IPO舞弊风险识别与欺诈上市防范——以海联讯公司为例

随着上市竞争的越来越激烈,欺诈上市层出不穷,绿大地、万福生科公司案等严重危害了投资者利益和市场秩序。在上市新政策下,不再需要证监会IPO审核,欺诈上市的风险完全转嫁于中介机构。为了有效防范欺诈上市,本文以深圳海联讯公司案为例进行详细剖析,研究IPO舞弊风险的识别以及欺诈上市的有效防范。     

IPO舞弊风险识别与欺诈上市防范——以海联讯公司为例

随着上市竞争的越来越激烈,欺诈上市层出不穷,绿大地、万福生科公司案等严重危害了投资者利益和市场秩序。在上市新政策下,不再需要证监会IPO审核,欺诈上市的风险完全转嫁于中介机构。为了有效防范欺诈上市,本文以深圳海联讯公司案为例进行详细剖析,研究IPO舞弊风险的识别以及欺诈上市的有效防范。     

财务舞弊与公司治理

2001年以来，在美国相继爆出了安然、施乐、世通等重大的财务舞弊丑闻。一向备受推崇的美国式的公司治理模式受到了严重的质疑；2003年，意大利帕玛拉特公司也因财务造假而遭到调查，濒于破产。在中国，上市公司的会计造假由来已久，银广夏、蓝田等已经使投资者蒙受了巨额损失。目前，在不同国家、不同的公司治理模式下，财务舞弊都难以有效的避免。本文力图分析财务舞弊与公司治理之间的内在联系，对改进公司治理、防止财务舞弊提出一些建议。     

上市公司舞弊风险的识别与防范

近年来,由于股东一夜暴富的神话及资本市场巨大的融资平台的诱惑,利用美化业绩,操纵利润等手段"包装上市"IPO上市指导成为公开的秘密,随着上市竞争的越来越激烈,欺诈上市层出不穷,2013的云南绿大地、万福生科公司案等严重危害了投资者利益和市场秩序。在上市新政策下,不再需要证监会IPO审核,欺诈上市的风险完全转嫁于中介机构。为了有效防范欺诈上市,笔者以进行详细剖析研究IPO舞弊风险的识别以及欺诈上市的有效防范。     

管理舞弊研究与分析

管理舞弊一般指公司决策层为谋求公司或个人不正当的经济或政治利益，实施的有组织、有计划、有目的的蓄意造假行为。管理舞弊产生的危害十分严重，主要表现为损害了投资者和债权人的利益，扰乱了资本市场的正常运行。本文通过分析管理舞弊的成因，力求找出有效防范和治理管理舞弊的对策。     

论上市公司业绩考核指标之完善

本文从我国股份公司上市考核的业绩指标分析入手,指出由于指标本身存在缺陷,使公司有机可乘、舞弊造假时有发生。因此,提出了完善公司上市业绩考核指标的设想,以达到防范证券市场的风险、维护投资者的利益的目的。     

论上市公司业绩考核指标之完善

本文从我国股份公司上市考核的业绩指标分析入手,指出由于指标本身存在缺陷,使公司有机可乘、舞弊造假时有发生.因此,提出了完善公司上市业绩考核指标的设想,以达到防范证券市场的风险、维护投资者的利益的目的.     

浅析IPO企业审计失败——近五年披露的典例分析

随着新冠疫情的影响和经济形势的转变,IPO审计面临着更多考验,不断有企业为了获得上市资格而进行财务造假,舞弊手段和花样层出不穷。近五年IPO审计失败案例的金额合计达到几十亿元,会计师事务所被处罚金额总计也达上千万元。但是,还是会存在注册会计师联合会计师事务所与造假单位合伙作案的情况。财务造假、隐瞒数据、欺诈上市,对证券交易市场的健康有序运行造成了不良影响,同时也损害了广大投资者的利益。通过近五年典型案例的对比,列举其审计失败的原因,并对会计师事务所的失职行为进行分析,罗列这些典例IPO企业审计失败原因的相同与不同之处,简要分析近五年典型案例审计失败原因,从而为IPO审计提供重点关注的方向以及应该改善的地方。     

上市公司财务造假及其识别

<正>当今,"诚信"一词在全国各大财经媒体中使用频率居高不下,一些公司为了获取信贷资金、商业信用、公司上市、保持配股资格、偷税漏税或出于政治目的,纷纷粉饰会计报表,调节会计利润。在上市公司财务造假大肆频繁出现的情况下,对于投资者,尤其是处于弱势群体地位的中小投资者而言,目前最现实也是最实际的问题就是如何提高识别舞弊的能力,以尽可能地减少投资损失。     

以万福生科为例研究上市公司虚构收入舞弊的审计策略

为了满足上市条件、再融资需求、管理层做出的有关业绩承诺、公司的股权激励计划以及退市压力等因素的作用下,上市公司以及拟上市公司往往会铤而走险选择披露虚假的财务报表手段,其中收入舞弊是财务造假的惯常做法。近些年来上市公司的收入造假行为频现,证监会、财政部对多家会计师事务所做出撤销其证券服务业务许可,并对其注册会计师处以最高终身市场禁入的处罚决定。本文从理论上分析了收入舞弊的动机及手段,并结合万福生科财务舞弊一案进行案例研究,并在此基础上提出了舞弊防范与审计对策。     

上市公司会计舞弊的原因探析

证券市场频发会计信息失真事件,爆发了全行业信誉危机,损害了投资者的投资信心。本文将上市公司会计舞弊的原因归为:公司治理结构的不完善、造假收益与造假成本不对称、注册会计师聘任制度、地方保护主义以及法律监管存在缺陷等五个方面。     

上市公司会计舞弊及其治理措施

目前,会计舞弊已成为世界经济发展的公害。虚假会计的泛滥,严重扰乱了资本市场秩序,损害了投资者的利益。会计舞弊事件的不断爆发也极大地动摇并挫伤投资者的信心,会计诚信面临空前的信任危机。严厉打击和治理会计舞弊行为已刻不容缓。何种原因导致会计舞弊行为的发生、如何治理会计舞弊行为就成为当前迫切需要解决的问题。本文就相关问题进行...     

创业板上市公司管理层舞弊行为动因及其CPA审计策略

如同其他上市公司那样,创业板上市公司是我国资本市场的一支重要且新生的力量,其管理层舞弊行为不仅会影响这些公司自身资金的有效流动,还会损害广大投资者的合法利益和资本市场的正常秩序与健康发展。本文主要针对创业板上市公司舞弊行为,分析其危害和形成原因,并从CPA审计的角度探讨如何加强审计监督才能治理和抑制其舞弊行为,以更好地维护公司各利益相关方的合法权益。     

会计投资者保护指数：设计原理与评价体系

2011年上半年上市公司“绿大地”的会计舞弊、中小板上市公司的业绩“变脸”以及在美上市的“中国概念股”造假等事件,使人们又一次把目光聚集到会计与投资者保护这一话题上。从会计角度重新审视和评价上市公司的投资者保护的运行过程和运行结果,是一次全新的尝试,其结果对于会计监管的强化、会计制度的完善、外部投资者的决策优化和上市公司的治理改进,都具有重要的实践意义。     

关于强化会计监督的思考

会计监督是对会计核算和管理工作进行连续、系统、全面的监控和经常性的检查,便于及时发现并纠正会计工作中可能存在的偏差和错误,依法查处可能存在的舞弊造假,确保会计核算和会计管理工作健康、有序、高效的运行。目前由于会计监督弱化,一些部门和单位受局部利益或个人利益的驱动,弄虚作假、违规违纪,损害投资者、债权人以及社会公众的利益,阻碍了国家宏观调控和管理的正常进行。因此各单位要强化会计监督职能,作好会计监督工作。     

授权经营的集团公司须加强内部控制

随着国内外一系列会计丑闻,使得公众对企业信用及会计准则、制度产生了怀疑。国有上市公司也查出较多的编造虚假帐项的问题,这不仅误导投资者,也将严重侵害投资者的利益。美国安然公司是内外勾结造假,引发了安然公司的破产和安达信公司的崩溃。美国世界通信公司被发现有30亿美元的舞弊是内部审计     

利益相关者对会计行为的影响及治理

随着我国一系列会计造假事件迭连出现,使人们对会计信息产生了信任危机。但是会计信息失真并非是会计人员个人表现,而是利益相关者在自利的人性本能动力的驱动下,对会计操纵的结果。本文对我国上市公司中主要的利益相关者投资者、债权人、员工和政府对会计操纵的动机和目的以及后果进行初步的分析,并提出内部治理和外部监督的建议。     

上市公司会计舞弊与防范措施研究

随着市场经济和资本市场的发展,上市公司会计舞弊事件时有发生。会计舞弊行为在严重损害公司股东、债权人和各方面利益相关者的经济利益的同时也严重影响了证券市场"公平""、公正""、公开"的原则。本文分析了我国目前会计舞弊的现状并借助一定的识别方法发现会计造假的手段,然后针对性的提出一些防范措施,希望对上市公司会计舞弊行为有更深入的了解,为其他上市公司敲响警钟。     

我国上市公司会计舞弊审计失败的原因及对策

会计舞弊分为员工舞弊和管理层舞弊（管理层故意通过重大误导性的财务报告来伤害投资者和债权人等公司利益相关者的舞弊行为），实证研究结果表明，财务报表中存在的重大错报主要是由管理层会计舞弊引发的，管理层舞弊是会计报表中可能存在重大错报的高风险审计领域，故本文所指的会计舞弊即指管理层会计舞弊。     

典型治理模式下的会计舞弊比较与启示

国内外一系列会计舞弊案件引起了社会各界的广泛关注,迫使人们反思会计舞弊的症结所在并加以防范与控制。本文提出公司治理结构的缺陷是会计舞弊的根本原因,并通过对不同公司治理结构下的会计舞弊特点分析,结合我国实际提出了相关建议。