我国商业银行表外业务的属性、风险与监管研究

进入新世纪以来,无论是在国外还是国内,商业银行表外业务都得到了迅速发展。与国外商业银行的表外业务相比,我国商业银行的表外业务发展尚不够成熟,对表外业务基本特征与跨界定义难以把握,对不断涌现的新型业务模式难以理解,以及现有会计准则对规范表外业务存在的滞后性,都对深刻理解表外业务造成了障碍。此外,银行出于自身利益不断扩张表外业务的内在动力,认识表外业务的客观困难,以及计量方面的难题都使得表外业务积累了一定的风险。基于此,应将完善会计准则作为首要任务,通过改进风险管理和加强风险监管的结合,实现表外业务的稳健发展。     

中国农业银行外汇表外业务实证分析

银行表外业务与传统的资产负债业务紧密联系,但又迥然不同,在当前现代商业银行业务中,表外业务的作用日趋重要和显著。本文就农业银行总行外汇表外业务为例,反映银行外汇表外业务的类型、规模,特点,同时提出应对表外业务会计核算不规范、金融衍生交易担保管理缺位等问题。     

商业银行表外业务监测指标设计与应用分析

加强对商业银行表外业务的监测分析,是防范表外业务风险,促进表外业务健康发展的必要保证。有鉴于此,笔者设计了一套涵盖表外业务量、风险和收益等内容的监测指标体系,并举例说明了如何运用纵向和横向比较法对表外业务发展状况进行分析和评价。     

我国商业银行表外业务发展现状、制约因素和对策

国际上表外业务有狭义和广义之分,狭义的表外业务是指商业银行从事的,按照通行会计准则不计入资产负债表内,不形成现实资产负债,但有可能引起损益变动的业务。广义的表外业务是指所有不在表内反映的业务,可以分为两类:一是或有债权(债务),即狭义的表外业务;二是金融服务类业务,如支付结算、代理与咨询业务、信托业务、租赁业务等。本文论及的表外业务指广义表外业务。近年来,我国商业银行表外业务种类日益丰富,规模也在不断扩大。但与发达国家相比,我国商业银行     

商业银行表外业务发展机制与风险控制——基于南京市商业银行的调查数据

随着表外业务规模增长,表外业务的发展机制和风险防控的重要性愈加受到关注。目前,商业银行表外业务发展的动力主要来自自身转型要求和市场需求的拉动,但外部市场环境机制仍然不够灵活。在表外业务的发展初期,目前业务风险尚处于相对可控的阶段,但仍需要监管部门出台相应政策规范和引导商业银行表外业务向更加健康、高效的方向发展。     

我国商业银行表外业务会计核算基本问题探析

表外业务在我国商业银行业务占比日渐提升,而目前我国商业银行表外业务会计确认做法各异、会计计量过于简单、会计记录不规范、会计报告信息披露不充分,给商业银行经营带来较大风险。提出明确表外业务会计确认标准、结合风险因素对表外业务进行会计计量、理顺表外业务会计记录内容及流程、加强表外业务会计报告管理等措施,增强表外业务会计信息的可比性、透明性、决策有用性。     

加快我国商业银行表外业务的发展和创新的思考

目前我国商业银行在表外业务的经营上还存在着诸多问题。在国际银行纷纷将利润增长点转向表外业务的环境下,我国银行业必须及早、尽快调整业务经营结构和经营战略,加快表外业务的发展,加大表外业务创新的力度。根据我国实际状况,本文从近期、中期、远期三个层面对加快我国商业银行表外业务的发展和创新提出了一些设想。     

加快技展表外业务着力打造“表外农行”

农业银行的表外业务是指“不列入资产负债表，但占用经济资本或需农行承担风险的业务”或“在资产负债表内，属于信贷业务但不在信贷类科目核算的业务”。当前，各商业银行业务经营表外化已经成为不可逆转的趋势，业务竞争也由单一的表内业务竞争演变为表内、表外业务的全方位竞争。基层农行如何在打造“表外农行”的战略指引下，有效提升表外业务服务功能和价值回报，实现表外业务稳健和协调发展，已成为亟待解决的一个重要课题。     

用市场的智慧解决市场的问题 专访中国银监会业务创新监管协作部副主任尹龙

表外业务创新活跃、结构复杂,金融海啸中众多银行的惨痛经历也提醒我们对其发展提起重视。对于表外业务创新方兴未艾的中国银行业,怎样理解和对待表外业务具有很大的挑战性。《中国外汇》专访中国银监会业务创新监管协作部副主任尹龙,解读表外业务。     

用市场的智慧解决市场的问题 专访中国银监会业务创新监管协作部副主任尹龙

表外业务创新活跃、结构复杂,金融海啸中众多银行的惨痛经历也提醒我们对其发展提起重视。对于表外业务创新方兴未艾的中国银行业,怎样理解和对待表外业务具有很大的挑战性。《中国外汇》专访中国银监会业务创新监管协作部副主任尹龙,解读表外业务。     

商业银行表外业务会计核算问题研究

随着金融市场的日益完善,表外业务逐渐成为银行业务的主要内容.表外业务己经成为我国商业银行金融创新的途径之一,成为盈利的又一增长点.表外业务作为商业银行特有的业务模式,具有特殊性,采用单式和复式记账相结合的方法进行会计核算.同时,表外业务会计核算也存在着许多问题.本文详细分析了商业银行表外业务的特点,从会计的角度列举了目前表外业务会计核算存在的问题,并据此提出改进对策.     

我国上市商业银行表外业务竞争能力比较分析

近年来,我国上市商业银行不断开发表外业务,市场竞争愈发激烈。在此背景下,本文针对上市商业银行表外业务问题,比较了国有控股商业银行、股份制商业银行和城市商业银行表外业务的规模和结构,并分析了影响竞争能力的因素,最后提出提高上市商业银行表外业务竞争能力的建议。     

浅析商业银行表外业务潜在风险、成因及对策

商业银行（以下称银行）表外业务因受投资回报率高因素影响使其资金“表外化”趋势持续加剧,主要表现为银行表外业务、表外融资“双膨胀”。而银行管理缺失、客户违约、资金链断裂等因素不可避免影响其资产负债表内业务,银行表外业务可能向表内传递,存在内部收益转移和交叉补贴等行为,因此,表外业务风险值得关注,监管亟待加强。     

关于银行表外业务会计核算的思考

目前表外业务成为我国商业银行金融创新的途径之一,成为盈利新的增长点,由于表外风险不能在表内全面反映,因此,监管部门需加强针对表外业务规范化管理,本文从表外业务的会计核算角度,讨论了商业银行表外业务核算中遇到的问题,并提出了完善表外业务会计政策的建议,以供同业财务人员进一步讨论。     

商业银行表外业务的风险控制

20世纪80年代以来,商业银行的经营环境发生了急剧的变化,而其中最引人注目的是表外业务的发展。表外业务在银行的经营活动中占有愈来愈重要的地位,与表内业务相比,表外业务具有种类繁多、形式灵活、收益性高、监管较少的特点,这些特点使得表外业务创新更能满足客户日益多样化的需求,为银行带来利润增长点。同时表外业务也具有交易集中、透明度差、风险性强的特点,这些特点决定了表外业务风险管理与防范的特殊性和重要性。     

商业银行表外资产业务现状、制约因素及对策思考

本文基于表外信贷视角,通过对十堰市商业银行表外业务现状,特别是表外资产业务变化特征及作用点的调查,分析了表外资产业务发展存在的制约因素,并从四个方面提出了依法合规大力发展表外资产业务的建议。     

表外业务风险管理研究

最近十多年来,一个突出现象就是表外业务迅速发展,包括表外业务涉及的范围、规模、数量、服务、利润。表外业务收入在总收入中占比突飞猛进,表外业务已成为国内许多商业银行利润来源的重中之重。但由于我国商业银行表外业务起步较晚,在表外业务风险管理方面与西方相比有较大差距,这影响了我国商业银行的国际竞争力。本文以中国建设银行的为例,主要研究表外业务风险管理的现状,问题,并针对现状提出一些建议。     

浅析商业银行表外业务发展现状、风险与对策

发展表外业务是基层银行适应新形势、新条件和新发展的必然选择.基层银行表外业务迅猛增长的背后,也同样蕴含了潜在的不确定性风险,并且这种不确定性风险通常比表内业务产生的风险更难以控制和管理,因此应该积极关注基层银行表外业务发展存在的风险,保持基层银行表外业务的健康发展.     

商业银行表外业务的发展趋势及对金融调控的影响

近年来,商业银行表外业务对宏观经济和货币政策的影响日益显著。本文在分析表外业务发展现状及原因基础上,重点探讨了表外业务对金融宏观调控的影响。理论分析结合实证检验结果表明:表外业务的快速发展一方面削弱了以货币供应量(M2)为中介的货币政策效果,另一方面通过影响货币乘数扩大货币供应量,从而导致政策调控效力下降。文章最后提出加强表外业务监管的相关建议。     

略论银行表外业务的创新与我国商业银行核心竞争力的培养

一、银行表外业务的界定及商业银行核心竞争力的定义 西方银行的表外业务通常是指不计入资产负债表内,不影响资产负债但能改变当期损益及营运资金的业务.按照巴塞尔委员会所确定的标准,商业银行表外业务分为广义和狭义两种表外业务:前者泛指所有不在资产负债表中反映的业务,包括金融服务类表外业务和或有债权/债务类表外业务;后者是指虽不在资产负债表中反映,但在一定条件下会转变为资产或负债的业务.