“小金库”审计的四种方法

笔者近两年在直接组织和参与的审计工作中,注重清查被审单位的“小金库”,共查出“小金库”２１个,金额达２２５万元。这些“小金库”的查出,既提高了审计机关的地位,又震撼了一些被审单位和人员,也收到了较好的经济效益和社会效益。那么,如何在审计工作中发现和查...     

审计查账六法

一、审前调查法.审前调查法就是对被审计单位审计前,审计组要对被审计单位的基本情况、群众意见进行深入调查和了解,使之心中有数,有的放矢,达到"重点捉鱼"的目的,取得事半而功倍的效果.去年,在市财政本级审中,我们对某预算执行单位审计时就采用了这种办法.结果发现被审计单位私设"小金库"的严重问题.     

审查“小金库”的几点做法

１９９９年度 ,我局加大对“小金库”的查处力度。审计人员严格执行《审计法》 ,认真履行审计监督职能 ,采取多种审计方法和手段 ,集思广益 ,在深度和广度上下工夫 ,一年来 ,共查出私设“小金库”１２个 ,涉及７个单位 ,违纪金额５８０万元 ,个别单位“小金库”金额达３００万元。我们的具体做法是 :一是库存现金盘点核对法。审计小组通过对被审单位库存现金的突击性盘点 ,并与现金日记账金额进行核对 ,对发现的长款现象追根寻底 ,顺藤摸瓜 ,查出私设的“小金库”。二是银行账户调查核对法。通过被审单位提供的银行账户情况 ,按照审计程序 ,…     

30万元罚没款如何变成了“小金库”

在今年财政“同级审”延伸审计中,我们查出某执法单位将罚没款私设“小金库”３０多万元的违纪问题。事情经过是这样的：审计进点后,被审计单位向审计人员介绍说：近年来执法力度加大,取得了很大的成效,各科、所、队的目标考核方案完成较好。审计人员检查该单位的账、...     

清查小金库方法面面观

清查小金库方法面面观支清凡，欧阳笳玺，陶超，邹秉鸿，江灿辉清查小金库的几种方法支清凡在清查“小金库”中如何搞好清查“小金库”工作，根据笔者的实践，简单归纳为：望、问、盘、查、比五法：一、望：就是通过对被审单位的内部环境、生产经营状况的观察，进行琢磨分...     

审查“小金库”的8种方法

1账户入手,下审一级 　　(1)进点前,可要求被审计单位提供银行开户资料;进点后,用掌握的情况与其所提供的资料核对。如果发现有未提供的账户,这可能就是该单位的“小金库”。 　　再就是到有关金融机构,查看开销户登记簿、开户单位名录等资料,看有无未提供的账户,以便发现“小金库”。 　　(2)检查二级单位的往来账、费用账,看有无上交主管部门管理费、赞助费等支出,而主管部门未入帐;或者主管部门的费用直接在二级单位列支等情况,从中发现“小金库”。 　　2突击盘点库存现金 　　通过盘点现金,查找长短款原因,并对保险…     

检查私设“小金库”的几点方法

私设"小金库"是当前经济活动中违反财经纪律的一个突出问题,现谈一谈我们在城市信用社财务检查中清理"小金库"的几点做法供同志们参考。第一,检查内部控制制度。主要是检查会计、出纳等财务人员职责是否分明;是否存在管钱、管物、记帐责任不明,缺乏监督牵制机制的现象。把内部控制制度不善的单位列为清理"小金库"的重点,通过检查证实私设"小金库"的信用社内部控制制度均不完善。第二,突击检查库存现金及     

携手“四步”带你捕捉“小金库”

正所谓"小金库",是指违反法律法规及其他有关规定,应作未作本单位规定的财务账收入而在账外列收支的各项资金及其形成的资产。《财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查"小金库"的具体规定》中明确指出"凡违反国家财经法规及其他有关规定,侵占、截留单位收入和应上缴收入,且未列入本单位财务部门账内或未纳入预算管理,私存私放的各项资金均属‘小金库’"。近年来,虽然"小金库"呈逐年下渐趋势,但仍有一些单位心存侥幸,有禁不     

如何正确界定小金库

认真清理和检查企业的"小金库"，这是审计工作的难点之一。目前，有许多审计人员对如何判断某项资金是否属于"小金库"存在一些误解。有人认为：未在帐上反映的收人就是"小金库"；也有人认为：凡是帐上反映的都不是"小金库"。很显然，很多人对"小金库"的含义存在模糊认识。现行国家文件的"小金库"的解释是：凡违反国家财经法规及其它有关规定，侵占截留国家和单位收人，未列人本单位财务会计部门帐内或未纳人预算管理，私存私放的各项资金均属于"小金库"。笔者认为，在实际审计工作中，要明确判定何为"小金库"，某项资金的发生是否属于"小金…     

治理“小金库”问题的思考

单位私设小金库不仅损害了国家利益，也为一些人中饱私囊提供了方便。但小金库问题都具有非常强的隐蔽性，很难被发现。为此，审计人员必须加大对小金库问题的查处力度。     

如何开展高校后续审计工作

审计工作要做到“一审、二帮、三促进”。一审“疾病”,指查出被审单位存在的问题;二帮“治病”,指针对问题提出的审计决定或意见;三促进“防病”,指帮助被审单位建立健全内部相关制度,防患于未然。其实,审计工作如同医生治病一样,审计只是一种手段,帮、促才是审计的真正目的。要想达到审计工作目的,切实帮助被审单位提高经济效益,促进被审单位改善经营管理,必须做好后续审计工作。就高校内审而言,后续审计是审计工作程序中不可缺少的重要组成部分;既是审计机构检查被审单位执行和落实审计决定或意见情况而进行的跟踪审计;也…     

疑点重重的“收据”

今年9月,我局派出两名审计人员和市纪委的检查人员一道对某主管部门财务收支和专项资金进行了专项检查,从一张不同寻常的内部收据上发现疑点,查出了一个手法巧妙,隐蔽很深的小金库案。市纪委对该主管部门进行了严肃处理。 一、收款方记帐联为什么不上帐 检查组进户后,依据该单位专项资金多,现金流量大,会计出纳相互兼职、4套会计核算帐户等特点,决定重点检查单位银行存款、现金,专项资金的拔付、使用,经费收支的合规性及内部票据等。据此,检查组首先对该单位各核算帐户的银行存款、现金进行盘     

浅议“小金库”的审计方法

目前"小金库’,现象较普遍,它扰乱了国家的正常经济秩序,为各种腐败现象的滋生提供了条件。因此,彻底清查"小金库"已是迫在眉睫的问题。下面,仅就如何审查"小金库"谈几点看法。(一)突击检查法在被审计单位没有准备的情况下搞突击检查,这样,才能查深查透。如清查库存现金,让出纳员将"金库"打开,把库内全部现金、支票等拿出,认真清点,发现有存折等必须立即查清,追其来源。(二)立即落实法在查出有些单位"小金库"时,经办人员往往把存折存放在某个地方,这时,审计人员必须让该经办人员立刻取回,不能拖延时间。如我们对某厂审计时,经办人员将存折放在家中并以家远为由不愿回家去取,于是为了查清楚,我们与厂领导沟通,派车前去,结果,存折上余额大于所查的数字,原来存折上又多出了一项"小金库"的来源,从而清查更加彻底。     

审计“小金库”的方法

2002年末,笔者参加了监察部、财政部、中国人民银行和审计署组成的联合检查组,对2002年中央预算单位银行账户进行专项检查。此次检查由于坚持了以预算资金流向为主线,从银行账户入手的方法,查出了一些常规性检查难以发现的“小金库”问题。现将主要检查方法介绍如下: 一、银行协查 所谓“协查”,就是由中国人民银行负责并组织在京所有的国有商业银行、民营及投资等有储蓄职能的银行,提供中央预算单位及所属二、三级单位在各自银行开设账户的情况,包括开户名称、开户行详细地址、账号及某时点的银行存款余额等资料,检查人员将这些资料作为协查材料与各单位自查上报材料     

由一起千万元“小金库“的查处看审计监督的任重道远

最近，笔者在对某事业单位年度财务收支进行审计时，发现了一个近千万元的“小金库”。该单位利用未取消的基建账户，将店铺租金收入、购货回扣、人寿保险退费、职工购房款、职工集资款、部分事业基金等存放该账户，在账外进行核算，然后再以单位职工集资分红的名义，发放给个人。审计部门按照有关法规对该单位进行了严肃处理。 　　此项“小金库”的审计处理，在被审单位、乃至该单位所在的系统产生了强烈的震动，同时也引发了我们审计人员的一些思考。 　　一、“小金库”的特点 　　1.隐蔽性强。绝大部分资金来源和资金运用自成体系，除…     

从银行账户入手查处“小金库”

“小金库”形成的基本手段是截留、转移以及隐匿国家和单位的各项收入，或虚列各种形式的支出。套取现金后存入账外。因此，在查处“小金库”过程中，应注意从银行账户入手发现线索。第一步，调查银行的开户情况。调查被检查单位的开户银行，调阅银行存款明细账。掌握被查单位在银行开设的全部账户。     

从严治理私设“小金库的几项措施”

最近 ,我办连续查处了两起金额巨大的私设“小金库”违纪行为。一是在对国税进行交叉检查中 ,查出北京市某区国税局私设“小金库”35 61万元。二是根据群众举报查出我区某市建行私设“小金库”5 83万元。至此 ,专员办成立以来 ,我办已查处了 19个单位私设“小金库”的违法违纪行为 ,合计“小金库”金额 1.68亿元。从以上被查处情况看 ,“小金库”违纪有如下特点 :一是“小金库”不小。在已查处 19起“小金库”中 ,2 0 0万元以上的 14起 ,5 0 0万元以上 8起 ,10 0 0万元以上 5起 ,30 0 0万元以上 3起 ;二是普遍性。不但企事业单位有“小金库…     

帐外帐,滋生腐败的温床——对私设“小金库”现象的透析

近年来,在许多的国家机关和企事业单位中,以帐外帐的形式,私设“小金库”,其数额之巨,用途之广已达到了十分惊人的程度。据有关资料显示,在1995年的“三大检查”中,通过全国176万个单位的自清自查和对21万个单位的重点检查,共查出“小金库”资金达40亿元。从检查的情况看,设立“小金库”的范围十分广泛,不仅企业单位有,事业单位也有,有财政收     

行政事业单位违纪违规主要问题

在对行政事业单位的审计中,我们发现行政事业单位的财务管理主要存在如下十五个方面的问题:1.隐瞒收入私设"小金库"。"小金库"是指违反法律法规及其他有关规定,应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产。"小金库"来源各异形式多样,主要有九种形式:一是违规收费、罚款及摊派设立"小金库";二是用资产处置、出租收入设立"小金库"。将单位门店出租或下拨所属     

堵住吞噬财政资金的“黑洞”——“小金库”现象透视

[题记:有人断言:中国有多少个行政企事业单位,就有多少个"小金库"。"小金库",当今中国社会经济活动中的一种"流行病"。"小金库",吞噬我国财政资金的"黑洞。"]一、"小金库"面面观——"小金库",就在你身旁。何谓"小金库"?凡违反国家财经法规及其它有关规定,侵占、截留国家和单位收入,未列入本单位财务会计部门帐内或未纳入预算管理,私存私放的各项资金,均谓之。"小金库"是当前企事业单位、党政机关普遍存在的一种经济行为,是寄生在我国市场经济肌体上的一个个毒疣。作为一种社会的经济现象,"小金库"的滋生与繁衍,至今大约不过十余来年。十年前,有"小金库"的单位是极少数,十年后的今天,没有"小金库"的单位是少数。面对雨后蘑菇般出现的"小金库",有几个法人能坦言:"我们没有"!——"小金库",资金何处来?