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《萨班斯法案》(即SOX法案)针对美国证券市场监管体系中独立性的缺失,从提高注册会计师的独立性、增强审计委员会职能以及成立公众会计监管委员会几方面给出了改进措施。结合我国现实,我国会计监管行业应在注册会计师的独立性、加强公司内部治理结构以及政府监管等方面有所借鉴。 相似文献
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试析新审计报告准则的四大变化 总被引:1,自引:0,他引:1
财政部于2006年2月15日颁布的48项注册会计师审计准则将于2007年1月1日起施行。其中,对2003年7月1日起施行的《独立审计具体准则第7号——审计报告》(以下简称“现行审计报告准则”)进行了修订,形成了新的审计报告准则,即《中国注册会计师审计准则第1501号——审计报告》和《中国注册会计师审计准则第1502号——非标准审计报告》(以下简称“新审计报告准则”)。 相似文献
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安然、世通等公司财务舞弊及与此相关的审计失败改写了美国证券市场监管的历史。美国于2002年通过的《萨宾纳斯一奥克斯莱法案》明确禁止注册会计师为同一客户同时提供审计业务和法案中列举的几项非审计业务,在全世界引起广泛的反响。 相似文献
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分析了我国注册会计师职业界的有关执业情况,并从政府监管、协会监管、公众监管、事务所自身监管、注册会计师自律等方面论述了可采取的质量监管策略。 相似文献
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美国《2002年萨班尼斯——奥克斯利法案》对中国注册会计师行业监管的启示:应理顺注册会计师行业的管理体制;加强对违规会计师事务所和注册会计师的惩戒;加强对会计师事务所“混业”经营的管理;完善有关财务舞弊审计准则。 相似文献
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我国注册会计师行业审计质量分析——基于DeAngelo模型的研究 总被引:1,自引:0,他引:1
黄少云 《南京财经大学学报》2010,(3):69-76
文章借用DeAngelo(1981)关于审计质量的模型:即审计质量=审计师发现问题的能力(P1)×审计师报告问题的能力(P2),来探讨置于DeAngelo模型之下的我国目前环境下注册会计师审计的审计质量。作者通过对影响审计质量的审计人员的专业胜任能力和投入的审计成本以及审计质量的市场需求,审计服务的市场供求状况、法律环境等诸多因素的逐一讨论研究,结合百家所的一些基本情况,参考一些国内外的典型审计失败案例,最后得出在我国目前整个注册会计师行业的审计质量偏低的结论。 相似文献
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对于注册会计师来说,保持独立性是保证其审计质量的最重要的因素。本文从注册会计师职业的监管、注册会计师的“混业”经营、注册会计师自身的偏颇倾向、注册会计师的审计责任四个方面具体阐述了如何采取措施来保障注册会计师的独立性的问题。 相似文献
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<萨班斯―奥克斯利法案>是在美国安然、世通等一系列财务欺诈大案爆发之后美国国会作出的一项亡羊补牢的举措.新法案的颁布对美国传统法规做了很多突破性的变革,注册会计师和会计师事务所无疑也因此受到重大影响.本文结合法案条款,从行业监管体制、独立性、违规成本等几个方面阐述美国注册会计师行业受到的影响. 相似文献
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我国内部控制基本规范与美国《萨班斯法案》在监管机构性质、对注册会计师行业要求、责任制度、对企业财务信息披露要求和处罚力度等方面有着很大的区别。我国应借鉴美国《萨班斯法案》的经验,加强对证券行业、注册会计师行业以及公司的监管,充分发挥内部控制规范的引导和制约作用,实现我国企业内部控制制度的健康持续发展。 相似文献
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财政部《关于进一步加强注册会计师行业管理的意见》(以下简称《意见》)将原委托中国注册会计师协会行使的行政监管职权予以收回,由财政部有关职能机构行使,注册会计师协会履行行业自律性管理职能。根据新的行业管理体制,财政部门按照《注册会计师法》的规定,加强对注册会计师、会计师事务所、注册会计师协会的监督、指导,履行审批会计师事务所设立、审批注册会计师执业准则和规则、对违法的会计师事务所和注册会计师实施行政处罚等行政职能。 相似文献
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2002年财政部《关于进一步加强注册会计师行业管理的意见》(以下简称意见),将原委托中国注册会计师协会行使的行政监管职权予以收回,由财政部有关职能机构行使,从几年来的运行情况看,各地针对注册会计师行业特点、规律以及难点、重点问题,依据相关法律法规出台了一些监管规章和监管办法,加大了监管和处罚的力度,对促进注册会计师行业的健康发展发挥了一定的作用。 相似文献
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2006年颁布的《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》(以下简称“新审计证据准则”)与旧审计证据准则相比作了较大幅度的修订。其中,对认定概念的进一步说明是新审计证据准则最大的变化,本文试图对这一变化进行分析。 相似文献
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安然事件发生后,美国各界对注册会计师行业自律管理模式提出了质疑,美国国会迅速出台了《萨宾纳斯-奥克斯莱法案》,这也标志着美国以独立监管模式取代行业自律临管模式的“后安然审计时代”的到来。我国处于市场经济转型时期,注册会计师行业自律近乎空白,如何构建有效的注册会计师行业自律体系是值得我们研究的问题。 相似文献
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近年来,导致安然、世通等大公司接连破产的财务丑闻和审计失败事件,使得整个会计职业界遭遇了前所未有的危机。由来已久的审计独立性问题自然成为众矢之的。尽管各国学术界、实务界以及监管当局长期以来坚持不懈地研究和探索独立性问题,努力避免或降低独立性风险,但注册会计师还是不断地陷入严重的公众信任危机。在这进退维谷的尴尬局面下,我们有必要进行认真的反思。 相似文献
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国家审计署最新公布的《2005年第4号审计结果公告》显示,在对16家具有上市资格的会计师事务所进行的质量检查中,竟有14家会汁师事务所存在质量问题,造成的财务会计信息虚假值近10亿元人民币。由此,我们不得不对我国的审计质量再次进行研究。从制度框架设定基础来看,独立审计事项均由董事会决定,管理人员没有能力对注册会计师产生任何影响,注册会汁师能够保持高度的独立性。但在我国,由于上市公司大多数都是由国有企业改制而来,国有股占绝对控股地位,所有终极代表人缺位,公司管理当局实际上控制着注册会计师的聘任、审计费用的支付以及会计师事务所的变更权。要想从根本上提高我国的审计质量、解决审计问题,必须对现有的审计聘任机制进行探讨。 相似文献
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美国国会于2002年通过的《萨班斯——奥克斯利法案》,要求强制轮换注册会计师甚至会计师事务所,以增强注册会计师独立性,提高审计质量。强制轮换注册会计师也是我国证券市场健康发展的内在要求,有助于提高上市公司信息披露质量,保护投资者利益,恢复投资者信心。本文从中国现实上市公司审计市场情况出发,初步探讨了审计强制轮换的内在必然动因、备选方案的利弊.提出了现实操作建议。 相似文献
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我国目前注册会计师审计舞弊的原因是:注册会计师独立审计不独立,审计失信成本低,审计舞弊起诉难,审计违规处罚轻,审计环境污染重。重构注册会计师审计监管机制的设想是:完善政府监管机制和行业自我监督机制,从制度上规范注册会计师审计执业行为。 相似文献