浅议纳税筹划在农业企业中的运用

农业企业是市场经济的独立利益主体,不仅具有利益驱动下实施纳税筹划的内在要求,现实法律规定也提供了纳税筹划的客观条件。农业企业在纳税筹划时,要做好正确的目标定位,充分利用国家对农业企业的税收优惠,做好纳税筹划的成本收益分析,在实现涉税零风险同时,选择最佳筹划方案。     

企业所得税纳税筹划研究

随着我国市场经济的发展与成熟,纳税筹划将越来越受到关注。企业应充分掌握税法规定并熟练运用国家的税收政策,通过税前扣除、税收优惠政策等合理选择,科学进行纳税筹划,以达到增加企业税后利润的目的。     

企业财会核算中的纳税决策

依法纳税是纳税人应尽的义务，纳税人应按时足额缴纳税款。因此，税收是企业成本费用支出的一个重要组成部分。企业可以在不违背税收法律法规的前提下，充分利用税法关于起征点、差别税率、减免税等优惠政策，合理安排经营、投资、筹资活动，获得减轻税负(节税)和涉税零风险的利益，这就是纳税筹划的实质。在加入WTO之后，各类经济主体面临激烈的国内、国际竞争。企业在市场竞争中求生存、图发展必须提高经济效益，减少成本费用开支。进行纳税筹划，是国际上通行的做法。进行纳税筹划，需要纳税人充分了解现行税收、财务、会计法律法规，结合企业经营、投资、筹资活动进行全方位的策划，合理合法地保护自身经济利益。对农垦企业而言，其主业——农业和部分农产品加工业的生产和收入有明显的季节性，税法对涉农产品行业和企业也有一些优惠政策，农垦企业进行纳税筹划具有广阔的空间。农垦企业进行纳税筹划，不仅能减轻税负，提高经济效益，增强市场竞争能力，而且能在纳税筹划过程中普及税收、财务、会计法律法规知识，提高企业财会人员的业务素质和经营者依法经营的水平。本刊新开辟《纳税筹划》专栏，目的也在于此。希望农垦广大财会人员结合本企业实际，就进行纳税筹划的可行性、实践经验等进行深入探讨和交流，相互启发、相互借鉴，共同为农垦企业扭亏增盈、增强在市场经济体制下依法经营的自觉性和主动性、提高企业核心竞争力而献智献策。     

税收筹划在固定资产折旧中的应用

税收筹划又称节税,是指纳税人为了实现利益最大化,在不违反法律、法规的前提下,对企业经营活动进行合理安排,从而达到降低税费的目的。随着社会经济的发展,税收筹划已成为纳税人理财与经营管理整体中不可缺少的一个重要组成部分。税收筹划可以从税率、税基、税收优惠、不同经济业务的税负结构等多个角度进行,使企业在税法允许的范围内,通过筹划延缓或减少纳税,达到节税目的,从而使财务收益最大化。本文仅从固定资产折旧角度来探讨税收筹划问题。由于固定资产折旧影响到企业成本、费用计算,也影响到企业收入和纳税,同时,折旧费用又是一项非付…     

税收筹划及应用

随着我国市场经济的不断发展和税法的日趋完善，税收筹划已越来越被企业所重视，它已成为纳税人理财或经营管理不可缺少的部分。税收筹划目前尚无权威性的定义，但一般的理解是，税收筹划指的是在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得“节税”的税收利益。税收筹划不应只局限于个别税种负担的高低，而应该从整体税负的轻重上考虑。整体税负最低，纳税人的总收益就会增多。在实际操作中，在考虑整体税负的同时还要着眼于生产经营业务的扩展，有时即使缴纳税收的绝对额增加了，但是从长远来看，资本回收率能增长，还是可取的。所以，理想的税收筹划是总体收益最多，纳税或许并非最少。     

税收筹划在会计核算中的应用

所谓税收筹划又称节税,是指纳税人在税法允许的范围内,对现有的各种纳税方案进行科学、合理的事先选择,进而设计或规划自身的经营、交易和会计事项,以达到税负最轻目的的一切经济行为。可见,税收筹划是企业在对政府税法体系进行认真比较分析后所做出的纳税最优化选择。随着我国改革开放的深入,市场经济的进一步发展,特别是加入W TO后,企业参与涉外经济和贸易活动的进一步频繁,国外普遍使用的税收筹划活动也逐步被我国企业所关注。本文拟就会计核算如何进行税收筹划进行探讨。一、税收筹划对会计核算的影响1、企业通过税收筹划可以提高会计…     

实施税务筹划必须注意的问题

税务筹划是纳税人在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,选择最优的纳税方案,以争取税收经济利益最大化的筹划活动。它具有四个基本特点:合法性、筹划性、整体性、成本性。随着我国经济的快速发展,国家税收政策透明度的加强,社会各界和纳税人都希望缴纳明白税、合理纳税,使企业的税收负担在一个可预见的范围。于是税务筹划便成了各个企业和税务代理机构研究的热门课题。一、正确理解税务筹划我国的各项管理制度正逐步完善,依法纳税是每个企业和公民的神圣职责和光荣义务。企业作为独立经济利益主体,在自我发展过…     

固定资产税收与会计制度差异分析

为适应杜会主义市场经济体制建设和加入WTO参与国际经济竞争的综合战略目标的要求，我国税收制度和会计制度进行了一系列重大改革。逐步趋向规范、合理，具体政策规定也越来越丰富和复杂。鉴于企业会计制度和税法的目的、基本前提和遵守的原则不同，二者必然存在差异。并由此导致企业遵守税法、会计制度的成本增加。使税收规划成为企业财务管理中的重要内容。本文拟在归纳分析企业固定资产的税收与会计制度差异的基础上，对固定资产税收规划进行研究。     

基于会计政策选择的企业税收筹划

科学、合理地纳税筹划可以减轻企业税收负担,会计政策选择是企业税收筹划的技术手段之一。企业生产经营中,一项经济业务选择不同的会计政策会产生不同的会计信息,形成不同的纳税方案,从而为企业提供更多的选择。     

企业纳税筹划问题初探

所谓纳税筹划，是指纳税人为减轻税收负担、提高经济效益的一种方法，其本质是节税。在市场经济条件下，纳税筹划与纳税人依法纳税意识的增强密切相关。企业只有做好纳税筹划，才能在竞争中处于优势地位。     

试论个人所得税纳税筹划

随着我国市场经济的快速发展和税收制度建设的日益规范,人们对于纳税筹划的认同度已逐步提高。本文对个人所得税纳税筹划进行阐述。     

纳税筹划原则与误区

纳税筹划是纳税人在遵守国家法律、政策的前提下,通过以经营、投资、筹资活动的筹划尽可能减轻税收负担,以获取税收利益。纳税筹划是一项技术性、政策性很强的工作。适当的纳税筹划会给企业带来经济利益,相反则会给企业带来损失。因此,在开展纳税筹划的时候不能盲目跟风,应当遵守以下几个原则:一、合法性原则。合法性原则是指纳税筹划只能在法律许可的范围内进行。是否符合法律规定是区别纳税筹划与偷逃税款行为的本质和关键所在。纳税筹划的一切方案和行为,从形式到本质都应该是合法的。只有在这个前提下,才能保证所设计的经济活动、纳税方…     

我国税收筹划发展前景展望

税收筹划是指纳税人在法律许可的范围内，通过经营活动的事先安排，达到税收负担最低或税收利益最大化的经济行为。在我国，随着改革开放的不断深入和社会主义市场经济的进一步完善，税收筹划也逐渐为人们所认识和实践。     

企业税收筹划问题

税收筹划按其筹划主体的不同具有两方面的含义:一是从国家税务机关的角度看,税收筹划是指税务机关所进行的一系列的旨在有效调控经济和取得最大税收收入所进行的管理活动;另一方面从企业的角度看,税收筹划指企业为了实现价值最大化,在不违反国家法律、法规、规章的前提下,自行或通过税务专家的帮助,对生产、经营、投资、理财和组织结构设置等经济业务和行为中涉税事宜,预先进行的设计和运筹,并从两个或两个以上的纳税方案中择优从之的行为。一、正确认识企业税收筹划,明确避税与节税之间的区别初谈税收筹划时,许多人单纯的认为仅仅是少交税,…     

中小企业税收筹划风险防范

随着人们法制观念的增强，越来越多的中小企业意识到税收筹划对降低税负的重要性，也迫切需要通过合理的税收筹划来规范企业的经营行为，为企业发展提供动力。但是，由于税收筹划经常是在税法规定的边缘操作，其风险无时不在，如何实现涉税零风险吸引了人们越来越多的关注。     

企业纳税筹划与税法遵从

纳税筹划是市场经济发展的必然产物，它以企业经济利益的独立性和国家税收秩序的规范化、正常化为前提。纳税筹划与国家的税法并不冲突，相反二者有着高度的一致性。纳税筹划的实质是对税收立意宗旨的有效贯彻，是纳税人对税法合理而正确的理解、掌握和运用，其真正的目的不只是使企业税负最轻，而是在纳税约束的市场环境下，使企业价值最大化。     

施工企业营业税的纳税筹划

税收筹划是市场经济的产物,它是利用税法中的优惠政策或一些有利规定,达到一定时期内减轻税负的目的,它的活动严格控制在法律允许的范围之内。税收筹划在国际上已经非常普遍,并日趋专业化,更多的纳税人、投资者会选择中介机构的税务代理进行这项工作。施工企业是营业税纳税的主导产业之一,合理地筹划营业税,对于提高企业利润水平和竞争能力具有重要的现实意义。结合我国法律规定和施工企业现状,笔者认为施工企业营业税的纳税筹划可从以下几方面着手。     

企业财务管理中的税务筹划

税收筹划是近几年来我国企业非常关注的一个问题。税收筹划是在不违反国家法律、法规的前提下，对企业财务管理活动进行巧妙安排，以达到节税目的的一种经济行为。税收筹划是一项复杂的工作，本文主要从税收筹划的特点、具体方法、应注意的问题等方面进行了简单的论述。     

也谈纳税筹划

纳税筹划又称节税,是指纳税人在法律规定许可的范围内,通过对经营活动或投资行为等涉税事项,事先筹划和安排,尽可能地节约纳税支出,规避税收风险,获得最大的税收利益.     

“营改增”政策下的企业税收筹划

"营改增"是一项重要的财政税收体制改革措施,实施"营改增"有助于优化税收制度,建设和谐社会。在税收制度调整过程中,企业需要及时调整税收筹划,减少企业税收负担和税收风险,制定合理的税收筹划方案。本文对"营改增"政策下的企业税收筹划对策进行分析。