对公会计业务处理系统中逾期利率的自动执行程序

在多用户会计业务处理系统中，贷款户的贷款利率有两种：一种是正常利率（又称本期利率），另一种是逾期利率，按现行标准应为１２％，可在本系统中，逾期利率是通过罚息率来计算的，而且每次执行的罚息率未必相同，这与该户的贷款利率有关，记帐员每次在为贷款户开户时，...     

《加息》《罚息》辩

逾期贷款加收20%的利息,是促使贷户积极按期归还贷款的经济手段.加息,过去叫罚息,现在叫加息,都是对贷款者不能按契约规定的还款期如数归还贷款而给予的经济制裁.“加息”与“罚息”虽只一字之差,性质是不同的,究竟用词上是以“加息”好还是用“罚息”好,很有研究的必要.从字义上讲,“加”是量之和;“罚”是惩处,对违法(约)者加以的约束,是带强制性的.“加息”与“罚息”虽一字之差,性质迥异,“加息”比较温和文雅而性质不明,对双方是否签订合约均可使用.性质模糊不清;“罚息”含义较为明确,是对违约者强制执行的经济制裁,不管受罚者同意与否,都得执行.解放初期,对私营工商业及农民的贷款逾期,要加收罚息的,那时直截了当的叫罚息.由于私改完成及农业的合作化,对农业生产贷款强调扶持,甚致变成恩赐、救济,因此,罚息就不再实行了,发放贷款上,强调主动归还贷款的多,对法制宣传少,因此造成大量农贷资金的沉淀.     

企业缴纳银行罚息应从利润中摊销

企业将银行加息计入成本或费用的核算办法不合理。例如,我县某公司,1981年逾期贷款11笔,金额达35万元,逾期最长达30天;挤占挪用贷款达18.7万元,挪用长达60天。银行罚息共近一千元,但由于企业将上述款项计入费用,只影响了利润的0.97％,因此,企业和职工根本不在乎,认为“划得来”。     

对延期付款罚息的处理意见

工业企业在生产过程中购进原材料,有时由于资金紧张不能按期承付货牧。银行按照逾期天数计算罚牧。遇到这种情况,企业首先应当按《国营工业、交通运输企业成本管理实施细则》第18条中的规定:银行按规定加收的各种加息或罚息,应在企业留用利润中开支,不得列入成本。同时也应当实事求是、从实际出发、合理地解决问题。 究竟应当如何看待延期付款的罚息呢?我们觉得,首先应对罚息进行深入地分析,从理论上弄清它的性质。何谓罚息?罚金和     

试论综合性商业银行的成本管理工作

<正> 作为经济体制改革和金融体制改革产物的我国沿海股份制、区域性、综合性商业银行(以下简称为综合性银行),自问世以来,为了适应企业化经营管理的需要,在探索具有自身特色的成本管理新路子方面,迈出了可喜的一步,取得了较好的成绩。但由于建行时间较短,经验不足,加上综合性金融企业在成本管理方面又具有特殊性,因此其成本管理工作仍存在一些问题。一.问题及现状1.对吸收高成本资金控制不力,出现存款成本高于贷款利息收益的存贷利息倒挂现象。如部分基层行处的拆借资金或占用联行汇差资金,其利息、罚息和费用三者之和高于贷款利息收入。     

完善加罚息制度替代贷款保证金制度

《借款合同条例》中规定:“借款方不按期偿还借款,贷款方有权限期追回贷款,并按银行规定加收罚息。”目前我们实行的加罚息制度,就是对借款合同的违约处理,如对其进一步改进和完善,同样可以收到     

征文启事

继3月17日中国人民银行调整商业银行住房信贷政策后，紧接着于4月12日又对房贷逾期罚息进行调整。第一，房贷罚息调整是对利率机制的完善，房贷罚则中最重要的要素之一就是罚息利率。第二，从本次房贷罚息调整的结果看，是对房贷利率调整的补充，因为住房公积金本身是互助基金，利率上调在打击炒房者的同时，也加重了有真实购房需求者特别是以公积金贷款购房者的负担。将商业住房贷款罚息与公积金贷款罚息定位在两个层次．说明政策制定者已考虑到这一因素，但因为市场难辨真假，只好采取此厅法来平衡情绪。第三，为银行提供可操作的法律依据。     

市场经济条件下农行信贷资金营运的思路

农行信贷资金使用效益不高已成为一个顽症,从而影响了信贷资金的合理周转,制约了农行业务的发展。目前农行信贷资金营运存在的突出问题是:1、资金组织面临困境。今年以来,随着经济、金融改革的深化,同业竞争日趋激烈。特别在当前资金分流严重的情况下,农行组织资金形势十分严峻。一是对公存款大幅度下降,低成本资金所占比重愈来愈小。由于资金吃紧,在农行开立贷款户的企业,有的为了逃避信贷监督,将销货款转存他行;二是金融机构竞争激烈,为了挖掘大户存款,不惜提高利息拉客户,有的对公存款变成了通知利率,有的成为协商利率,吸收的对公存款成本超出定期年息的档次;三是农行各项存款中约有80％是储蓄存款,而储蓄存款中定期存款也占80％左右,利率高、利息支出大,加上储蓄网点建设投入多,储蓄宣传费和代办费费用,大幅度增加了组织储蓄存款的成本;四是拆借资金利率大幅度提高,一般月息在10—30％幅度之间,增加大资金成本;五是人行改变资金管理办法,贷款不分长、短期,均按季节性贷款发放和收回,加上贷款期限与农副产品调销期不对称,农行从人行借款期限很短,发放后难以及时收回归还又受加罚息制裁,从而加大了资金的成本。     

企业效益下降与银行利率调整：对抚顺市121户国营企业的调查

当前不少企业经济效益下降,原因何在,是不是由于银行贷款利率较高引起的。针对这个问题,我们对抚顺市115户国营工业企业和6户国营商业企业进行了专题调查。调查的情况是:1985年以来,这121户企业利息支出增长幅度较大,但有相当部分是非正常性贷款增加引起的利息支出增加;利息支出增加对企业成本虽有一定影响,但由于利息支出占成本的比重很低,影响不大,并不是构成企业效益下降的     

对怀化市民营工业企业贷款情况的调查与思考

一、民营工业企业贷款现状与特点 (一)民营工业贷款缓慢增长,贷款难问题仍然严重存在.2004年末、2005年末、2006年末、2007年末和2008年5月末民营工业企业贷款余额分别为18.24亿元、20.42亿元、27.74亿元、29.67亿元和28.32亿元,呈现逐年增长趋势,虽然民营工业企业贷款逐年增长,但是贷款难问题仍然非常严重,调查中,不管是调查企业还是金融机构对民营工业企业贷款难问题都表示认同,调查的17家金融机构中,有8家金融机构在今年的1-5月都没有对民营企业发放贷款,占调查金融机构的47.06%;调查的45户企业中,有36户企业在今年1-5月未能获得银行贷款,占调查企业的80%.     

银行对企业加罚利息应予明确的三个问题

银行对企业超储积压商品和挤占挪用资金的贷款实行加罚利息,是利率改革的一项重要内容。这对企业减少不合理的资金占用,加速资金周转,提高资金使用效益起了积极的促进作用。但银行现行的加罚息规定过于笼统,标准不一,且档次过多,影响了加罚息作用的发挥,也给企业的利息复核工作带来了困难。针对上述问题,我认为银行对加罚利息需要明确以下几个问题。     

行业扫描

上海银监局披露,截至6月末,在沪商业银行实现小微企业贷款余额8533亿元,占全辖区贷款余额的19．84％,高于同期各项贷款增幅1．72个百分点;单户授信500万元及以下小微企业贷款余额1182亿元,高于同期各项贷款增幅32．29个百分点,高于同期小微企业贷款增幅30．57个百分点;小微企业授信户数17．46万户,较年初增加1．3万户;单户授信总额500万元及以下小微企业贷款授信户数为9．83万户,比年初增加1．33万户,完成了“四个不低于”目标。     

同业动态

数字3000亿元作为中国银行业小微企业金融服务领军者和最大的小微企业金融服务商,截至2012年11月末,民生银行已累计发放小微企业贷款7000亿元,小微企业贷款余额已突破3000亿元;小微企业客户数超过80万户,其中小微企业贷款户超过20万户。2012年,民生银行全面推进小微企业金融服务的升级,从单纯的小微企业贷款转向全面     

浅谈农贷罚息对提高贷款经济效益的作用

现行政策规定:贷款加罚息只限于国营工商业、社队企业和国、社联办企业,对社队和社员贷款一律不许加罚利息。这个问题,值得研究探讨,因为信贷的基本特征就是偿还性,没有偿还,也就没有信贷资金运动。但是,长期以来在贷款归还问题上都是靠说服教育,没有一种带惩罚性的措施约束,我们做基层工作的同志感到很被动。本文着重从提高农贷经济     

对亏损商业企业实行“存贷分户”管理和按周转期核定贷款限额的浅见

实行对亏损商业企业“存贷分户”管理和逐笔核定贷款限额,有利于银行充分发挥信贷杠杆作用,促使企业加强经营管理,提高贷款的经济效益.这与“存贷合一”管理办法相比是较为优越,但是在实际工作中,怎样实行“存贷分户”管理和如何核定贷款限额呢?谈谈本人不成熟的一些看法:1.逐笔核贷问题.从发展情况看,供销社的购销业务今后是极其频繁的,如果每笔贷款都要企业填写“借款申请书”向银行申请借款,而银行就要逐笔审查、核定期限,这样做不但对银行业务上增加了压力,也会造成企业很多麻烦,在实际执行中双方都难以做到.如何解决这个问题?个人认为应采用一种既有利于双方业务的开展,又利于银行监督企业购销业务的活动的办法,其做法是:企业每10—15天编制一次进货计划,分别大类列出计划所要购进商品清单,以及所需贷款金额;连同“借款申请书”一并送交开户银行申请贷款,经审查后,一笔贷给企业转入存款户使用.     

完善企业补资制度的几点建议

<正>最近,我们就经常与我行发生信贷关系的86户工商企业(国营工业19户,二轻企业17户,商业企业50户)1987年上半年自有流动资金的补充情况,进行了一次全面的调查.一、基本情况86户工商企业,1987年上半年共补资13万元,占应补数的38.40%,占企业税后留利的4.35%,占企业生产发展基金的9.92%.补资额仅占这些企业全部流动资金平均占用7213万元的0.18%,是银行贷款余额4125万元的0.32%,是贷款增加额的1.46%.86户工商企业中,按规定补充的有16户,占18.60%;已补但尚未补足的有3户,占3.49%;有67户企业尚未补充,占     

浅议银行业务中的案件查证及防范

一、银行业务中违法犯罪案件的查证方法1、信贷业务案件的查证。利用信贷业务作案的方式主要表现在以下方面:①冒名贷款,挪作他用。②收取贷款本息少入帐或不入帐。③假借银行名义,收受回扣及加罚息,乱摊费用,不及时上交而中饱私囊。④以贷款为要挟行贿受贿。因此:对冒名贷款案件的查证,主要应从审查贷款手续与外部对帐入手,这类案件大多是由于作案人将资金挪作短期周转,因而手续不易齐全。在审查时要重点检查借据要素是否完备,借款人是否重复贷款等,并对担保的保证、抵押、留置和定金手续逐一审核;贷款人的私章与姓名是否一致,有无详细地址、期限与印章倘若残缺不全,就有冒名贷款的可能,在与外部对帐的过程中,也可以寻找其他途径。对收贷不入帐的,可以比照冒名贷款案件进行查证。在调查方法上这两类案件有一定共性,二者均要与贷款户互相核对便于     

关于改造现行贷款五级分类法的可行性研究

当前中国银行业对贷款分类、判断采取"一逾两呆"和"五级分类"并行,并以"一逾两呆"为主的贷款分类方法.从商业银行实际运作情况看,两种方法各有利弊. 一、贷款两种分类方法的利弊分析 现行"一逾两呆"的分类判断标准以期限管理为主,管理上比较直观,统计口径清晰,便于操作.对贷款逾期的罚息易被借款人接受.但也存在一定的局限性:(1)风险程度认定上程序化.如逾期一天的贷款就反映为不良贷款,这与一些企业实际上某一时点资金周转不到位贷款无法归还的情况有悖.而国际惯例一般贷款超过90天以上才化为不良贷款.     

业务交叉的弊病及加强管理的意见

<正> 目前金融业在业务交叉中,由于本位思想作祟,金融秩序有些混乱,出现了内耗现象,降低了信贷资金的使用效益。为了保证有一个良好的金融秩序,更好地支持生产和流通的资金需要,必须加强对金融业务交叉的管理。 一、企业移户的原因 据了解,企业移户的原因主要是:(1)原贷款行资金紧张,企业为保证正常的生产营运资金需要,向其他银行申请贷款而移户。(2)企业经营管理不善,因原开户行管紧贷款而移户。(3)银行催收到逾期贷款,     

基层农村信用社支持小微企业发展壮大的成效、问题及政策建议

一、基层农信社支持小微企业发展概况 （一）辖内小微企业基本情况。截至2012年10月底,察右前旗在册企业达639家,其中小微企业225家,占比为35．21％;贷款共计1325户,贷款余额为67641万元,占同期各项贷款余额的68．30％。其中：个体工商户1293户,贷款余额56598万元,企业32户,贷款余额11043万元。小微企业以其经营规模小,市场反应快的特点已经成为推动察右前旗经济发展壮大的重要力量。