企业内部控制审计探讨

开展内部控制审计既是企业规范健康发展的需要,也是实现内部审计转型、方法创新的新机遇.不仅可以充分发挥内部审计评价职能,同时还不断为企业增加组织价值和改善经营管理,降低企业风险提供咨询服务,为实现企业价值最大化发挥出更大的作用,使内部审计成为企业发展的"助推器",充分体现内部审计价值.     

内部审计在内部控制评价中的角色定位

2008年6月和2010年4月,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会先后发布了《企业内部控制基本规范》及配套指引,要求符合规定的企业必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价,并披露年度自我评价报告。这从法规上将内部控制评价强制化、规范化,内部控制评价不再仅是执行内部控制审计前的辅助程序,同时也是企业评估内控体系、查找管理漏洞、促进健康运行的专项工作。内部审计作为保证受托责任履行的一种控制机制,其执业理念、职能定位也应随之调整和转型,为引导企业价值增值发挥最大效用。     

内部控制对企业价值的影响——基于沪市上市公司

随着管理实践的发展,企业越来越注重内部控制对企业价值最终实现所带来的影响。本文基于沪市上市公司的财务数据,通过对内部控制综合评价指数与企业价值的衡量指标托宾Q的研究,发现我国上市公司内部控制制度的完善确实对企业价值起着促进的作用。     

如何加强企业内部控制评价

现今企业国际化的趋势要求企业加强内部控制,我国新颁布的内部控制评价指引为企业检查并完善内部控制体系提供规范化的指导,同时,企业也面临如何理解并全面贯彻评价指引各项要求的挑战。内部控制评价在控制企业经营风险中起到关键作用,企业将面临评价内容、程序、人员及认定等方面的挑战,对此应采取全面的内部控制评价,建立评价部门并配备胜任的评价人员,制定内部控制缺陷认定标准,编制规范的评价报告等措施。     

如何加强企业内部控制评价

现今企业国际化的趋势要求企业加强内部控制,我国新颁布的内部控制评价指引为企业检查并完善内部控制体系提供规范化的指导,同时,企业也面临如何理解并全面贯彻评价指引各项要求的挑战.内部控制评价在控制企业经营风险中起到关键作用,企业将面临评价内容、程序、人员及认定等方面的挑战,对此应采取全面的内部控制评价,建立评价部门并配备胜任的评价人员,制定内部控制缺陷认定标准,编制规范的评价报告等措施.     

企业内部控制评价体系构建探析

企业依据一定的标准对其执行内部控制的情况进行评价就是企业内部控制评价,是对内部控制本身的再控制。企业想要发现自身内部控制过程中存在的问题,就需要对内部控制的执行情况进行评价,通过评价得出的结论采取相应的措施完善自身的内部控制。当前我国内部控制无论是在评价内容还是评价目标方面都存在很多的问题,使得企业内部控制不能得到有效执行。因此,建立一套完善的、切合实际的、可操作性强的企业内部控制评价体系具有重要的意义。     

探索基于价值视角的内部控制评价体系

本文试图使用文献分析及实证案例的研究方法,探索构建科学的内部控制评价体系,基于企业价值视角,借鉴业绩评价、系统管理理论成果,结合所在企业的实践,构建一套适应于通信运营企业的内部控制评价体系,为内部控制评价与我国企业管理实践相结合作出积极探索.     

内部控制评价指标在企业业绩评价体系中的应用

企业的业绩评价是各相关主体对企业业绩、发展的可持续性等方面进行全面的评价,指标体系是企业业绩评价体系的核心。内部控制指标作为企业业绩评价指标体系的重要组成部分,直接决定业绩评价体系的完整性。本文从整体性、相关性、成本效益性和平衡性四个方面阐述了内部控制指标选择的原则,并从内部控制环境、风险控制、控制活动、信息与沟通和监督指标五个方面介绍了价值管理视角下企业业绩评价体系中内部控制指标的选择。     

企业IT内部控制的评价与审计研究

目前企业的经营活动对信息技术(JT)的依赖越来越大,使得在业务的处理过程中对企业内外IT采取适当的应对成为企业实现内部控制目标必不可少的内容.企业内部控制的检查(审计)与评价重要的内容或方面就是对使用IT的内部控制进行评价与审计.本文主要就IT内部控制评价与审计内容和对IT内部控制评价进行探索,以期对我国企业内部控制的完善提供借鉴.     

浅析我国企业内部控制评价体系的构建

企业内部控制评价是对内部控制本身的再控制，是内部控制目标实现以及作用发挥的重要环节。当前我国企业内部控制评价主要是为审计服务的，无论是评价内容还是评价目标，都存在很大的局限性，制约了企业内部控制的有效执行。因此建立一套完善的、符合实际的、具有可操作性的企业内部控制评价体系势在必行。     

论内部控制与企业价值

内部控制是现代企业管理的重要组成部分,从内部控制的发展历程及其目标可以看出,内部控制与企业价值有着密切的联系。因此,以价值最大化为目标的企业若要实现价值的增长,就必须完善企业内部控制。     

企业内部会计控制目标初探

本文认为,内部控制的目标不仅是单位管理经济活动、实施内部控制所要达到的标准,也是外部审计人员或社会中介机构评价内部控制系统的重要依据,良好的内部控制必须设有明确的目标。内部会计控制目标分为所有者目标和经营管理者目标,按照公司治理结构层次划分为股东、股东大会、董事会、监事会、经理、财会经理、内部审计;按内容层次划分为内部制度科学合理,查错防弊病及时准确,财产安全完整,业务活动健康运行,风险控制系统有效,会计资料真实完整,会计信息及时有用,管理制度健全完善,管理效率真实高效,国家法规贯彻执行,经济效益不断提高,职业道德完善升华等。     

浅论我国企业内部控制

内部控制是强化现代企业管理的重要手段。目前我国的大多数企业均已建立了相应的会计控制系统,但由于控制环境中存在缺陷而导致失效的并不鲜见。政府及企业应建立真正意义上的公司法人治理结构以及相应的激励约束机制,充分发挥内部审计的作用,强化内部审计的主要职能,加重对制造虚假会计信息者的处罚力度。     

试论家族治理企业内部控制

家族治理企业的内部控制是相对较严密高效的。但还存在着制度不完善、控制手段落后 ,控制技术存在缺陷等问题。家族治理企业应注重科学的内部控制制度建设 ,充分发挥内部控制的最佳经济效率 ,走有形制度和无形制度相结合的道路。     

一种全新的内部控制观探析

内部控制作为一项重要管理手段日益受到企业的高度重视,它是一种比照规则进行纠偏的机制,其价值就是为确保规则履行而进行的纠偏。控制与计划是共生的两项管理职能,计划在某种程度上可以称之为规则,在企业中表现为纵向业务流程、横向文字化的岗位职责和数字化的责任预算等。     

企业内部控制失效及对策

随着我国社会的不断发展,部分企业需要建立起相应的国际化管理体系,其基础是要建立现代化的内部控制体系。部分企业内部控制的完善程度距离理论要求相差甚远,资本市场舞弊案件仍是屡屡出现。现着重对企业内部控制失效的原因进行分析,从而找出对策,促进企业内部控制整体水平的提升,最终达到提高企业核心竞争力及抵抗风险的能力,使其能从容地应对各种问题。     

当前金融危机背景下的社会控制和内部控制

目前爆发的全球性金融危机,梳理其产生和发展的过程及其影响,从控制的角度分析:宏观社会控制原因包括政府金融监管部门监管控制不力和对信用评级机构的监管控制不力;微观企业内部控制原因包括忽略风险评估和忽视企业文化两个方面。为了更好地防范金融危机的风险甚至经济危机的发生,既要从宏观层面加强监管,及时发现风险,提出警示,形成宏观社会控制,还要从微观层面加强企业内部控制,要求企业把风险评估及企业文化建设落实实处,以增强企业的风险抵卸能力。     

网络环境下的企业内部控制问题研究

内部控制是企业经营管理的重要内容之一,网络的普及对企业传统内部控制的方式方法形成巨大冲击,在控制环境、控制范围、信息存储等方面带来显著的影响。提高企业内部控制的措施主要有:做好不相容职务的分离和授权审批;会计信息的安全控制;风险检测及预警;企业文化建设。     

反倾销视角下出口企业内部控制改进研究

企业内部控制对于应对反倾销而言意义重大,反倾销是在"拼会计,抠成本",更是在考验企业的内部控制.文章从反倾销内涵以及系统演化理论入手,分别对反倾销视角下企业内部控制建设的必要性和可能性进行了论述,并结合最近颁布的<企业内部控制基本规范>,认为应对反倾销乃是出口企业内部控制建设的题中之义.进一步,文章从五要素整合的角度,对反倾销视角下出口企业内部控制的发展与完善进行了较为深入的探讨.     

企业信息化过程中内部控制问题研究

在企业信息化过程中,信息技术在控制环境、控制对象、目标设定、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控方面对内部控制产生影响。借鉴国外内部控制理论,提出我国企业在信息化过程中应优化控制环境,完善风险管理机制,建立良好的信息沟通系统,完善监控管理机制,加强内部控制。