审计委员会、盈余质量与意见购买——来自2002-2008年中国上市公司的经验证据

本文主要探讨审计委员会治理、盈余质量对上市公司年报审计意见类型以及不利审计意见改善和审计意见恶化的影响,考察审计委员会对公司管理层审计意见购买行为的治理作用。研究表明,设立审计委员会的上市公司年报被出具非标准审计意见的可能性更低;在结合考虑盈余质量之后发现,审计委员会拥有双重的治理作用,在董事会中设立审计委员会并切实提高审计委员会的独立性和勤勉程度,不仅有助于提升上市公司财务报告的质量,而且亦有助于对卷入盈余管理的管理层的审计意见购买行为进行较为有效的制衡。     

审计委员会于提升公司治理之功用探讨

本文介绍了审计委员会制度的缘起和审计委员会职能的发展,对审计委员会在公司治理中的功用进行的研究结果进行了归纳,分析了审计委员会在公司治理中作用不明显的原因。     

我国上市公司审计委员会独立性因素研究

本文从审计委员会研究背景入手,分析了现有的国内外文献,了解审计委员会目前的研究方向,提出影响审计委员会有效性最重要的因素是独立性,并从审计委员会的独立性现状和建议对其进行剖析。     

上市公司审计委员会的有效性研究——基于审计收费角度的考察

本文从上市公司设立审计委员会前后审计费用变化的角度,间接考察了审计委员会在改善内部控制、保证财务报告质量、减少违规与舞弊等方面的治理效率。回归结果表明,设立审计委员会的上市公司支付的审计费用低于未设立审计委员会的上市公司;上市公司设立审计委员会的当年少于前一年支付的审计费用。本文的研究表明,审计委员会的设立在一定程度上降低了外部审计的控制风险,对审计委员会的信任也减少了一定的审计程序,降低了审计成本,这将促使外部审计师降低审计收费。     

内部审计、审计委员会、管理层关系研究

内部审计作为公司治理的重要组成部分,除了服务于管理层开展经营审计、绩效审计外,还负责检查和评估内部控制体系.由于与管理层之间存在信息不对称问题,审盐委员会对财务报告质量和内部控制有效性缺乏足够的了解.内部审计机构隶属审计委员会和管理层“双重领导”的模式具有特殊意义:一方面内部审计机构能够强化内部控制职能和独立性,更好地发挥内部监督作用;另一方面内部审计能够为审计委员会传递信息,缓解审计委员会与管理层之间的信息不对称问题.为解决内部审计“双重领导”模式下管理层和审计委员会的潜在目标冲突,内部审计机构提交给管理层的年度预算和审计计划必须经过审计委员金复核、批准.     

上市公司审计委员会制度与外部审计人员独立性研究

基于2008年深交所A股上市公司数据,从审计委员会的独立性、专业性和活跃性等视角建立Logistic回归模型,展开审计委员会制度与外部审计人员独立性相关性研究,旨在促使审计意见质量的提高,并为审计委员会制度的发展奠定基础。     

论公共治理对审计委员会的影响——以江苏省上市公司为例

上市公司涉及公共利益,上市公司审计委员会在确保会计信息可靠性、维护公众利益方面起至关重要的作用,因此,审计委员会制度的完善和运作的规范更需公共治理介入。应重视和加大政府、公众和媒体对上市公司审计委员会的公共治理。江苏省的实践表明公共治理对上市公司审计委员会具有重要影响。     

建立与完善上市公司内部审计体制——基于内部审计委员会的研究

内部审计在上市公司经营管理中处于极为重要、特殊的地位。为适应现实的环境和条件,我国上市公司内部审计要突出强调其"监督"的职能。在上市公司,审计委员会与内部审计的关系十分紧密。审计委员会制度在我国的引进,对完善和发展我国上市公司内部审计体制具有重要的现实意义,建立"由审计委员会来监督和指导内部审计"的体制有利于促进它们各自职能的发挥。     

试论上市公司内部审计的组织模式选择

一、上市公司内部审计组织模式的特征 （一）以英国和美国为代表的英美模式 英美上市公司特别是美国上市公司在公司内部监管上通常不设监事会，公司的监管由董事会下设的审计委员会实施。审计委员会管理公司内部审计机构的运作和内部审计工作的安排。内部审计部门对公司职能部门和经理层进行监督并把结果反馈到审计委员会，由审计委员会把内部审计结果落实下去。通过对内部审计委员会的设置，最大程度地保证了内部审计工作的独立性和权威性。     

从《企业内部控制基本规范》看审计委员会职能

根据五部委联合颁布的《企业内部控制基本规范》，审计委员会是监督企业制定和执行内控制度的主要机构。详细分析了新《基本规范》对审计委员会的要求、审计委员会职能的转变、制约其职能发挥的因素及改进建议。提出审计委员会应该以公司治理和风险管理为导向，向服务型转变；上市公司的治理机制和股权结构是限制审计委员会发挥作用的主要因素；应该加强内部审计机构的的独立性、提高内部审计人员的综合素质。     

上市公司审计委员会有效性分析

审计委员会主要职责是对外部注册会计师审计事务的管理与监控.而审计委员会的有效性则取决于委员会采取相关手段和措施规范利益相关各方的行为,优化公司治理结构,尤其是加强外部审计的质量,达到增强会计信息披露质量的目的.在这个过程中,应重视审计委员会是否有效性及其有效性的影响因素     

影响审计委员会有效性因素分析

主要从审计委员会的有效性的界定出发,研究怎样的审计委员会是有效的,哪些因素影响审计委员会有效地发挥作用。     

我国上市公司审计委员会的现状及改进

目前我国审计委员会制度还没有真正发挥应有的效用,本文在分析我国审计委员会的现状及存在问题的基础上,提出了完善我国审计委员会制度的几点建议,以期进一步完善我国的审计委员会制度。     

我国公立医院审计委员会制度构想

在建立以理事会为核心的公立医院法人治理改革框架下, 加强医疗卫生综合监督体系的顶层设计至关重要. 本文因循国外医疗机构审计委员会近40年的治理现实和我国上市公司引入审计委员会制度10多年的成功经验, 提出应在公立医院试行并推广审计委员会制度的设想. 论文构建了一个新医改前后公立医院审计供需均衡的基本经济学模型, 据此进一步分析了我国公立医院设立审计委员会的现实需求和可行供给, 并就我国公立医院施行审计委员会制度提出了相关建议.     

我国上市公司审计委员会的治理现状

麦克森·罗宾斯公司舞弊案、安然事件等财务舞弊案的发生使各国意识到审计审计委员会的重要性并相继颁布法案,以确立审计委员会在公司治理中的地位。为加强对注册会计师、内部审计的监督,我国于2002年发布《上市公司治理准则》,提出我国上市公司可在董事会中设立审计委员会。审计委员会制度是公司治理中一个重要的监督机构,是连接内部审计与外部审计的重要关卡。     

审计委员会制度若干问题的研究

审计委员会制度在公司治理结构中,能够发挥增强对企业管理当局的监管、构建良好的企业财务关系、协助董事会作出正确决策、提高外部审计独立性的作用。审计委员会制度在我国逐渐得到了认可和发展的同时,也逐渐暴露出了法律法规不健全、独立董事缺乏独立性、审计委员会与监事会方面的职责重叠、上市公司的治理结构存在缺陷等问题。完善我国审计委员会制度的对策是:完善相关法律制度和其他配套措施;改进独立董事的形成机制;处理好审计委员会与监事会的关系。     

对审计委员会制度的思考

本文通过对审计委员会制度产生发展的全过程的描述,阐述了审计委员会制度的职能以及内在缺陷,系统介绍了完善审计委员会制度的着眼点,主张完善审计委员会制度应当优选独立董事,加强激励,加快立法,细化规章,以及加强信息披露等。     

审计委员会治理效率——基于审计委员会行为特征角度的文献综述

本文从审计委员会行为特征角度对国内外审计委员治理效率相关文献进行了一次比较系统的脉络梳理,并对审计委员会的日程,日程会议,日常询问和质量特征,关系,权利和领导能力等行为特征进行了回顾,以期为我国未来审计委员会治理效率的实证研究提供一些借鉴。     

上市公司设立审计委员会的动机探究

随着我国逐渐加快的市场化步伐,上市公司财务报告的真实、公允性越来越受到投资者的关注,而审计委员会这一监督上市公司财务报告流程及内部控制的组织,在上市公司经济活动中显得越发重要.而在我国审计委员会自愿性设立的背景之下,文章研究了上市公司设立审计委员会的动机,分析了我国上市上市公司设立审计委员会的制约因素,并针对这些因素提出设立审计委员会的建议,以期进一步完善我国审计委员会制度.     

审计关系与审计委托人选择的探讨

脱离开经济利益,孤立地、抽象地讨论注册会计师精神和实质上的独立性,不能从根本上解决审计合谋问题。审计关系中,审计委托人的选择是影响独立审计的独立性,进而影响独立审计质量的根本因素。通过对证监会、上市公司审计监督管理协会、上市公司审计委员会担当审计委托人可能性的分析,认为改进后的上市公司审计委员会应是一个可行的选择。