财政视角下的财政性存款问题成因探析

<正>财政性存款是财政预算资金以及与财政预算资金直接联系的各项资金在银行形成的存款。这种存款都来源于财政集中起来的待分配、待使用的国民收入。按严格规定它不计付利息,需全额就地划缴中国人民银行。     

财政性资金银行存款理应计息

截止目前,各级财政及预算单位在银行的财政性资金存款依然执行不计利息的规定。笔者认为,这一规定在某些方面已不适应当前经济体制改革后的新的运行机制,有必要进行调整和修改。一、财政性资金存款不计利息的规定,有悖于"划分税种,核定收支,分级包干"的财政管理体制原则。地方各级财政性资金在商业银行存款余额中占有相当比重,若按国家规定的利率计算,商业银行为此计付利息的金额将是一笔不菲的数字,然而此类存款不计利息,致使地方财政显而易见地减少了应有的收入。同时按照"分税制"原则,商业银行在对外营业中取得的利息收入除抵补支出后,所缴纳的利税全部划归中央财政固定收     

财政存款不计利息的规定应予改进

《国家金库条例及实施细则》第73条规定，各级财政在银行的财政库款和预算外资金存款，均不计利息。实践证明，这个规定对于统一组织国家财政收支，保证财政收支的及时调度，发挥了重要作用。但是，随着传统的计划经济体制的改革，按照社会主义市场经济对银行和财政的要求，银行使用财政存款不付息的办法越来越不适应，明显表现在。     

新《预算法》对商业银行机构存款的影响

<正>财政在国库集中收付制度实施以来,一方面在人民银行开设国库单一账户,用来核算各级财政在国库的基金预算存款;另一方面在商业银行开设预算外资金收入财政专户、财政汇缴账户及零余额账户等一系列收支过渡账户办理国库资金收支业务,两者共同构成"数     

总预算会计财政性存款账户的使用

为了反映和监督财政性存款的增减及结存情况,各级总预算会计需设置“国库存款”、“其他财政存款”和“在途款”账户。这三个账户在具体使用上是有区别的,尤其是“国库存款”和“其他财政存款”这两个存款类账户,一个反映的是预算资金,另一个反映的是预算外资金。     

高校国库集中支付的认识与实践——以浙江省为例

国库集中支付是财政国库管理中资金缴拨的一种方式,在实施国库集中支付以前,财政资金主要通过税务机关或征收机关逐级向上收缴,并通过财政部门沿着各级预算单位层层下拨。这种资金缴拨方式必然导致账户的多头设置、资金的截留挪用等问题。为此,2001年3月财政部、中国人民银行共同出台《财政国库管理制     

在分税制体制下财政性存款应计利息

《国家金库管理条例实施细则》第八章第七十六条规定:"各级财政在银行的财政存款和预算外资金存款,均不计利息"。通过对财政、金融行业的审计,审计部门认为,在现行分税制体制下,这一规定与发展社会主义市场经济,加快专业银行向商业银行转变、深化财政管理体制与金融体制改革的要求,显然不相适应。首先,实行分税制,就是在划分事权与支出的基础上,划分收入范围,地方收入主要是一些不稳定、零星、分散的税收。而地方财政的责、权、利相当明确,需要办的事情很多,一要吃饭,二要建设,地方财政的负担十分沉重。如果财政性存款不计利息,无疑将会减少地方财政收入,使本来就不富裕的地方财政更加"拮据"。其次,地方财政的资金是当地商业银行信贷资金的一个主要来源,     

财政性存款流失的原因与对策

近几年来,挤占、截留、挪用财政性存款的问题越来越突出,造成信贷资金严重流失,弱化了中国人民银行的宏观调控能力。一、财政性存款流失的主要原因1、国家机关、社会团体、事业单位多头开户转移财政性资金。按照规定,财政性存款不计付利息。但有些单位为了能使这部分资金生     

社会保险基金经办机构的会计核算

现行社保基金经办机构会计制度为了核算社保基金的形成、专户存储以及缴拨、划转等情况,分别设置了"国库存款"、"财政专户存款"、"收入户存款"、"支出户存款"四个存款账户。即社会保险费实行税务机关征收,并通过国库交存财政专户管理办法,当税务机关将征收的社会保险费缴存国库时,借     

新国库管理体制对财政预算审计的影响

一、目前财政国库管理体制改革的 基本内容为建立公共财政框架管理体系，财政部、人民银行于2001年出台了《财政国库管理制度改革试点方案》，要求各地按照“总体规划、分步实施”的原则，逐步建立国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，其主要内容：1、建立国库单一账户体系。其账户体系构成：（1）财政部门在中国人民银行开设国库单一账户。（2）财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户；在商业银行为预算单位开设零余额账户。（3）财政部门在商业银行开设预算外资金财政账户。（4）财…     

国库集中支付方式运用中存在的问题及建议

实行国库集中支付以后,各预算单位财政资金的使用有财政直接支付和财政授权支付两种方式。其中财政直接支付是预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划向财政国库支付执行机构提出支付申请,财政国库支付机构根据批复的部门预算和资金使用计划及相关要求,对支付申请审核无误后,向代理银行发出支付令,并通知中国人民银行国库部门通过代理银行进入银行清算系统实施清算,财政资金由单一账户划列,     

企业在银行办理存款业务应注意的问题

资金具有时间价值,企业在办理存款业务时,如何选择好银行的存款种类和品种直接关系自身的收益。企业财会人员应根据中国人民银行１９９７年印发的《人民币单位存款管理办法》、１９９９年新修订实施的《人民币利率管理规定》,并注意以下问题。一、注意选择好存款种类。单位存款包括活期存款、定期存款、通知存款、协定存款及经中国人民银行批准的其它存款。不同种类的存款有不同的利率标准和计息、结息规定,企业应根据自身经营管理的需要,合理选择存款种类。二、注意存款的资金来源对存款种类的限制。《人民币单位存款管理办法》第七条…     

深化我国国库集中收付制度改革的思考

国库集中收付制度改革，是财政改革的重要内容，是我国现阶段公共财政建设的核心内容之一。国库集中收付制度，是对财政资金实行集中收缴和支付的管理制度，其基本框架是：按照政府预算级次，由财政在中央银行开设国库单一账户，并根据收付的需要，选择代理银行，建立国库单一账户体系，所有财政性资金都逐步纳入各级政府预算统一管理。财政收入直接缴入国库或财政指定的商业银行开设的单一账户体系，     

财政预算资金拨付管理暂行办法

财政部 2 0 0 1年 11月 3日　财库 [2 0 0 1]6 0号　　第一条　为加强财政资金拨付管理 ,保障资金使用安全 ,根据现行法规、制度有关规定 ,制定本办法。第二条　本办法适用于各级财政部门管理的各项预算内和预算外资金。　　第三条　财政资金的拨付管理包括 :资金拨付管理机制的建立 ,资金账户的开立 ,依据预算编制资金使用计划的审批 ,资金核拨和会计核算 ,以及监督管理等活动过程。第四条　财政资金的拨付管理 ,实行各级财政部门主管领导、计划审核与资金拨付等部门分工负责制。(一 )各级财政部门主管领导的职责是 :组织和领导本级财政资…     

下岗失业人员从事微利项目小额担保贷款财政贴息资金管理办法

第一章　总　　则　　第一条　为规范下岗失业人员从事微利项目小额担保贷款财政贴息资金的管理 ,提高财政贴息资金的使用效益 ,做好下岗失业人员再就业工作 ,根据《中共中央国务院关于进一步做好下岗失业人员再就业工作的通知》(中发 [2 0 0 2 ]12号 )和中国人民银行、财政部等部门《下岗失业人员小额担保贷款管理办法》(银发 [2 0 0 2 ]394号 ,以下简称《小额贷款办法》)等有关规定的精神 ,制定本办法。第二条　本办法所称微利项目小额担保贷款财政贴息是指国家对下岗失业人员用于从事微利项目的小额担保贷款给予的财政据实全额贴息。第三…     

回归分析在银行存款成本控制中的应用

一、银行存款成本构成 商业银行存款成本主要包括利息成本、其他成本、有关成本和连锁成本。利息成本是指商业银行以货币形式直接支付给资金提供者的报酬，由存款利率、存款总量以及存款结构等因素决定。其他成本是指商业银行花费在组织存款上除利息成本之外的其他一切支出，包括存款产品宣传费、职工：工资、办公费以及为客户提供其他服务所需的开支等。有关成本主要包括风险成本，是指因存款增加引起银行风险增加而必须付出的代价，     

审计帮助收回城镇职工基本医疗保险资金存款利息1790万元

2005年，沈阳市审计局在对市城镇职工基本医疗保险基金（以下简称医保基金）审计时发现，2003年以来，沈阳市医保基金大部分存人盛京银行（原沈阳市商业银行）。根据国务院规定，医保基金的计息办法是，“当年筹集的部分，按活期存款利率计息；上年结转的基金本息，按3个月期整存整取银行存款利率计息；存人社会保障财政专户的沉淀资金，比照3年期零存整取储蓄存款利率计息，并不低于该档次利率水平”。而盛京银行对于存在该行的医保基金均按活期利率计息，未按国家上述有关规定支付医保基金存款利息，2005年1至6月少支付利息270万元。对此问题，市审计局向有关部门下发了审计决定，对此利息进行了追缴，并要求盛京银行今后应严格执行国家的相关规定。[第一段]     

财政国库管理制度改革探索与实践（之三）

我国对财政国库管理制度的研究始于1995年，众所周知，改革开放以来，按照建立社会主义市场经济体制的总体要求，我国的财税，金融体制在许多方面进行了重大改革。相比之下，作为财政金融管理重要内容的国库管理制度，改革严重滞后，问题也日渐突出。近年来，针对有关部门，人员滥设渡账户，随意截留，挪用财政资金等问题，财政部，中国人民银行，国家税务局相继出台了《国库与财政，征收机关对账办法》、《关于清理过渡账户的通知》及《中央预算单位银行帐户管理暂行办法》等若干政策规定，也取得了一定的成放，但未能从极本上解决问题。因此，全面推行国库管理制度改革已成为规范与强化财政收支管理的现实要求。在这种背景下，1995年，财政部，中国人民银行与国际货币基金组织，世界银行，联合国计划开发署第一次联合召开了在中国国库改革史上具有重要意义的国际研讨会。     

对国库集中支付与会计集中核算相结合的探讨

一、国库单一账户制度 国库单一账户制度是西方国家普遍采用的财政资金管理制度,也是我国财政管理制度改革的必然选择。它是从收入收缴到预算分配、资金使用计划审批、资金拨付使用、银行清算、直至资金到达商品和劳务供应者帐户全过程的监控制度。国库集中支付是国库单一账户制度的核心内容。具体来说,国库集中支付就是财政部门在人民银行设立一个统一的银行账户,同时在代理银行(商业银行)开设财政直接支付和财政授权支付零余额账户,各单位的预算内外资金不再拨付给各单位分散保存。各单位可根据自己履行职能的需要,在批准的预算项目和资金额度内使用资金,但支付款项要由财政部门来进行,资     

下岗失业人员从事微利项目小额担保贷款财政贴息资金管理办法

第一章　总　　则　　第一条　为规范下岗失业人员从事微利项目小额担保贷款财政贴息资金的管理 ,提高财政贴息资金的使用效益 ,做好下岗失业人员再就业工作 ,根据《中共中央、国务院关于进一步做好下岗失业人员再就业工作的通知》(中发 [2 0 0 2 ]1 2号 )和中国人民银行、财政部等部门《下岗失业人员小额担保贷款管理办法》(银发 [2 0 0 2 ] 394号 ,以下简称《小额贷款办法》)等有关规定的精神 ,制定本办法。第二条　本办法所称微利项目小额担保贷款财政贴息是指国家对下岗失业人员用于从事微利项目的小额担保贷款给予的财政据实全额贴息。…