国外税收立法及其权限划分的比较和启示

通过对国外税收立法及其权限划分的基本做法,特别是对税收基本问题的法律规定、税收立法机关及立法程序的比较,分析了在借鉴西方国家税收立法经验时应注意的前提,提出了落实税收法定原则,充实宪法中有关税收的内容并制定税收基本法、尽快完成税收正式立法的建议。     

浅析税收法定原则与税收成本

税收法定原则作为税收立法和征收的一个重要原则，对税收成本的高低有重要影响。针对一直以来我国税收成本较高的现象，如何遵循税收法定原则，降低税收成本便成为当前亟待解决的热点问题。     

离岸金融税收征管法制及其在中国的构建

离岸金融税收征管法制主要涉及税收征管原则、国际避税和税收管辖权冲突等问题。实行优惠税制,是全球各离岸金融市场所在国在税收征管方面奉行的一项普遍原则,但各离岸金融中心在税收优惠程度上存在差异。在构建中国离岸金融税收征管法制的过程中,中国在税收征管原则上可以采取中等程度的税收优惠政策,在避税问题上也应采取适中的容忍态度并可以尝试通过预约定价（APA）机制来调整关联企业在离岸市场上的转移定价行为,在离岸金融税收管辖权冲突的解决上应积极参与国际协调。     

加入WTO与我国税收法制建设

一、适应WTO规则,完善和规范税收立法 1．提高税收的法律级次。目前,我国的税收法律级次较低,现行税收制度的许多规定都是通过税收规章、规范性文件等非法律形式公布实施的,缺乏透明度和可预测性,不符合WTO规则中的透明度原则。人世之后应该将一些较为成熟和稳定的税收政策和规定以法律或行政法规的形式公布。     

我国税收再分配立法决策及其运行机制的反思

税收再分配应在兼顾效率的同时更加注重公平,而税收公平的基础是税收立法公平。当前,我国正处改革攻坚和体制转轨的战略关键期,社会贫富差距过大、国民收入分配不公的问题突出。只有通过税收立宪夯实了税收公平合理化收入再分配的制度基础,建立并健全全国人大主导税收立法决策、政府依法执行、社会监督、公众有序有效协同参与的,既相互制约又相互协调的税收再分配权力结构和运行机制,税收再分配制度深化改革才能取得实质性突破。     

谈完善我国税收立法的几个问题

文章从在《宪法》中增加规定税收的基本事项 ,制定《税收基本法》 ,把税收授权立法上升为法律三个方面来完善我国的税收立法提出了设想     

发达国家绿色税收体系对我国的启示

正1.绿色税收体系的建立应与我国的立法进程相配合。国外的绿色税收体系除了有较为完备的征收和管理体系外,一个主要的特点就是有相关法律法规的保护。我国已经颁布的中华人民共和国环境保护法、海洋环境保护法、水污染防治法等从法律的角度为绿色税收体系的建立和实施提供了可靠的保障。随着经济社会的进一步发展,在我国目前的立法体系中,环境保护法的相关立法与现实经济生活的运行还有较大差距,我国依法促进节能减排、降低能耗的力度将会加大,法律调控的范围也将逐步扩大到生产生活的各个领域,因此,建立完善的绿色税收体系亟须完善立法体系和更新立法原则,以法律为     

应重视税收筹划的研究

税收筹划是指纳税人在即定的税法和税制框架内，在不违背税收立法精神的前提下，当存在多种纳税方案时进行优化选择，以减轻税负的经济行为。随着市场经济规范化、法制化的完善，纳税人的纳税意识不断提高，企业从维护自身利益出发，必将摒弃偷税、避税等短期不良行为，转而进行科学的税收筹划，     

我国税收立法监督机制若干思考

税收立法监督是整个国家立法监督的重要组成部分,是税收立法过程与税收立法结果实施监督的总称。目前我国的立法监督体系的总体格局和塞本制度也己初步成型,但由于种种主客观原因,我国现行的税收立法监督机制还存在着不少缺陷和不足,对税收事业的健康发展构成重大障碍,对公开、平等、有序的市场经济体制的发展完善提出了严峻挑战,一定程度上导致有法不依和无法可依两种极端状况的大量存在。     

税收宪政方向研究

近年来,税收的宪政问题受到越来越多学者的关注,本文通过各个国家宪法中有关税收的规定引出了我国税法体系的现状及其存在的问题,并从立法、司法、行政等角度探讨了税收宪政的方向,阐明了税收宪政的意义。     

税收宪政方向研究

近年来,税收的宪政问题受到越来越多学者的关注,本文通过各个国家宪法中有关税收的规定引出了我国税法体系的现状及其存在的问题,并从立法、司法、行政等角度探讨了税收宪政的方向,阐明了税收宪政的意义.     

税收视角下的离岸金融中心发展

离岸金融中心以税率较低、高度保密、监管宽松等特点成为全球资本的集散地,它对国际生产和贸易的全球化都起到了极其重要的作用.但在全球金融危机的背景下,离岸金融中心也受到越来越多国际组织和国家的声讨.本文从税收视角分析离岸金融中心的类型、作用、弊病,并对其未来的发展提出了相关建议.     

论我国金融消费者权益保护的司法困局及监管完善

此文从立法、监管及司法多角度考察中国金融消费者保护制度的现状特征,在深入探析和比较的基础上,立足中国法制建设及金融业发展现状,探索性提出优化金融消费者保护制度的措施建议:中国应构建横跨式符合中国实际的金融服务法;树立金融消费者倾斜性保护原则;建立专门独立、高级别的金融消费者保护机构;完善多元化、多层次金融消费纠纷处理机制;统合目标监管和金融消费者权益保护,以期加强整合立法、监管和司法资源,完善中国金融法律制度。     

税收筹划在企业中的应用

一、税收筹划的特点 1．合法性。即税收筹划是在法律允许的范围内，对各项税收政策进行综合策划的活动。企业要将自己的税收筹划行为与避税、偷税、漏税等违法行为区分开来。在合法的前提下进行税收筹划，是对税法立法宗旨的有效贯彻，也体现了税收政策导向的合理有效性。     

税收筹划与纳税新课题

税收筹划是指纳税人在既定的税法和税制框架内,在完全不违背立法精神的前提下,当存在多种纳税方案时进行优化选择,实现税负减轻、税后利润最大化的经济行为。税收筹划给我国现行税制带来了许多新课题。税收筹划与偷避税有着根本的区别,税收筹划应遵循一定原则和方法。     

离岸金融中心发展过程中税收因素研究

本文分析优惠的税收政策对离岸业务发展的促进作用及对当地经济的推动,在带来正面影响的同时,税收优惠政策也存在负面影响,进而论述了我国离岸金融税收政策存在的问题及努力的方向。     

对当前我国税收立法问题的思考

在现代国家,人民与国家的基本关系之一是税收关系.税收牵涉到人民的基本财产权与自由权,不得不加以法律的约束.所以说,税收立法是建设法治国家的重要一环.而我国目前在税收立法过程中,依然存在着立法权限不清、法律级次偏低,可操作性差等诸多问题.     

金融隐私权与税收征管权的冲突与平衡

要求金融机构向税务部门披露纳税人的涉税金融信息是税务部门充分行使其税收征管权的有效途径之一。但金融机构有对客户的金融隐私进行保密的义务,披露这些信息将侵犯客户的金融隐私权。在税收征管权与金融隐私权相冲突的情况下,后者应让位于前者,但应以实现社会公共利益所必需为限。加大税务机关从金融机构获得涉税金融信息的力度、同时对税务机关从金融机构获得涉税金融信息的权力进行必要的限制,是《税收征管法》修改中需要解决的主要问题之一。     

增强税收执法刚性刻不容缓

文章对现行税收征管权威性提出质疑,详细分析了税收征收管理法与有关法律衔接不够好,以及税收司法保障体系不完善.提出了尽快完善税收立法,加快税收司法建设,建立独立垂直的税务架构,以及坚持税费改革,规范政府分配秩序等观点,从而全面增强税收执法的刚性,确保国家税收稳步增长.     

60年来全国人民代表大会税收立法的简要回顾与展望——为纪念新中国全国人民代表大会制度建立60周年而作

本文以全国人民代表大会、国务院的权威性资料为依据,比较全面、系统、概要地回顾了1954年第一届全国人民代表大会召开以来中国税收立法的进程,目的在于真实反映60年来中国税收立法经历的曲折道路和取得的巨大进展,总结正反两方面的经验,为今后中国税收立法的进一步改革和发展提供借鉴,并初步展望中国下一步税收立法的方向和路径。