“营改增”对建筑行业的影响及措施研究

2011年,我国税收实施"营改增"。2016年5月1日,将试点范围由交通运输业、现代服务业扩大到建筑业、金融业、生活服务业,同时将企业新增含增值税的不动产,也纳入抵扣范围,这就标志着"营改增"工作基本完成。本文通过对建筑业实施"营改增"进程及现状进行简要介绍,归纳总结"营改增"试点对全国总体税负和个别企业的影响。本文在理论结合实际数据变化的基础上,以泸州市某建筑企业税负进行测算,分析造成企业税负变化的因素,探讨当前计征增值税对企业的影响,为企业应对"营改增"提出相应措施。结果表明",营改增"会消除重复征税,降低企业税负,实施"营改增"对建筑业有利。     

我国银行业“营改增”税制改革思考

由于税负和各种因素的制约,银行业的发展也遇到了瓶颈。为提升第三产业的发展,国家实施了大规模的结构性减税政策,《营业税改征增值税试点方案》明确将金融服务业纳入增值税的扩围改革范围之内。但金融业具体的改革还未纳入到试点城市,本文就金融业"营改增"的背景、意义、税率设计以及国际经验借鉴进行探讨,以期对金融业的发展起到一定的推动作用。     

企业“营改增”税负不减反增现象分析

由于"营改增"对服务业企业税负的影响具有双重效应,部分试点企业税负不减反增并非反常现象,适用增值税税率过高、企业中间投入比率偏低、固定资产更新周期较长、改革试点范围有限、获得增值税发票困难是造成该现象的主要原因。作为一种局部性的矛盾,部分试点企业税负增加现象及其负面影响切忌夸大,也不应单纯以企业税负变化作为评价"营改增"成效的标准。应对部分试点企业税负增加问题,当务之急是实施过渡性的财政补贴政策与解决增值税发票获取上的技术难题。从长期看,适时扩大"营改增"范围、调整增值税税率水平与结构是关键举措。     

“营改增”政策效应的现实审视:山东德正达物流案例

1994年来,营业税和增值税一直是我国调节商品和劳务流通的两个最为主要的税种,增值税主要调节工业（第二产业）,营业税主要调节服务业（第三产业）。2013年8月,“营改增”试点在全国范围内推开。所谓“营改增”,就是把产品和服务一并纳入增值税的征收范围,不再对服务征收营业税,这并非是简单修正型变化,而是从营业税体系到增值税体系的改革。“营改增”是我国十二五期间结构性减税的重头戏。本文通过对比“营改增”前后山东德正达物流公司的经营情况后发现,由于“营改增”对服务业企业税负的影响具有双重效应,部分企业税负“不减反增”,由此引申到对当前“营改增”的短期政策影响效应和长期政策效应的思考。     

“营改增”试点中部分企业税负“不减反增”现象分析

理论分析与现实考察表明:由于"营改增"对服务业企业税负的影响具有双重效应,部分试点企业税负"不减反增"并非反常现象。适用增值税税率过高、企业中间投入比率偏低、固定资产更新周期较长、改革试点范围有限、获得增值税发票困难是造成该现象的主要原因。作为一种局部性的矛盾,部分试点企业税负增加现象及其负面影响切忌夸大,也不应单纯以企业税负变化作为评价"营改增"成效的标准。应对部分试点企业税负增加问题,当务之急是实施过渡性的财政补贴政策与解决增值税发票获取上的技术难题;而从长期看,适时扩大"营改增"范围及调整增值税税率水平与结构是关键举措。     

“营改增”对企业税负的影响与改革建议——以房地产开发为例

从2012年初开展营业税改征增值税工作以来,改革工作稳步进行,对纳税人来说减税效果明显。截至2014年底,仍未纳入"营改增"范围的行业仅剩金融业、建筑业、房地产业和生活服务业。李克强总理在2016年政府工作报告中宣布决定全面实施"营改增",自2016年5月1日起,将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,确保所有行业税负只减不增。事实上,根据"十二五"规划,"营改增"本应在2015年完成,但由于经济环境、财政压力等原因,最终未能成行。虽然2017年经济大环境依然压力重重,但政府扩大了财政赤字,无疑为"营改增"创造了一定空间。本文结合"营改增"理论基础,对房地产开发企业"营改增"后税负的影响进行分析,并为房地产企业提出合理化建议。     

“营改增”对文化创意服务企业的税负影响及应对策略

“营业税改征增值税”是货物劳务税制度的一次重大改革，是消费型增值税改革的发展与推进。作为部分现代服务业中的文化创意服务业，是本次纳入“营改增”试点范围的行业。本文将研究对象定位于文化创意服务业，重点研究“营改增”对文化创意服务企业的税负及经营策略方面的影响及其应对措施。     

浅析“营改增”对融资租赁业的影响

2016年5月1日起我国全面推开"营改增",将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入试点范围。全面实施增值税打通了制造业的服务业增值税抵扣链条,促进产业结构优化,大部分行业税负减轻,然而由于融资租赁业的特殊性,"营改增"后企业税负不减反增,给融资租赁业造成了一定负担,本文认为可以从完善税制、拓宽融资渠道、加强与税务部门的沟通等方面予以改进。     

金融业“营改增”存在的问题及对银行业的影响研究

随着"营改增"试点在各个领域的全面铺开,我国的税制改革进入到最关键的一环,即是金融业的营改增。就当前金融业营改增过程中存在的问题进行了简要的分析分析,并针对性地提出了解决思路。最后,以银行业为例,探讨了营改增对银行业税负和盈利两个方面的影响。     

试析营改增对不同行业的税负影响

营业税改征收增值税,简称“营改增”,营改增是我国税制改革中具有划时代意义的一步,2012年1月1日我国开始在上海对部分行业实行营业税改征增值税试点,到8月1日实行营改增地区进一步扩大,预计在2015年全面实现营改增。营业税改增值税涉及到的行业较多,如建筑业、服务业、运输业等,在全面实施营改增后,对这些行业税负将有明显的影响。     

“营改增”对建筑业税务处理的影响

营改增从2012年在上海交通运输业和部分现代服务业开始试点,到2015年10月份只剩下建筑业、房地产业、金融业和生活服务业还没纳入增值税范围。通过营改增,大多数企业都受益匪浅,重复征税问题等到了解决,税负得到了减轻。本文通过对比和案例分析方法对建筑业营改增在税务处理方面的影响,对进项税额的抵扣、纳税义务发生时间的确定、纳税地点的确定、纳税期限的确定、对企业税负的影响及企业如进行税务筹划进行分析,进而对营改增给建筑企业即将带来的影响给企业提出一些合理化的建议。     

中小咨询公司营改增会计处理及税负问题的探讨

2012年1月1日起上海地区交通运输业和部分现代服务业率先开始了营业税改增值税的试点改革,目前,北京、江苏、天津、浙江等八个省市也先后加入了改革的队列。实行营改增,对于解决我国重复征税,降低企业税负,促进我国第三产业的发展存在重大的作用。然而随着改革的进行,营改增出现了一些问题--部分行业的部分企业在营改增后税负不但没有降低,反而上升了。本文以SPK公司营改增后税负、利润表数据进行分析,透析营改增对该企业的具体影响,分析其原因,并展望营改增日后发展的方向。     

中小咨询公司营改增会计处理及税负问题的探讨

2012年1月1日起上海地区交通运输业和部分现代服务业率先开始了营业税改增值税的试点改革,目前,北京、江苏、天津、浙江等八个省市也先后加入了改革的队列。实行营改增,对于解决我国重复征税,降低企业税负,促进我国第三产业的发展存在重大的作用。然而随着改革的进行,营改增出现了一些问题——部分行业的部分企业在营改增后税负不但没有降低,反而上升了。本文以SPK公司营改增后税负、利润表数据进行分析,透析营改增对该企业的具体影响,分析其原因,并展望营改增日后发展的方向。     

“营改增”对银行业的影响及挑战分析

最新公布的"营改增"法规将金融服务业纳入增值税的征税范围。银行业作为金融服务业的重要组成部分,"营改增"政策会影响到银行业的信贷环境、综合税负及运营成本。另外,在"营改增"过程中,银行业也面临着巨大的挑战。     

“营改增”对物流企业增值税税负的影响——以宁波市物流企业为例

2012年我国开始对包括物流企业在内的交通运输业和部分现代服务业实施“营业税改征增值税”试点,这是我国增值税转型改革之后的又一次重要的税费改革。本文就“营改增”试点对宁波市物流企业增值税税负的影响为例,分析其主要原因并提出一些建议和思考,以促进物流企业的持续健康发展。     

“营改增”对会计师事务所的影响分析

"营改增"的全称是营业税改征增值税,"营改增"已成为当前热门的话题,开展"营改增"试点,对优化税制结构、减轻企业税负、促进现代服务业发展具有重要意义。在全国"营改增"热潮中,会计师事务所作为现代服务业的重要组成部分扮演着双重角色,既是实施对象,又是辅助政府推动、帮助企业实施的助力者,自身税负和经营管理会发生重大变化。本文根据目前试点省市的情况,总结"营改增"试点企业政策,分析其对会计师事务所的影响,并提出"营改增"下会计师事务所的应对策略。     

“营改增”试点九大新涉税难题有待解决

财政部、国家税务总局《关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的补充通知》（财税[2012]53号）和《关于交通引俞业和部分现代服务业营业税改征增值税试点应税服务范围等若干税收政策的补充通知》（财税[2012]86号）,就试点地区开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关税收政策进行了补充和完善。“营改增”作为一项复杂的税制改革,其政策从制定到施行,其难度之大可想而知。当“营改增”改革扩展到全国时,由于各个地区的经济结构、财政体制等瞥在：差异,试点结果可能出现很大差异性,不同行业间会出现税负的不同变化。因此带来的一些税收新难题,亟待研究解决和逐步完善。     

“营改增”对物流企业的影响及应对策略

2011年,财政部和国家税务总局印发的《营业税改征增值税试点方案》中将交通运输业和部分现代服务业作为营业税改征增值税（以下简称“营改增”）的重要试点行业。随着“营改增”试点范围的逐步扩大．这一税制改革带来的影响越来越深远。其中物流企业所受影响尤为突出。从试点省市的实践情况来看,“营改增”导致不少物流企业暂时性地出现税负不降反增的局面．为此．本文深入探讨了“营改增”对物流企业的影响．并提出相应的应对性策略．以期能为物流企业提供相应的参考借鉴。     

营业税改增值税对企业纳税影响的探究

2013年8月1日起,国务院正式决定营业税改征增值税(以下简称"营改增")在全国范围内推行,同时将部分现代服务业纳入"营改增"试点范围。本文将对"营改增"的相关背景、内容、对试点企业税负影响等作初步探究,并针对试点过程中出现的问题提出应对办法和建议。     

税制改革营改增对气象防雷服务业的影响

2012年以来,营业税改征增值税试点范围不断扩大,行业范围主要集中在交通运输业和部分现代服务业扩展为陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。由于服务业税负偏高,而且存在重复征税,不利于服务业专业化分工,不利于服务业发展和经济转型步伐加快。本文通过税制改革营改增试点及实施发展过程,结合本人财务工作实际,分析了营改增政策背景意义,通过对增值税、营业税的比较分析研究探讨,阐述了营改增对气象防雷业务的影响。现就我省防雷业目前状况浅显分析。