企业的研究与开发活动,目的是让企业在未来能更好地发展,与未来各期的收益密切相关,所以研发费用在本质上是一项资本性支出,应确认为企业的无形资产,并按一定方法在收益期内进行摊销。     

企业研发费用加计扣除的纳税筹划

企业在年度企业所得税汇算清缴时,可将实际发生的研发费用于税前加计扣除.现行财税规章明确了研发费用的核算范围和多种情况下研发费用加计扣除的具体规定,并增加了研发活动和具体行业两个"负面清单".但在实务操作中,可通过对研发费用的扣除范围、委托开发活动、不征税收入、特殊收入等方面进行筹划,达到加计扣除计算基数的最大化,实现税收筹划的目的.本文即通过案例对此进行分析探讨.     

我国新旧会计准则下企业研发费用会计处理方法比较

在知识经济时代,研发费用在企业总支出中的比重正在逐年增长,对研发费用的合理确认与计量就显得格外重要。在2006年我国新修订的准则中,研发费用的处理也有了新的变化,其会计处理主要是借鉴国际会计准则的做法,将研发活动按照研究阶段和开发阶段,分别进行费用化和资本化的处理。本文对我国新旧准则中研发费用会计处理方法进行比较和分析,并分别就旧准则和新准则有关研发费用的会计处理方法做了简单的分析评价。     

企业研发费用会计核算之完善

我国对企业研发费用的会计处理采取了部分资本化、部分费用化的方法。但实际中,企业研发费用会计核算仍然存在着诸如研发项目预算缺乏准确性、研发活动两阶段划分缺乏具体量化标准等问题为完善研发费用会计处理,本文提出明晰企业研发费用确认范围、加强研发投入费用的披露等建议。     

高新技术企业认定中研发费用的八大构成要素

测度企业研发费用强度是高新技术企业认定中的重要环节之一。科技部、财政部和国家税务总局发布的《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火[2008]362号,简称"362号文")对需要国家重点扶持的高新技术企业认定管理的一些测度指标做出了具体规定,这其中就包括对高新技术企业研究开发费用构成项目的详细规定。按照362号文的要求,企业应对包括直接研究开发活动和可以计入的间接研究开发活动所发生的费用进行归集,具体包括八大要素。     

研发费用加计扣除政策对企业创新投入的研究

企业研发费用加计扣除政策是企业研究与分析的总体政策，旨在刺激研发投资，提高公司的创新能力，加快产业结构变革，对激发各类市场主体积极参与创新、提升国家科技实力具有重要作用。近年来，高质量的科研产品已成为现代商品经济的常态。研发创新对企业的影响越来越大。一家公司能否合理、充分地实施研发成本政策，直接影响到其自身的创新能力。因此，研究我国研发费用加计扣除政策的有效性及对其相关对策十分重要。本文解读了研发费用税前加计扣除政策，分析了我国高新技术产业研发费用的实施情况，最后为企业充分发挥政策助企作用提供政策建议。研究的结果在一定程度上使企业能够增加对研发的投资，增强其创新潜能。     

研发投入对企业财务绩效影响的研究 ——以A公司为例

近年来,研发投入一直是国家关注的重点,也是支持企业开展研发创新活动的力量之源,研发投入转化为新产品在一定程度上能够增强企业的核心竞争力,提高企业的财务绩效水平.近年来,A公司持续加大研发投入力度,自主研发的疫苗相继上市,为公司带来了良好的效益.文章通过研究A公司研发投入对企业绩效的影响发现,A公司的研发投入为企业财务绩效的提升和可持续发展打下了坚实的基础.     

无形资产研发费用资本化与费用化的思考

随着知识经济时代的到来,智力成果在社会生产中发挥的作用日益重要。会计作为一项重要的经济活动,也必然随着社会经济环境的发展而不断变化。随着社会生产的不断进步,无形资产的内容也变得更加丰富多彩,在企业中的地位也越来越重要。在一些企业尤其是一些高新技术企业和大型企业中,用于无形资产的内部研发费用也越来越多。因此,对于企业来说,只有采用正确的会计处理方法核算研发费用,才能揭示企业的真正价值。本文主要对我国新颁布的企业会计准则中所采用的研发费用会计处理方法进行思考,揭示我国研发费用会计处理方法的现状,并针对我国目前所采用的研发费用会计处理方法的不足提出改进建议,即对研发费用的会计处理方法进行规范,使其能够为相关信息使用者传递全面、有效的信息。     

新会计准则下对研发费用的探讨

在知识经济条件下，全球经济一体化的今天，企业要在激烈的竞争中求得生存谋求发展，必须投入大量的资金进行研究与开发活动。在很多企业，研究与开发费用往往占经营支出的很大比重，并且所投资金的绝对值越来越大。据日前公布的一份调查报告显示，2006年美国科技公司的研发费用同比增长了17％，其中微软的研发费用位居科技公司之首，达到了65．8亿美元。华为公司，共有37000名职工，其中有18000人从事研发工作，“研发人员的数量差不多相当于AT＆T贝尔实验室”。可以预见我国企业的研发活动将会更加频繁，研发费用的会计处理对企业的影响也会越来越大，     

关于降低享受研发费用加计扣除政策风险的思考

研发费用加计扣除政策是促进企业实现创新发展的重要动力,但如果运用不当,也存在一定的税收风险.本文结合现行政策和管理规定,指出企业在享受政策过程中存在研发活动判断、共同费用分摊、辅助记账等风险点,提出依靠专业人士解决研发活动判断难的问题,让研发部门参与到研发费用分摊,以及提前标记税会差异科目和统一由"研发支出"科目核算研...