浅谈发现大要案线索的审计方法

“全面审计，突出重点”是我们审计机关长期坚持的一个重要工作方针。突出重点，就是要紧紧抓住重点领域、重点部门和重点资金实施审计，如果发现金额较大或情节严重的问题，那么就可称之为大要案。大要案审计成为我们现阶段的重要审计目标之一，这既是政治经济形势的要求，也是审计工作的基本职责，同时也是发挥审计监督作用的基础，保证审计质量的前提。一般来说，大要案涉及的资金量大、问题复杂、性质严重、影响恶劣、受关注程度高，往往会给国家造成重大损失。事实证明，审计机关查处大要案对于严肃财经纪律、打击震慑经济犯罪能起到重要作用，达到事半功倍的效果。     

审计机关查处大案要案需要注意的几个问题

当前,审计机关在查处大案要案工作中,存在一些罪与非罪之间把握不准、具体罪名认定不清、案件移交的机关不够准确等问题,在一定程度上影响了对大要案的查处力度,需要引起足够重视。 一、正确理解刑法相关概念,注意罪与非罪、此罪与彼罪的区别     

获取大要案件线索的方法

针对当前经济领域中违法违纪和犯罪行为的日益猖獗,不断加大对大要案查处力度,树立审计权威,是审计机关在建立社会主义市场经济体制新形势下面临的机遇和挑战。大要案是指在经济领域中严重违法违纪和犯罪的案件。它具有以下特点：违法违纪金额巨大;作案手段特别恶劣;...     

谈审计如何发现大案要案线索

去年初,朱镕基总理对审计机关提出了“全面审计、突出重点、注意发现大案要案线索”的指示,为此,各级审计机关都把查处大案要案作为的一项主要工作。我认为审计机关审计中发现大要案线索,要注意以下几点：一、领导重视是查处大案要案取得成效的关键领导重视,一是要把查处大案要案摆上工作日程,作为审计的一项重要工作来抓;二是要在组织上保障。对于有线索或交办事项,要保证审计人力的投入,配备有力的审计人员,在办公条件、工作手段、经费上予以保证。三是要在精神上给予鼓励。查处大案要案工作非常复杂,工作压力和工作强度、难度…     

突出大要案审计的思考

突出大要案审计是在我国社会和经济发展的新时期，新一届政府对审计机关提出的更高要求，也是审计机关开创审计工作新局面的着力点。各级审计机关必须提高认识，从更高的层面，分析大要案审计的重要意义，坚定信心，排除干扰，制定措施，坚决把大要案审计引向深入。———...     

认真执行移送规定依法规范审计移送行为

近年来,适应严格审计执法,着力查处大要案需要,审计署分别和最高人民检察院、公安部联合发义(审法发[2000]30号和审法发[2000]42号,下称联合发文),在全国建立了审计机关和检察机关、公安机     

提高审计机关审计效率的主要方法

近几年,随着我国经济的不断发展以及审计在查处大要案、防止国有资产流失等方面发挥的独特作用,审计的地位愈来愈重要,审计的力度不断加强,审计任务与审计力量的矛盾日益突出。如何提高审计机关的审计效率,使有限的人力资源最大限度地发挥作用,正逐步成为审计机关亟待解决的重要课题。本人认为以下四个步骤可以提高审计效率。一、审计机关和被审计单位都要严格执行审计程序国家审计程序,由规定的工作步骤所组成,通常包括制定审计项目计划、审计准备、审计实施和审计终结四个环节。审计程序是审计机构及其审计人员在项目审计中自始至终必须遵…     

枝江市审计局建立与纪检监察协作工作制度

近几年枝江市审计机关与纪检、监察部门建立了协作配合工作制度,在加大查处大要案工作力度,促进廉政建设等方面,取得明显成效。其基本做法是: ——建立联席会议制度。在查办经济违纪案件过程中,主动和纪检、监察部门加强工作联系,密切配合,交流情况,加大查处经济违纪案件的力度。该市从1997年     

审计人员应牢固树立司法意识

按照朱总理“全面审计,突出重点,注意发现大要案线索”的重要指示,审计机关加大了对重大违法违纪问题和经济案件的查处力度,取得了可喜的成绩,这是领导重视,审计司法意识增强的结果。但是,由于经费、装备、管辖和体制等原因,多年来,存在重帐面审计,轻审计调查;重对单位的查处,轻对个人的责任追究;重“面”上审计,轻“点”的突破等现象。笔者认为,查处大案要案,应必须突出重点,树立“精品”意识,建立专案制,实行案件主办责任制,加强与司法机关的联系前提下,审计人员应牢固树立司法意识,发挥审计综合监督作用。     

审计与纪检查处大案要案的区别

笔者就审计机关查处大案要案与纪检部门查处大案要案的区别,谈几点看法: 一、二者查处大案要案的执行主体不同。 审计机关查处大案要案执行的主体是各级政府的审计机关及其审计人员,一般由审计机关内部一个业务部门和审计人员承担。属行政执法范畴。纪检部门查处大案要案执行的主体是党的各级纪检机关及其工作人员,一般要涉及纪检内部的信访、调查、审理几个业务部门和工作人员,共同去完成一     

大案要案审计对改善执法环境的作用

笔者认为,突出大要案审计既是《审计法》赋予审计机关的根本任务,又是社会主义市场经济条件下发挥审计监督职能的具体体现。 一、突出大要案审计,有助于加深各级领导对审计工作重要性的认识,从而促使他们为审计执法撑腰壮胆。作为综合经济监督的审计部门要想取得领导的重视和支持,除了法律保障、领导认识水平等因素外,关键是审计部门必须于出使领导们满意的成绩,而突出大要案审计则能更直接更有效地显     

论查处大要案与促进金融企业规范经营的关系--对审计署深圳办金融审计工作经验的思考

审计监督是国家监督机制构架中的重要一环,审计监督的机制性作用发挥得适当、充分、有效与否,直接关系着国家的政治、经济发展大局。金融是现代经济的核心,因此,金融审计监督必然在国家审计中占有核心地位。值审计署成立二十周年之际,认真对这些年来我办在金融审计工作实践中所取得的经验和不足进行全方位多角度的理论思考,总结深圳办金融审计这些年取得的成绩,我们认为最根本的一点是恰当地处理好查处大要案和促进金融企业规范经营的审计监督两者之间的辩证关系。以查处大要案为突破口的历史背景20世纪80年代末90年代初是我国金融业全面繁…     

抓住关键 强化机制 确保审计组权力的正确行使

近几年来,江苏省盐城市审计局纪检监察工作坚持从审计组入手,强化教育,完善机制,加强监督,保证了审计组权力的正确行使。两年多来,审计查处违纪违规金额达60亿元,尤其在查处大要案方面取得了重大突破。仅2002年就查出贪污、挪用公款1300万元的大案1个,查出隐藏国有资产、偷漏税     

审计机关与司法机关查处大案要案的区别

审计机关查处的大案要案与司法机关查处的大案要案主要有以下区别: 1.大案要案的范围不一样。审计机关查处的大案要案比司法机关查处的大案要案范围广。审计机关查处的大案要案是指重大的违反财经纪律和法规、重大的违反党纪政纪行为、重大的违反秩序的犯罪行为的案件。司法机关查处的大案要案指重大的违反秩序的犯罪行为,即严重破坏经济秩序,造成严重后果,社会危害性较大的情况。 2.大案要案线索的来源不一样。审计机关发现大案要案线索主要是从经常性的审计工作中发现线索;从经济责任审计发现线索;从群众举报中发现案件     

浅说审计发现大要案线索的“五个三”

朱总理“全面审计，突出重点，注重发现大要案线索”的重要指示，对全面贯彻落实《审计法》，进一步加强审计监督，防范审计风险，提高审计权威具有十分重要的意义，同时，也有利于严肃财经纪委，促进廉政建设，有效地抑制经济领域的犯罪和造假行为。注重发现大要案线索，是新形势对审计机关提出的新要求、新挑战和新机遇。     

总结经验统一认识推动预算执行审计工作深入发展：—全省审计工作座谈会经验材料撷英

［本刊讯］不久前召开的全省审计工作座谈会，专题研究了新形势下改进和深化预算执行审计工作的措施。会上，烟台、泰安等７个市审计机关负责人介绍了他们６年来开展预算执行审计工作的经验做法，受到与会代表的广泛好评。这里予以摘要刊出。 宋振国（烟台市审计局局长）：在开展预算执行审计中，我们坚持在开展真实性审计的基础上，把注意发现和查处大要案作为一项重点工作来抓，出台了多种措施，激励审计人员不断加大执法力度，主动查处案件线索。如１９９８年同级审中，通过对市城管处的审计，一举查获涉及市、县两级２０多个单位的２１…     

审计查处大案要案工作应做到“三个强化”

自朱Rong基总理在审计机关提出“全面审计、突出重点、注意发现大案要案线索”的指示后,各级审计机关都把查处大案要案列为一项重要工作来抓。在实践中,我们感受到由于受审计环境、审计权限和审计手段、方式的影响,审计机关比司法、纪检机关查处大案要案工作要困难得多。笔者认为,在审计发现、查处大案要案工作中,应以《审计法》为武器,着重做到“三个强化”。     

审计机关怎样突出重点案源

审计监督是一种主动监督型，不仅要查办经济案件，还要完成上级审计机关和本级人民政府交办的审计项目任务。随着社会经济事业的不断发展和反腐倡廉力度的不断加大，查办经济案件引起了各级审计机关的重视和关注，查办大要案已成为审计机关的一项重要历史任务和光荣职责。那么，审计机关怎样突出重点案源呢？我们认为应从以下几个方面入手：     

完善监督机制提高执法水平

青岛市城阳区审计局积极完善审计执法监督机制，落实各项措施，使审计执法工作跃上了一个新的台阶，取得了令人瞩目的成绩：1998、1999年查处大要案4起，连续两年获得全市审计执法大检查第一名，优秀审计项目评选获全市一等奖，并获全省优秀奖。我们的主要做法——一是实施审计     

论审计查处分离制度

查处分离制度是一种新的审计业务管理模式,是职能分离制度在审计业务管理上的具体表现。该制度要求在审计机关内部将现场审计查证与审计处理处罚职能加以分离,使之分属于不同的内设机构掌管和行使。这种制度在我省审计实践中,最早是株洲县审计局实行的。2003年3月,株洲县审计局在总结多年来审计执法工作实践经验的基础上,制定了《株洲县审计局查处分离暂行办法》,并以县审发[2003]l号文印发全局执行。查处分离制度的基本做法是:1.组织机构。审计机关设立查处分离领导小组,审计机关负责人任组长,全面负责查处分离制度的实施工作。审计业务人…