2001年全国会计专业技术资格考试试卷 初级会计资格会计实务客观试题部分

一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。本类题共２０分，每小题１分。）１．甲工业企业为增值税小规模纳税人。本期外购原材料一批，购买价格为１００００元，增值税为１７００元，入库前发生的挑选整理费用为５００元。该批原材料的入账价值为（）元。A．１００００B．１１７００C．１０５００D．１２２００２．下列各种存货发出的计价方法中，不利于存货成本日常管理与控制的方法是（）。A．先进先出法B．后进先出法C．月末一次加权平均法D．个别计价法３．为长期持有目的，甲企业于１９９９年４月１日…     

包装物押金的处理

企业在出售产品时应收取包装物押金。那么，对企业收取的包装物钾金应如何处理呢 ? 根据税法及会计的规定，对收取的包装物押金，应分别不同情况，可采取下列方法处理： 一是根据国家税务总局税发 [1995]192号文件规定，从 1995年 6月 1日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还，均应并入当期销售额征税，即将收取的押金作为价外费用，一并计入销售额。 二是根据税法规定，纳税人为销售货物 (啤酒、黄酒及除其他酒类以外的货物 )而收取的包装物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税，即不作为价外费…     

视同销售业务应纳增值税的会计处理问题

税制改革旨在统一税法，公平税负，简化税制，合理负担。增值税的改革是税制改革的重点，改革后的增值税与原来实行的增值税相比，新增值税实行价外征税，扩大了征税范围，由原来只对部分工业品征税，扩大到对全部商品的整个生产、批发、零售和进口环节全面征收增值税，征收范围更广泛，特别是对视同销售的业务作上了明确的规定。《增值税暂行条例实施细则》中规定，纳税人有下列行为应视同销售行为：（1）将货物交付他人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但…     

中级会计资格《经济法》模拟试题参考答案

一、单项选择题１．D２．B３．D４．A５．C６．A７．A８．D９．D１０．D１１．B１２．D１３．A１４．C１５．A１６．D１７．B１８．D１９．A２０．C二、多项选择题１．ACD２．ABC３．ABC４．ACD５．AB６．BC７．AB８．BC９．ABCD１０．ABD１１．AB１２．BCD１３．ACD１４．ACD１５．CD三、判断题１．√２．×３．×４．×５．×６．×７．×８．×９．×１０．×四、计算题１．该企业当月应纳增值税的计算是错误的。（１）销售电脑的折扣，由于另开发票反映，不能扣减销售额；（２）允许计算进项税的运费中不能包…     

中华人民共和国增值税暂行条例

中华人民共和国增值税暂行条例第一条在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳增值税。第二条增值税税率：（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（...     

中华人民共和国增值税暂行条例

中华人民共和国增值税暂行条例第一条在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人（以下简称纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。第二条增值税税率：（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三...     

森工企业应纳增值税额的计算和会计处理

《条例》规定，增值税有～般纳税人和小规模纳税人之分。一、一般纳税人应纳税额的计算一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，其计算公式为：应纳税额一当期销项税额一当期进项税额上述公式中，如果当期销项税额小于进项税额时，其不足抵扣的部分，可以结转到下期继续抵扣。公式中的消项税额是指纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额，其计算公式为：销项税额一销售额X税率上式中的销售额是指向购买方收取的货物价款，包括价外补贴，或者是应…     

浅谈包装物的增值税核算

包装物在会计核算中属于周转材料,在流转税中属于货物,对于增值税一般纳税人而言,有关包装物的涉税业务主要有三大类,即购进与视同购进业务、销售与视同销售业务、出租出借业务。本文针对包装物不同涉税业务特点,从会计准则与增值税税法规定两个方面剖析其核算。     

《财务管理》全真模拟试题

一、单项选择题（下列各题中，只有一个符合题意的正确答案，将你选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。多选、错选、不选均不得分）１．下列各项中，（）是仅以数量形式反映预算情况的业务预算。A．销售预算B．生产预算C．材料采购预算D．制造费用预算２．如果流动比率大于１，则有（）。A．现金流动负债比率大于１B．速动比率大于１C．短期偿债能力肯定有保障D．营运资金大于零３．在其他条件不变的情况下，总公司提高了某下级分公司生产产品的内部转移价格，其结果是（）。A．该分公司利润水平不变B．公司总体利润水平不变C．该…     

对不同经营行为的纳税分析及账务处理

纳税人在实际经济活动中,不可能单一从事增值税规定的项目,也不可能单一从事营业税规定的项目,总要按照经营活动的需要兼营或者混合经营不同税种或不同税率确定应税项目。对各种兼营或混合经营行为在适用税种税率和计算纳税上如何正确进行税务处理的问题,《增值税暂行条例》都作了具体规定,现就这几种经营行为如何进行纳税分析及账务处理作一探讨。 　　一、兼营不同税率的货物或应税劳务 　　所谓兼营不同税率的货物或应税劳务,是指纳税人销售不同税率的货物,或者既销售货物又提供应税劳务。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,…     

谈谈增值税小规模纳税人转为一般纳税人的条件

在《增值税暂行条例）中，对增值税纳税人就其规模进行区分，将其分为小规模纳税人和一般纳税人。增值税纳税人适用不同的税率，缴纳的税额是不尽相同的。一般纳税人通常适用17％的税率，可以按规定扣除进项税额；小规模纳税人适用6％的征收率，不能对进项税额进行抵扣。本文主     

物流企业增值税涉税业务处理

物流行业属于生产性服务业，是以营业税为主的纳税义务人，由于不经常发生增值税应税行为，增值税涉税业务可以选择小规模纳税人，并适用增值税低税率按简易办法纳税，但不得抵扣进项税额。笔者认为，下一步增值税改革应当是逐渐扩大增值税的征收范围，消除重复征税，减轻企业税收负担。     

税法试题参考答案

一、单项选择题ICZA3．D4．CSB5B7．B8．A9．B10．BliD12．B13．C14．A15，C二、多项选择四IB、C2，A、C、D3B、ClA、C5．A、C、D6A、B、D7B、DSA、C9．A、B、C、Dl（）、C、D11．B、D12．B、C、D13A、B、I）14．A、B、C15．A、C、D三、判断回IXZwt3X4JSJ5V7X8．X9．J10．V11X12X13）14．X15X16H17wt18wt19．X20．tr四、计算场1答：①免征出口环节的增值税②当期出口货物不予抵扣或退税的税额一180X8．4X（l％－9％）一12096（万元）③当期应纳税额一（70xI7％）一门30＋0．3－12O．96）－32＝－2234（万…     

增值税视同销货行为的帐务处理

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》将单位或个体经营者的下列行为规定为视同销售货物行为：（１）将货物交付他人代销；（２）销售代销货物；（３）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的...     

《财务管理》模拟试题参考答案

一、单项选择题１．B２．D３．BD．４５．D６．A７．D８．D９．D１０．D１１．D１２．A１３．D１４．D１５．D１６．A１７．C１８．C１９．D２０．B二、多项选择题１．ABC２．ABCD３．ABD４．ABCD５．ABCD６．ABD７．ABD８．AD９．ABCD１０．ACD１１．BC１２．AC１３．ACD１４．AD１５．ABD三、判断题１．２．３．４．５．６．７．８．９．１０．１１．１２．１３．１４．１５．四、计算分析题１．普通股资本成本＝（４００×２）÷犤４００×２０×（１－５％）犦×１００％＋６％＝１６．５３％优先股资本成本…     

什么是出口退税?

出口退税是对出口货物退还或免征在国内征收的增值税和消费税，是增值税、消费税中的一项主要税收制度之一，也是我国调节出口贸易的重要手段之一。我国对出口货物退（免）税，坚持宏观调控、公平税负，以及“征多少，退多少、未征不退”的原则。1994年我国实行新税制时，按照规范化的增值税、消费税制度，对出口货物增值税实行零税率，即出口货物属于增值税的征税范围，但税率为零，不承担任何增值税税款，除对出口货物取得的收入不征税外，对购进出口货物已支付的增值税税款，应当在货物出口时按13％或17％的税率退还给出口企业；出口应纳…     

1998年全国会计专业技术资格考试 会计师会计实务

一、单项选择四（下列各小题各选答案中,只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。实行光电阅读器阅卷试点地区的考生,请按答题卡要求,用ZB铅笔填徐选定的答案编号信息点。本类题共20分,每小题1分。多选、错选、不选均不得分）1．在出借包装物采用分次摊销法核算的情况下,出借包装物报废时,回收的残料价值应冲减（）。A．产品销售费用B．待摊费用C．其他业务支出D．出借包装物账面价值2．实行退休金统筹办法的企业,按期提取的统筹退休金,应计入（）。A．“应付福利费”科目的借方B．“营业外…     

物流企业增值税涉税业务处理

物流行业属于生产性服务业,是以营业税为主的纳税义务人,由于不经常发生增值税应税行为,增值税涉税业务可以选择小规模纳税人,并适用增值税低税率按简易办法纳税,但不得抵扣进项税额。笔者认为,下一步增值税改革应当是逐渐扩大增值税的征收范围,消除重复征税,减轻企业税收负担。     

购进农产品可抵扣进项税额的财税处理

农产品是适用低税率的货物,对于对未纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的一般纳税人而言,购入农产品的来源渠道不同、购入农产品的用途不同,将影响其可抵扣进项税额的计算及其会计处理。2019年增值税税率再次调整后,纳税人外购农产品增值税可抵扣进项税额的计算又面临变化。     

财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局,新疆生产建设兵团财务局： 经研究,现对增值税若干政策问题明确如下： 一、销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收增值税,纳税义务发生时间的确定 按照《国家税务总局关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知》（国税发〖2002〗117号）规定,纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务应征增值税的,其增值税纳税义务发生时间依照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条的规定执行.