税前列支捐赠扣除限额计算方法探讨

《中华人民共和国企业所得税暂行条例》(以下简称《企业所得税条例》)第六条第二款第四项规定：“纳税人用于公益、救济性的捐赠,在年度应纳税所得额百分之三以内的部分,准予扣除”;第七条第六项中规定：“超过国家规定允许扣除的公益、救济性的捐赠,在年度应纳税所得额百分之三以内的部分,准予扣除”;第七条第六项中规定：“超过国家规定允许扣除的公益、     

广告费扣除问题

关联企业的广告费和业务宣传费能否分摊扣除？（河北省张静）★在线专家：《企业所得税法实施条例》第四十四条规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。     

广告宣传支出纳税筹划三方案分析

广告效应可以增强品牌意识．宣扬商品特性，从而达到促进销售的目标。税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出．不超过当年销售（营业）收入15％的部分．准予扣除；超过部分．准予在以后纳税年度结转扣除。对化妆品制造、     

所得税视同销售收入可计提招待费广告费

新企业所得税法规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60％扣除,但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰;企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售（营业）收入15％的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。     

广告费和业务宣传费如何税前扣除?

问：广告费和业务宣传费的操作标准是多少？哪些行业的广告费和业务宣传费扣除标准有特殊规定？答：根据《企业所得税法实施条例》第四十四条规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售（营业）收入15％的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。     

财税法规政策摘登

财政部 国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知 一、在计算应纳税所得额时,企业实际支付给关联方的利息支出,不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分,准予扣除,超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。     

特营饮料企业的“两费”税收筹划

根据企业所得税法规定．企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分。准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这项规定对大多数企业税务处理都普遍适用。但是，由于行业性质不同，对其产品的宣传程度也不同．因而导致发生的广告费和业务宣传费差异很大。有些产品的客户较少，需要的宣传较为集中．不需要做大量广告宣传．     

职工福利费税前扣除操作

<中华人民共和国企业所得税法实施条例>第四十条规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除.     

正确把握121号文

如果企业接受的债权性投资与权益性投资的比例超过了121号文件的规定,则比例内债权性投资的利息支出准予税前扣除,超过部分的利息支出须做纳税调整,在计算发生当期和以后年度的应纳税所得额时均不得扣除。     

关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知

<正>财税[2012]48号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第四十四条规定,现就有关广告费和业务宣传费支出税前扣除政策通知如下:1.对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造,下同)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。     

如何准确计算企业所得税公益性捐赠支出扣除限额

2007年12月颁布的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十三条规定：企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12％的部分,准予扣除。但究竟如何准确计算企业所得税公益性捐赠支出扣除限额？对此存在不同的意见。     

关联企业借款利息税前扣除问题

请问向关联方企业借款的利息能否税前扣除,具体的规定是什么？在线专家：根据《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）规定：为规范企业利息支出税前扣除,加强企业所得税管理,根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号,以下简称实施条例）第一百一十九条的规定,现将企业接受关联方债权性投资利息支出税前扣除的政策问题通知如下：一、在计算应纳税所得额时,企业实际支付给关联方的利息支出,不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分,准予扣除,超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。     

关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除 有关政策的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财政局: 根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定,现就公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策通知如下: 一、企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈善活动、公益事业的捐赠支出,在年度利润总额12％ 以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12％ 的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除.     

关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知

<正>财税[2018]15号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财政局:根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定,现就公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策通知如下:一、企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈善活动、公益事业的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。     

企业对外捐赠时对筹划时机及方式的把握

<企业所得税法>第九条规定:"企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除."这里的公益性捐赠,是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于<中华人民共和国公益事业捐赠法>规定的公益事业的捐赠.     

企业支付小额贷款公司的利息能否税前全额扣除?

企业从小额贷款公司借款,其利息支出能否在企业所得税税前全额扣除呢?有两种截然不同观点,一种观点认为:企业支付小额贷款公司的利息不允许在税前全额扣除,依据《中华人民共和国企业所得税实施条例》第三十八条第二款的规定,即非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分允许在税前扣除,超过的部分不允许在税前扣除;另一种观点认为:企业支付小额贷款公司允许在税前全额扣除,依据《中华人民共和国企业所得税》第八条的规定,即企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.     

工会经费税前扣除注意四细节

细节一:工会经费的计提基数有限定《企业所得税法实施条例》第四十一条规定,企业拨缴的职工工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分,准予扣除。企业在计提工会经费时,要特别注意计算基数的确定,工会经费的计算基数为工资薪金总额。此处所说工资薪金总额,是指企业实际发生的,并且允许税前扣除的工资薪金总额,而不是工资薪金的提取数总额。《企业所得税法实施条例》第三十四条规定:"企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。前款所称工资薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或     

广告费和业务宣传费税前扣除政策解读

企业广告费和业务宣传费税前扣除问题,《企业所得税法实施条例》第四十四条作了“不超过当年销售（营业）收入15％的部分,准予扣除”的原则性规定,而《财政部、国家税务总局关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知》（财税[2009]72号）文,对化妆品制造等企业的广告费和业务宣传费税前扣除作了特殊规定,由于该通知执行至2010年底止,从2011年开始是按30％还是恢复按15％扣除,成为了悬念。2012年5月30日,财政部、国家税务总局联合发布了《财政部国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税[2012]48号,     

国家税务总局关于纳税人通过中国禁毒基金会捐赠所得税前扣除问题的通知（2006年12月25日 国税函[2006]1253号）

中国禁毒基金会是按照国务院《基金会管理条例》规定设立，在民政部门登记注册的全国性非营利社会团体。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》和《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，对纳税人通过中国禁毒基金会的公益、救济性捐赠，在年度企业所得税应纳税所得额3%以内的部分或未超过申报的个人所得税应纳税所得额30％的部分，准予在缴纳企业所得税或者个人所得税前据实扣除。     

工会经费如何入账和税前扣除？

新《企业所得税法实施条例》第四十一条，企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2％的部分，准予扣除。