企业所得税实行两家分管存在的突出问题及对策

自1994年税务机构分设以来，国家对企业所得税的征管范围进行了三次划分．特别是国税发[2002]8号和国税发[2003]76号件下发后，国税、地税在企业所得税征管范围上存在的问题越来越突出，已经影响到了税收公平、公正的问题。     

企业所得税精细化管理的思考

自从2002年所得税收入分享体制改革后，企业所得税成为国税部门新的税收增长点。以浙江省瑞安市国税局为例，2002年以来，企业所得税管理户数大量增加，从2001年的28户增至2005年的2360户，增加2332户；企业所得税收入增长较快，从2001年的1407万元增至2005年的8898万元，绝对额净增7491万元，增长532．4％；企业所得税占国税总收入的比重从2001年的2．31％增至2005年的6．53％。但是企业所得税征管的质量和效率不是很高。本文就对当前企业所得税征管中存在的问题和如何加强企业所得税精细化管理进行探索。     

完善现行企业所得税汇算清缴的策议

全国税收征管工作会议指出．税收征管要加强科学化、精细化管理。这对完善企业所得税汇算清缴工作提出了新的更高要求。因此，解决好当前企业所得税汇算清缴工作中存在的问题，无疑成为我国企业所得税征管改革所面临的新课题。     

对企业所得税"一税两管"问题的探讨

税收征管的实践证明,企业所得税管理体制问题,即企业所得税由国家税务局系统和地方税务局系统同时负责征收和管理(简称“一税两管”),是企业所得税管理中最为敏感的问题。“一税两管”使税收征管成本不断增加、税收执法力度严重弱化、各种矛盾不断出现,给征纳双方带来了很大的不便。本文认为,要从根本上解决“一税两管”的弊端,必须从完善立法、明确征管范围、完善收入分享制度、加快信息化建设等方面入手,不断完善企业所得税管理体制。     

基于风险管理视角的企业所得税征管研讨

企业所得税在中国税制结构中的重要性日益突出,针对基层税务部门"重流转税、轻所得税",及现有征管模式加剧企业所得税的税收风险等问题,建议将风险管理理论应用到企业所得税的征管当中,构建以风险管理为导向、以分析评估为起点的企业所得税预警机制,从而达到促进税收增长、降低税收风险、落实税源专业化管理的目标。     

基于风险管理视角的企业所得税征管研讨

企业所得税在中国税制结构中的重要性日益突出,针对基层税务部门"重流转税、轻所得税",及现有征管模式加剧企业所得税的税收风险等问题,建议将风险管理理论应用到企业所得税的征管当中,构建以风险管理为导向、以分析评估为起点的企业所得税预警机制,从而达到促进税收增长、降低税收风险、落实税源专业化管理的目标。     

跨地区汇总缴纳企业所得税政策的理论分析及现实选择北大核心CSSCI

跨地区汇总缴纳企业所得税政策所要解决的问题,实际上是地方政府税收收益权的明确界定及科学合理划分,其核心是税收收益权和征管权的地区间配置问题。科学地处理地区间企业所得税分配问题对于调动各地方税收管理积极性,规范税收征纳行为具有积极意义。现行跨地区汇总缴纳企业所得税办法,进一步优化了利益分配机制,但机制本身和实际执行过程中仍存在一些不足和缺陷。应从构建合理的税收分配机制、建立跨地区经营企业所得税管理的配套机制、优化横向税收分配方法等方面完善跨地区汇总缴纳企业所得税政策。     

加强保险行业企业所得税征收管理对策研究

在保险行业的税收征管实践中,我们发现保险企业在企业所得税方面存在少计应税收入、准备金提取和扣除不准确、费用列支不规范佣金列支不符合规定和新型简易赔付方式不符合规定等问题。针对这些问题采取加强保险行业税收征管时,我们又面临着相关税收管理政策存在漏洞、税源管理监控力度不足和税源管理人员素质难以胜任等问题阻碍。因此,为了进一步完善保险行业企业所得税管理,我们建议完善相关税收政策,多管齐下提高保险企业的税收遵从度,并培养一支高素质的管理人才队伍,不断提升保险业企业所得税的征管水平。     

企业所得税征管中存在的问题及对策

目前在企业所得税征管中主要存在因企业所得税征管没有纳入工商税收计划而不被税务机关重视,对国、地税务部门的企业所得税征管范围划分不科学,企业所得税征管执法不严,对汇总纳税企业和行政事业单位所属经济实体的所得税征管过松等问题。今后应把企业所得税改为共享税,由国税机关征管,把国有企业所得税纳入工商税收计划进行考核,改汇总纳税为就地纳税,并统一内外资企业所得税。     

对矿山企业推行核定征收方式征收所得税的思考

近几年来，花垣县地税部门积极探索适应当前矿山企业征管实际的征收方式，2004年在部分企业推行核定征收企业所得税的办法，2006年，又率先突破在2002年后新办的国税管户的部分企业中实行核定征收个人所得税。这些措施。加强了矿山税收的管理，促进了税收收入增长。[第一段]     

促进粤港澳大湾区经济发展的税收制度优化

税收是政府调控经济的重要杠杆,粤港澳大湾区的发展需要良好的税收环境。由于历史原因,粤港澳大湾区内部实行不同的税收制度,可能对湾区发展带来不利影响,如不同的税收管辖权,可能引发有害的税收竞争;不同的商品税制度,影响湾区内部生产要素流通;企业所得税和个人所得税税收负担不同,不利于市场主体公平竞争和人才的自由流动;税收征管制度不同,影响征管效率。为了更好地促进粤港澳大湾区经济发展,应正确认识和有效利用湾区内部不同税收制度存在的事实,进一步优化内地的商品税和所得税制度,加强湾区内部的征管合作,提高征管效率。     

外资房地产企业所得税征管存在的问题及建议

针对外资房地产企业在企业所得税方面特殊的征管方法,本文介绍了外资房地产企业所得税的申报征收方法、应纳(退)税额的计算以及申报表的填写,并对税收征管中存在的问题提出了建议。     

基于软法理念的税收治理现代化实践思考

税收治理是国家治理在税收领域的具体体现,软法的行为规范形式和治理方式契合了税收治理现代化的现实需要。随着税收征管体制改革全面深入,企业所得税后续管理成为企业所得税征收管理的重中之重。目前企业所得税后续管理存在制度不健全、体系不完善,规程不明确、岗责不清晰,信息化对后续管理支撑不够等不足。应积极引入软法理念,从完善后续管理制度,明确工作规程和岗位工作职责,践行后续管理和纳税服务理念,加强后续风险管理,突出后续管理重点事项和重点企业等方面,全面加强企业所得税后续管理,充分发挥软法在提高企业所得税后续管理中的作用。     

新企业所得税法中的几个征管问题

《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称"新企业所得税法")将于2008年1月1日起施行。为确保新企业所得税法顺利实施,需要制定一部切实可行的实施条例,需要做好新旧税法的衔接工作,还需要进一步理顺现行的税收征管体制。在实施条例出台之前,本文对新企业所得税法中涉及的若干税收征管问题,如境外所得税收抵免、反避税管理、总分机构汇总计算纳税、母子公司合并纳税以及税收征管体制改革等进行了探讨。     

国家税务总局关于保险企业所得税若干问题的通知

为加强保险企业所得税的征收管理,根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则和有关规定,结合保险企业的经营特点和税收征管中的实际情况,现就内资保险企业有关企业所得税问题通知如下：     

跨地区经营建筑企业的所得税征管

2009年以来,国家税务总局在综合了《关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知》以及《关于建筑企业所得税征管有关问题的通知》文件的基础上,充分考虑各地对建筑行业的实际征管状况,发布了《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》,对建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部企业所得税纳税问题进行了规范,本文主要针对该文件中总机构直接管理的项目部企业所得税征管问题进行探     

电子商务引发的税收问题分析

电子商务的蓬勃发展给传统贸易模式下的税收原则、税收理论及征管等带来了诸多问题。我们必须端正观念,在有利于促进电子商务发展的基础上,坚持税收中性原则,强化居民税收管辖权,重新认识常设机构概念,开发新的电子技术,开创新的征税手段,建立符合电子商务要求的税收征管体系。     

税收机关应完善税收征管

税务机关肩负着组织国家税收、保证财政收入实现和促进国民经济健康发展的重要职责。随着对地税机关的连年审计,该系统财务管理显然逐渐规范,但是,由于种种原因,在税收征收管理中又有很多新的问题不断出现,扰乱了国家正常的经济秩序:一、不按规定征收税款一是预征税款。某市地税局直属分局为了完成2002年的任务,在某煤矿企业2002年亏损的情况下,预征2003年企业所得税900万元。二是有税不征。由于经济要发展,税收增长成为硬性指标,年年加码,致使税收征管部门为了保障下年度任务的完成,在当年任务完成的前提下,将企业当年应缴的税款不予征收,…     

县乡财政虚收问题透视

2003年6月中下旬,财政部驻河北专员办组织检查组,采取"查调结合"的方式,对某市国、地税务系统企业所得税征管情况进行了专项检查,发现全市范围内共有12个县存在企业所得税"虚收"问题,各种形式虚收企业所得税额高达4201万元。一、财政虚收的构成及原因分析检查发现,2002年该市地税系统共完成企业所得税收入47936万元,其虚收的4201万元收入占全市企业所得税总收入的8.76%,占12个县企业所得税总收入(8258万元)的50.87%。从收入组织主体上划分,虚收的企业所得税主要来自5个方面:①部分县政府对县直属企业确定税收包干指标,主要依靠政府调度、加压来完成,此项企业所得税收入共形成虚收2261万元。②县政府将部分税收任务分配到所属乡镇政府,通过对乡镇加强考核、调度、组织清     

关于完善现行企业所得税的思考

现行企业所得税存在的问题是：企业所得优惠政策不合理；企业所得税的纳税人界定不合理；企业所得税的地点、主体及收入的预算级次都存在问题；企业所得税和个人所得税不协调。完善企业所得税的对策是：调整税收优惠政策；重新界定企业所得税纳税人；调整企业所得税征管模式；建议采用归属制解决所得税双重征税问题。