浅议现金流量表的财务分析

现金流量表是反映现金和现金等价物流入与流出情况的报表。它以现金(包括现金等价物)为编制基础,通过企业的现金流动反映企业一定期间内经营活动、投资活动和筹资活动所引起的现金流入和流出的全貌,表明企业的获利能力。与以营运资金为基础编制的财务状况变动表相比,现金流量表更能反映企业获取现金的能力,更有助于报表使用者对企业的支付能力和偿债能力,以及企业对外部资金需求情况作出较为可靠的判断,能更准确地预测企业未来现金流量。具体来说,现金流量表的分析可以从五个方面进行。一、流入、流出原因的分析。现金流量表将现金流量划分…     

浅议现金流量表的财务分析

现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表,反映企业在一定时期内现金的流入与流出,表明企业获得现金和现金等价物的能力;包含一个企业重要的会计信息,是会计信息使用者对企业进行财务分析的重要内容;预测企业未来的现金流量,帮助投资者进行正确的理性投资。     

编制现金流量表的实践方法

现金流量表反映企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。它与资产负债表、利润表分别从不同角度反映企业现金流量、财务状况、经营成果。现金流量表是定期编报的会计报表之一。编制现金流量表时,列表经营活动现金流量的方法有两种:一是直接法;一是间接法。     

建议用‘三账’、‘一表’法编制现金流量表

<正> 财政部于1998年3月颁布的《企业会计准则——现金流量表》(以下简称《准则》),明确了编制现金流量表,目的是为会计报表使用者提供企业一定期间内现金和现金等价物流入和流出的信息,以便于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力,并据以预测企业未来的现金流量。《准则》要求企业从1998年起编制现金流量表,不再编制财务状况变动表。现金流量表的编制     

现金流量表编制方法探讨

《企业会计准则——现金流量表》指出，现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。它反映了企业一定会计期间内的现金动态。在我国，现金流量表主要由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分组成。其中，经营活动产生的现金流量，既以直接法反映又以间接法在补充资料中反映。     

现金流量表在经营管理和财务管理中的作用

编制现金流量表的目的，是为会计报表使用提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息。以便于报表使用了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量，他所揭示的信息不仅具有原财务状况变动表分析和评价财务状况的功能，还有助于对企业实现的净利润与现金流量净增加额进行对比分析，以评价企业经营业绩的真实程度。     

企业领导如何阅读和分析现金流量表

企业经营者必须学会阅读现金流量表,并利用定量分析和定性分析相结合的方法,对现金流量表的财务数据进行科学分析,对企业财务状况做出客观评价,为经营决策提供科学依据。 一、现金流量表的作用及相关概念 现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表,专门反映企业在一定时期内现金收入、支出及其现金入收净额的财务报表。现金流量可以直观的提供企业的现金流量信息,反映现金从哪里来,用到何处去,现有储量,从而对整体财务状况做出客观评价。从企业     

企业须树立"现金至尊"理财观念

在过去的财务分析中,净利润通常被作为企业盈利能力的重要指标.但争利润是以权责发生制为基础确认的,有些企业账面利润很高,但支付能力严重不足,甚至有少数企业为了某种目的,利用权责发生制的缺陷,虚增利润.以收付实现制为基础的现金流量提供了衡量企业经营业绩和财务状况的一个全新工具,企业的利润可以通过某些方式做得很漂亮,其症结是:"只注重利润,而轻视现金",但现金流量往往能无情地剥去利润的面纱.企业应树立"现金至尊"的理财观念.     

内部多核算主体大型企业现金流量表的编制

会计的三大主表是资产负债表、利润表、现金流量表。1993年我国规定企业编制资产负债表、利润表和财务状况变动表,1998年我国发布了现金流量表准则,规定编制现金流量表以取代1993年开始编报的财务状况变动表。资产负债表、利润表的核算采用的是权责发生制,而现金流量表的编制采     

现金流量表的分析填列法

现金流量表是企业会计报表的重要组成部分,也是最难编制的一张表,本文利用分析填列法经过分析总结,力求找出现金流量表各项目编制的固定模式,简化现金流量表的编制,为编制现金流量表找到一条捷径.     

在运用复式分录法编制现金流量表时对银行承兑汇票应分析填列

现金流量表是以现金为基础编制的，反映企业一定期间内现金及现金等价物流入和流出的动态会计报表。现金流量表的编制方法有多种，如公式法、复式分录法、工作底稿法等。在运用公式法编制现金流量表时，利用已有的资产负债表和损益表，配以必要的准备工作，依据权责发生制与收付实现制关系，通过一系列公式来完成的；在运用复式分录法编制现金     

浅谈《现金流量表》的编制要领

现金流量,是指某一段时期内企业现金及现金等价物流入和流出的数量。共分经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量三类。编制现金流量表的目的,是为会计报表使用者提供企业的现金流量信息,从而对企业整体财务状况作出客观评价,并据以预测企业未来现金流量。一九九八年六月广西壮族自治区财政厅编印的《现金流量表及编制指南》(以下简称《指南》),列举了编制《会企03表：现金流量表》的具体方法。但是,广大会计工作者在编制过程中,普遍认为较抽象、难度高。难点主要集中在编制     

浅谈《现金流量表》的编制要领

现金流量,是指某一段时期内企业现金及现金等价物流入和流出的数量。共分经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量三类。编制现金流量表的目的,是为会计报表使用者提供企业的现金流量信息,从而对企业整体财务状况作出客观评价,并据以预测企业未来现金流量。一九九八年六月广西壮族自治区财政厅编印的《现金流量表及编制指南》(以下简称《指南》),列举了编制《会企03表:现金流量表》的具体方法。但是,广大会计工作者在编制过程中,普遍认为较抽象、难度高。难点主要集中在编制经营活动产生的现金流量上。如:…     

浅谈企业现金流量分析

现金流量的分析方法主要有结构分析、趋势分析和比率分析三种。本文试图通过考察现有分析方法,设计一套现金流量的分析体系,以期能更为准确地预测企业的财务状况。一、现金流量的内涵所谓“流量”,它包括流入量、流出量和净流量。因净流量为流入量减流出量之差额。因此,通常讲流量,即指流入量与流出量。据此可知,所谓“现金流量”就是指企业按现金收付制所反映的现金流入量、流出量和时间的总称。按照国际会计准则委员会的解释,现金流量是指现金及现金等价物的流入和流出。但现金流量不包括现金和现金等价物之间的流动,因为这种流动属于企业…     

关于现金流量表会计信息的综合分析

所谓现金流量表会计信息综合分析,是指对现金流量表上的有关数据,结合资产负债表及利润表的相关数据,进行分析、比较和研究,从而了解企业的财务状况及现金流量情况,发现企业财务方面存在的问题,预测企业未来的财务状况,揭示企业的偿债能力、支付能力以及收益质量,为企业的科学决策提供依据。一、现金流量表会计信息综合分析的必要性企业编制的资产负债表、利润表以及现金流量表,是以一系列财务数据来直接反映企业财务状况、经营成果以及现金流量的。从这些表上所反映的数据来看,尚属原始的、初步的、孤立的,还不能直接为其决策服务。只有在…     

发电企业编制现金流量表应注意的几个问题

现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表,它反映企业一定期间内现金的流入和流出,表明企业获得现金的能力。这里的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款以及现金等价物。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资,其主要特点是流动性强。现金流量表的主要作用有：———能够说明企业一定期间内的现金流入和流出的原因。———能够说明企业的偿债能力和支付股利的能力,为投资者提供有用的信息,使有限的社会资源流向最能产生效益的地方。———能够分析企业未来获取…     

要会读三张财务报表（之三）：读现金流量表

现金流量表是以现金流入与流出 ,汇总说明企业在报告期内经营活动、投资活动及筹资活动的会计报表。它是动态报表 ,是连接资产负债表和损益表的桥梁。在 2 0世纪 70年代以前的很长时间内 ,以营运资金为基础的财务状况变动表一直为会计信息的使用者所重视。但是随着 70年代中期西方发达国家经济出现滞胀 ,许多公司经历了严重的现金紧缺危机 ,背上了沉重的债务负担 ,甚至因此破产。在这种情况下 ,无论是企业内部的管理者还是外部的所有者、债权人 ,都开始关注与决策相关的现金流量的信息。于是现金流量表应运而生。一、企业领导者阅读现金流量…     

现金流量表编制的T型帐户法

在财政部新近发布的《企业会计准则一现金流量表》中,要求企业采用直接法报告全部经济活动的现金流量。同时又指出,在会计报表附注中,还应披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息。这也就是说对经营活动所产生的现金流量要从直接和间接两个角度加以计算和披露。在编制现金流量表时,可采用的方法主要包括工作底稿法、会计科目记录分析填列法、T型帐户法等。在这三种方法中,T型帐户法以其实用简捷、方便快速而得到较为广泛的应用。为了更清楚的说明其应用过程及原理,本文拟对T型帐户法使用的几个问题加以介绍。     

企业要重视和掌握现金流量表

国务院 2 0 0 0年 6月颁发的《企业财务会计报告条例》明确规定 ,现金流量表是年度、半年度企业必须编制和对外提供的会计报表之一。但是由于现金流量表是 1998年才开始要求编制的会计报表 ,不少企业的领导和会计人员对该报表的重要性认识不足 ,编制质量和使用效果也亟待提高。企业领导必须看懂和掌握现金流量表。随着权责发生制、配比原则和众多分摊方法的广泛使用 ,会计利润只是会计确认和计量的结果 ,尽管有严格的准则规范 ,弹性系数仍然很大。特别有些人会利用这种弹性和会计处理的可选择性恶意地操纵“利润” ,使会计利润指标成为这些…     

浅谈以“现金流量表”取代“财务状况变动表”

作者认为，现阶段以营运为编制基础的“财务状况变动表”，很能反映企业的变现能力，支付能力以及偿债能力。为此，提出了以现金有及约当现金为编制基础的“现金流量表”取代“财务状况变动表”的设想。