对完善财政性存款缴存管理的思考

财政性存款是财政部门代表本级政府掌管的各项财政资金存款，包括国库存款和其他财政性存款。财政性存款作为中央银行基础货币的一部分，其收纳、投放、日常管理及使用效率之优劣直接影响到货币政策和财政预算的正确执行，制约着人民银行金融宏观调控以及对财政资金运用的有效监督。本文针对金融机构缴存财政存款相关制度执行缺位、人民银行监管缺乏技术支撑、部分金融机构财政缴存款工作缺少规范管理等问题，提出提高央行实施货币政策水平，完善财政缴存款管理的思考和建议。     

商业银行财政性缴存款范围应予调整规范

自1998年存款准备金制度改革将商业银行机关团体存款、财政预算外存款从财政性存款调整到一般存款以来,商业银行财政性缴存款范围已多年未作较大调整。随着人民银行体制改革、商业银行股份制改革、税收入库制度改革等一系列改革,1998年规定的财政性缴存款范围与金融发展形势不相适应,亟待调整、规范。一、现行财政性缴存款缴存中面临的难点(一)缴存科目较多且名称不一从人民银行规定财政性缴存款范围情况看,要求商业银行缴存财政性存款的科目名称、个数较多,在不同系统间也不一致,增加了人民银行对商业银行缴存财政性存款的管理难度。据统计,仅工、农、中、建四家国有商业银行缴存财政性存款科目就有20个,其中名称相同的仅有财政预算外存款、地方财政库款、财政预算专项存款、待结算财政款项4     

财政性缴存款制度应予取消

对金融机构缴存财政性存款进行核算管理一直以来都是基层央行一项传统的基础性会计工作。随着人民银行履行职能手段的变化,存款准备金制度、国库资金管理体制和银行会计核算改革不断深入,将财政性缴存款与一般性缴存款划分开来单独管理已经不能适应形势发展的需要。     

关于整合基层央行财政性缴存款管理职责的思考

<正>财政性缴存款是指由金融机构代办的地方财政预算内存款、财政预算外存款、财政预算专项存款、代办发行国债款项(减代理兑付款项)、待结算财政款项等财政存款,需要全款就地缴存人民银行。财政性缴存款作为基础货币的主要来源,其缴退管理直接影响货币政策和财政政策的协调配合,因此加强财政性缴存款管理,对其进行有效监督,对中央银行正确制定并执行货币政策具有重要意义。但从目前基层央行对财政性缴存款管理的实际     

当前财政性缴存款工作存在的问题及改进建议

督促金融机构按时足额缴存财政性存款是人民银行长期以来的一项日常会计监督管理工作。近期人民银行抚州市中心支行组织开展了辖内财政性存款划缴及管理情况的专项调查,通过非现场分析和现场调研相结合的方式,发现央行财政性缴存款制度设计存在缺陷、财政性缴存款日常监督管理难、金融机构缴存主观性不强、地方财政利益驱动改变财政资金性质等问题,并据此提出相关政策建议。     

改进和加强财政存款缴存管理的对策建议

一、进一步提高财政存款缴存管理重要性的认识。财政性存款是中央银行的信贷资金来源,它与法定存款准备金一起对增强中央银行的宏观调控能力,理顺人民银行与商收银行之间的资金关系,起着小可低估的作用,基层银行在办理财政性存款收务中遇到的上述问题,希望能引起上级行的高度重视,并尽快加以规范和明确,从而进一步发挥财政性缴存款应有的作用。     

核定财政存款缴存范围中存在的问题及建议

一、财政性存款的划定范围 依据《财政总预算会计制度》和《中国人民银行关于印发〈存款统计分类及编码标准（试行）〉的通知》（银发[2010]240号）等规定，财政性存款是指各级财政部门存放在金融机构的财政资金，是各级财政部门代表本级政府掌管和支配的一种财政资产。财政性存款包括国库存款和其他财政存款。国库存款是指财政部门存放在国家金库的预算资金。其他财政存款是指未列入国库存款的预算资金，主要由四部分构成，一是划缴财政存款，指金融机构按照人民银行事先核定的范围，向人民银行划缴的财政存款。     

财政性存款的缴存和管理中存在的问题及对策

一、财政性缴存款管理中存在的问题（一）缴存的法律依据不足。我国的财政性存款缴存制度建立于1984年,依据国务院1983年《关于中国人民银行专门行使中央银行职能的决定》中＂财政金库存款和机关、团体等财政性存款,划为人民银行的信贷资金＂的规定,人行总行在1984、     

基层人行对财政性缴存款管理有“四难”

<正>范围界定不清,执行难一是资金范围不明确,对资金范围界定比较笼统,部分金融机构财政性缴存款和一般性缴存款范围存在重叠现象;二是部分金融机构缴存财政存款的会计科目代号、名称及范围与金融机构会计报表不一致;     

对财政性存款监管的思考

1998年,中国人民银行将金融机构代理人民银行财政性存款中的机关团体存款、财政预算外存款划为金融机构的一般存款,财政性存款缴存总量逐渐减少,人民银行对政财性存款缴存的监管逐渐放松,财政性缴存款欠缴、漏缴现象突出.笔者所在辖区2004年3-10月财政性存款曾出现零余额现象,截至2006年9月30日全辖区除中国银行外,绝大部分金融机构出现零缴存情况.出现这种情况的原因有以下几点.     

财政性存款对基础货币影响研究——基于中央银行资产负债表的实证分析

根据中央银行资产负债表,财政性存款是中央银行的负债,是基础货币的减项,因此财政性存款特别是国库现金对基础货币的投放或者回笼具有反向影响。本文对分税制改革和国库集中收付改革分别设置虚拟变量,实证分析了财政性存款对基础货币的影响关系。实证结果表明,1994年前财政性存款对基础货币影响较小,分税制后影响大幅提高。但2001年国库集中收付制度改革后,虽然规范了财政资金管理、加快资金流动,但另一方面也带来人行国库与财政国库并存的问题,使得财政性存款对基础货币的"吸储"作用减小。本文认为:人民银行经理国库体制和财政性存款缴存制度共同作用下,财政性存款发挥基础货币回笼作用;财政体制变化等长期制度性因素在财政性存款对基础货币影响中发挥更为明显的作用;财政性存款是非常敏感的指示器,对现行货币政策具有重要意义。     

财政性存款对基础货币影响研究--基于中央银行资产负债表的实证分析

根据中央银行资产负债表,财政性存款是中央银行的负债,是基础货币的减项,因此财政性存款特别是国库现金对基础货币的投放或者回笼具有反向影响。本文对分税制改革和国库集中收付改革分别设置虚拟变量,实证分析了财政性存款对基础货币的影响关系。实证结果表明,1994年前财政性存款对基础货币影响较小,分税制后影响大幅提高。但2001年国库集中收付制度改革后,虽然规范了财政资金管理、加快资金流动,但另一方面也带来人行国库与财政国库并存的问题,使得财政性存款对基础货币的“吸储”作用减小。本文认为：人民银行经理国库体制和财政性存款缴存制度共同作用下,财政性存款发挥基础货币回笼作用;财政体制变化等长期制度性因素在财政性存款对基础货币影响中发挥更为明显的作用;财政性存款是非常敏感的指示器,对现行货币政策具有重要意义。     

金融机构缴存财政性存款问题探析

随着银监分设、国有商业银行股份制改革、财政国库管理制度改革、企业会计制度、会计准则的重新修订等一系列改革演变，对财政性存款缴存管理工作都产生了一定的影响。为了适应形势发展需要，人民银行多次下发文件，针对不同金融机构财政性存款缴存范围进行了调整，具体缴存方式和管理办法上则保留了划定范围、全额缴存、分级办理的传统做法。     

从财政性缴存款透视人民银行的监管难问题

本文从基层财政性存款缴存现象透视人民银行在财政性存款缴存监管工作中存在的难点问题,并从人民银行、金融机构、地方财政的角度对监管的难点问题进行深入分析,提出改进管理的意见与建议.     

浅论当前金融机构财政性缴存款存在的问题和建议

<正>财政性存款准备金是金融机构缴存人民银行的存款准备金之一,是中央银行重要的信贷资金来源,是中央银行基础货币。人民银行始终将财政性存款作为存款准备金管理的重要内容,为适应不同时期的货币政策变化,财政性存款的缴存范围经历了多次调整,特别是1998年存款准备金改革之后,财政性存款准备金管理日趋成熟。但现阶段商业银行财政性缴存款仍存在缴存不完整。造成这种现象的主要原因有以下几点:     

县人民银行业务工作系列讲座 第六讲 县人民银行的资金管理工作

从人民银行的资产负债表看,县人民银行资金管理的内容可分为二大类:一是存款管理,二是贷款管理。前者包括财政性存款、存款准备金、金融机构在人民银行存款,后者包括对专业银行贷款和专项贷款。一、对专业银行缴存款的管理     

财政性存款业务管理中存在的问题及建议

存在的问题 (一)职责分散,难以形成有效监管合力.《中国人民银行法》对财政性缴存款的监督检查至今没有明确规定,基层央行在实际工作中检查职能定位不明确,往往比照存款准备金管理办法进行操作:货币信贷部门负责组织存款准备金管理、监督和处罚工作,会计部门负责存款准备金缴存范围的会计科目审定工作,营业部门负责存款准备金的报表审查、资金收缴和日常非现场考核工作.由于缺乏法律监督机制,在实际工作中,信贷部门难以掌握财政存款的真实情况.此外,金融机构报送人民银行的报表是月(旬)度业务状况表,只有一级科目的合计数据,而金融机构财政性存款范围有的是要按二级科目数据缴纳的,会计营业部门难以及时对报表资料的真实性做出判断.同时,因各金融机构财政性存款与代理国库业务直接相关,如地方财政库款、待结算财政款项、财政预算存款等财政性存款实际上是由国库部门进行管理,但相关法律却并未明确授权国库管理财政性存款职责.     

财政性存款缴存业务急需加强监督管理

财政性存款是人民银行的资金来源,财政性存款业务是基层人民银行会计核算的重要内容,也是监督检查金融机构的重点之一。核定金融机构财政性缴存款范围的原则是：金融机构代办的中央预算收入、地方金库存款和代理发行国债款是中央银行的资金来源,应全额就地划缴中国人民银行。从近年金融机构缴存情况来看,金融机构漏缴、迟缴、少缴现象屡屡发生,因此,探索和完善财政性存款的缴存方式和手段,加强对财政性存款的管理十分必要。     

财政性存款缴存业务的调查与思考

财政性存款是中央银行基础货币的一部分,它与法定存款准备金一起对增强中央银行的宏观调控能力,理顺人民银行与商业银行之间的资金关系,起着不可低估的作用。然而,不知源于何时,划缴人民银行的财政存款越来越少,甚至有的金融机构已经多年未划缴财政性存款。就此,我们做了一些相关调查,发现财政性存款缴存业务办理过程中存在一些问题,值得关注。     

规范财政性存款缴存业务管理

财政性存款主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款等。商业银行的财政性存款是人民银行负债的主要项目之一,也是中央银行实施货币政策和进行宏观调控的重要工具。然而,调查显示,近年来,金融机构缴存人民银行的财政性存款越来越少,金融机构财政性存款缴存过程中存在漏缴、缴存范围不准确等亟待解决的问题。