国库集中支付改革模式的比较与选择

随着财政管理体制改革的不断深化,人民银行国库部门金融服务的职能不断加强。目前已经形成两种支付模式:即“商业银行支付后与国库部门清算”的间接模式和“国库部门直接与用款单位结算”的直接模式。本文通过对两种模式在资金清算效益、运营成本、国库监督职能、制度配套、支付风险等方面的比较分析,选择适合国库部门的资金支付模式。     

信息化背景下人民银行直接办理国库集中支付的可行性研究

2001年起实施的国库集中支付改革,采用商业银行代理国库集中支付业务模式,该模式存在资金清算效率低、代理银行垫资频繁、国库被动清算、经理国库职能难发挥,国库资金存在风险等问题。随着人民银行现代化支付系统的全面建立和国库信息化的快速发展,人民银行办理国库直接支付的优势逐渐显现出来,已经具备一定的可行性,本文设计了人民银行直接办理国库集中支付的具体路径,并提出了相关意见建议。     

推行人民银行国库直接支付的探讨

国库资金的收付是国家财政资金管理的重要内容。目前,我国经2001年"国库集中支付制度改革"后建立起"国库单一账户体系",在具体支付流程上采用的是"先支付后清算"的代理支付方式。但是,当前的这套资金支付制度存在与现行金融会计法规制度相冲突、制度上留下商业银行截留财政资金的隐患、弱化了人民银行经理国库职能、繁琐的支付程序降低工作效率等弊端。与之相对,人民银行直接支付方式则能够精简流程、提升效率,节约商业银行代理成本,实现规模效应,有利于对财政资金的各项支付加以序时、动态的审核控制,及时发现、纠正并处理违规资金使用情况。综合分析后得出:推行人民银行国库直接支付大有益处。同时,人民银行直接支付从人力资源、技术支持、制度层面都具备可行性。     

国库资金清算业务工作应加强四方面的防范意识

随着现代化支付系统的开通以及央行会计集中核算的实施,国库资金清算业务摆脱了长期以来对会计营业部门的依靠,减少了资金汇划环节,国库资金清算由过去单一的“行库往来”方式转变为支付系统往来、同城票据交换、内部往来等多种方式,国库会计核算直接处于资金清算第一线,国库会     

国库资金风险控制与防范之我见

随着国库会计核算新系统的推行,国库资金直接参加全国现代化支付系统清算,同城票据交换和国库内部往来等各项业务已由一个相对封闭、相对间接的资金清算体系统转换为一个开放的、直接的资金清算体系,同时也使国库部门直接处于资金清算的前沿,国库资金风险系数增大,风险环节增加,管理难度相应加大。国库资金风险可分为两类:一类是因国库部门管理制度不健全、管理手段不到位或检查力度不够,而使国库资金遭受损失的可能性;另一类是因操作人员业务素质不高、风险意识不强、道德水准低或不按规定办理业务,导致工作失误或故意使国库资金遭受损失的可能性。     

国库集中支付基本业务释要（六）——财政性资金银行支付清算业务

一、财政性资金银行支付清算的概念财政性资金银行支付清算包括资金支付和资金清算两个环节。资金支付是指代理银行根据财政部门和预算单位的支付指令,通过中国人民银行和商业银行资金汇划系统,将资金由国库单一账户体系划拨给收款人或用款单位账户的支付结算行为。资金清算是指国库单一账户体系中各账户之间的资金划拨行为,包括代理银行支付资金后向国库单一账户申请划款的资金清算行为(划款清算)和代理银行收到退款后将资金清算回国库单一账户的     

目前国库集中支付制度执行中存在的问题

一、国库集中支付制度执行中存在的问题(一)代理银行先付后收的清算方式与《支付结算办法》的有关规定相悖。财政国库集中支付制度规定,代理银行为财政部门开立国库单一账户体系中的财政零余额账户,财政部门开出支付令,代理银行无条件将资金直接从财政零余额账户上支付给收款人或用款单位账户,并根据当日资金支付额向人民银行国库部门提出清算要求,营业终了该账户余额为零。代理银行这     

国库事后监督工作存在的难点及对策

当前国库事后监督工作存在诸多问题。这些问题严重制约了事后监督职能、作用的发挥,亟待我们加以解决随着国库财政体制改革的深化和国库业务的快速发展,国库部门已成为独立的清算主体而直接加入现代化支付系统。这种开放的清算格局对国库资金的防范和控制提出了更高的要求。目前,由于国库业务发生了根本改变,国库资金风险点也随之明显增多,     

国库资金风险管理应认真做好"六控制"

随着《国家金库会计核算系统》3.0版的全面推广运用,人民银行县级支行国库资金汇划清算已由过去单纯的"行库往来"核算模式转变为同城票据交换、支付系统往来和国库内部往来多渠道的核算模式,国库部门已经走向资金结算的前台。各级国     

国库会计风险控制探究

随着支付系统的开通以及国库作为直接参与者参加支付系统,使国库资金清算从单一、间接的行库往来方式,拓展为行库往来、支付系统往来、国库内部往来、同城票据交换并存的多渠道资金清算方式,使国库部门步入了银行支付清算业务前台,也使得国库会计核算体系由相对间接、封闭演变为直接、开放,风险陡增.     

对基层国库支付清算系统应用情况的调查与建议

2003年以来,全国地市以上国库全面加入了中国现代化支付系统,县支库和中心支库问开通内部往来,建立了以支付清算系统为核心、同城票据交换和国库内部往来为补充、相对独立的国库资金汇划清算体系;国库拥有独立的资金汇划渠道和结算方式,减少了国库资金清算环节,加快了国库资金的汇划报解速度。同时,国库部门依托支付清算系统平台,在办好传统业务的基础上,挖掘潜能,逐步扩大国库业务范围,     

国库资金支付清算系统改革后的新变化

国库业务加入中国现代化支付系统(下称“支付系统”)汇划清算和会计核算新系统(下称“新系统”)运行后,将取消行库往来,国库业务将脱离会计部门的资金汇划和清算渠道,拥有自己独立的联行行号和清算方式进行资金划转。这样可以减少国库资金的汇划环节,加速资金的汇划速度,同时也可简化资金汇划手续,拥有直达、畅通的资金汇划渠道,为财政资金高效运转提供方便、快捷的服务。与以前的系统相比,国库支付清算系统改革后的新变化有以下几点。(一)增设了支付系统往来资金清算方式。支付系统设有国家和地市级城市两级处理中心,主要包括大额实时支付…     

浅谈新时期国库业务的事后监督

当前，随着金融、财政体制改革的不断深入，国库业务的事后监督工作面临着新的机遇与挑战。国库摆脱了长期对会计营业部门的依赖，拥有了如大额支付系统、小额支付系统、国库内部往来、同城票据交换等直达、畅通、多样的资金汇划手段，国库会计核算发展成较为独立的体系，国库资金运行从此驶上快车道。但国库资金清算方式的快捷、多样，同样增大了国库资金的风险，使国库风险点前移。由原来单一的“行库往来”方式转变为包括同城票据交换、国库内部往来、大额支付往来在内的多种资金清算方式，使国库部门直接处于资金清算的第一线，国库资金风险增大了。这使得国库事后监督工作难度加大，客观上也要求监督人员在细致上下功夫，对每一笔传票和附件监督到位。     

对地市级实行国库信中支付清算备用金的思考

实行国库集中支付改革后．财政性资金先由代理银行根据财政的直接支付令或预算单位的授权支付令支付，再由代理银行向人行国库进行资金清算。从理论上说．这种业务流程可能导致代理银行产生资金垫付。经过2001年中央级预算单位改革试点至今的实践探索，形成了两种解决这一问题的办法：一是将入行国库的部分库存移存至代理银行（以下简称清算备用金制度）．另一种办法是对实际发生的垫付资金由财政部门向代理银行支付利息（以下简称垫付资金计息制度）。尽管这两种做法都可以解决代理银行垫付资金的问题．但在地市级财政国库管理制度改革过程中，尤其是欠发达地区的国库集中支付改革过程中．清算备用金制度则更普遍和流行。     

国库事后监督工作中的风险点及防范措施

财税体制建设是引导投资导向、强化宏观调控机制的关键,也就形成了目前国库业务迅速发展的局面。随着国库部门直接纳入支付清算系统,其清算方式由原来的行库往来业务清算发展到现在的支付系统、国库内部往来、同城票据交换和行库往来四种方式;财政国库集中支付改革,部分地方实行省管县、乡财县管的财政体制改革等。以上种种措施在拓宽国库资金的汇划渠道,提高国库业务核算的快捷性和准确性的同时,也加大了国库资金风险,使之风险点增多,风险隐蔽性增加。     

新支付模式下国库资金汇划报解的利弊及有效利用

一、新支付模式下国库资金汇划报解的积极影响1.加快了国库资金周转。支付系统的完善和上线运行,取消了电子同城清算和行库往来方式清算资金,以益阳市区为例,现拥有支付系统行号的商业银行和县级农村信用联社通过支付系统,直接向国库汇划资金,每日税款报解次数由原来的1次增加为2次至3次,税款平均在途时间由2到3天甚至更长,缩短为半天,城区清算网点由16个增加到31个。无论是从清算网点个数,清算环节还是从交换场次,都加快了税款的入库速度。2.奠定了国库直接支付的基础。小额支付系统上线运行后,人民银行支付结算的手段更加完善,为人民银行直接办理国库集中支付业务提供了技术保障。国库集中支付改革采取由人民银行直接支付这一模式,既能确保财政国库管理制度改革总体原则不变,又能充分利用人民银行现代化支付系统、财税库横向联网系统和同城票据交换等资金结算渠道畅通的有利条件,节约代理行的资源,减少支付周转环节,有效避免代理行垫付资金的行为。3.解决了国库借记业务的直接清算。小额支付系统开通后,国库预算收入借记款项、国债兑付借记款项等业务,可直接通过小额支付系统办理,加快了国库资金的清算速度。从此,国库拥有一套完整独立、功能齐全、快捷高效的资金...     

国库集中支付方式下财政资金的风险防范措施

（一）实现央行直接支付并清算财政资金。财政、央行可依托财税库银横向联网系统实现财政集中支付额度和支付指令的下达、接收和资金的划转,变商业银行代理支付为人民银行国库直接支付与清算。这样不仅可解决目前代理银行垫资的矛盾,又可提高资金的使用效益,加快资金周转的速度。     

加强法规教育 防范国库风险

随着财政、金融改革的逐步深入,人民银行不断强化经理国库职能,提高国库服务水平,以建设现代化支付系统为契机,不断开发、改进、升级国库会计核算系统,并成功切换上线了国库内部往来系统,初步建立了现代化的国库资金支付系统。随着大额支付系统、小额支付系统、同城票据交换、国库内部往来等清算方式的不断完善,形成了独立、快捷、多渠道的资金汇划方式,     

县级国库资金汇划现状、障碍及对策

大小额支付系统上线运行后,人民银行国库资金清算汇划已自成体系,国库资金汇划报解工作模式也改变了过去传统的做法,取而代之的是序时的、滚动的国库资金汇划报解工作模式。县支库作为支付系统的间接参与者,大大减少了资金在途时间,加     

对国库集中支付动态监控体系的探析

在市场经济发展的今天,国库集中支付制度是一种现代的国库管理制度.我国借鉴国际做法,实行国库集中支付制度的改革,财政资金运行管理的变革.在市场经济体制下,国库集中支付制度是财政支出管理、预算执行、公共财政发展的制度性创新.目前,我国国库集中支付制度取得了明显的成效和重耍的进展,国库单一账户体系建立,使得资金支付日益规范、资金使用效率提高.但从部门下达预算、审核支付方式、申请财政资金,到代理的银行清算等各环节均隐藏着一定的风险,这直接影响进一步深化和完善国库集中支付的改革,因此,要迫切建立、改进国库集中支付动态监控体系,防范、控制财政资金的支付风险,严格规范预算执行的各个环节,深化国库集中支付制度改革.本文首先介绍了国库集中支付制度与动态监控体系,在此基础上,描述了国库集中支付动态监控体系的地位与意义,最后提出国库集中支付动态监控体系改进的建议.