浅议增值税转型后固定资产的会计处理

2009年1月1日增值税转型改革的全面推行,使得增值税税收政策由生产型转变为消费型,对企业固定资产的会计处理带来很大影响.本文拟从购进固定资产、用于自制固定资产购进货物或应税劳务等方面,结合实例对增值税转型后固定资产涉税的会计处理进行分析和探讨.     

增值税转型前后销售自己使用过固定资产的税务处理

2009年1月1日,国家在全国范围内实行增值税转型改革,即将实行的生产型增值税转为消费型增值税。生产型增值税在征收增值税时,不允许扣除外购固定资产所含增值税进项税金。消费型增值税在征收增值税时,允许企业将外购固定资产所含增值税进项税金一次性全部扣除。转型后,销售转型前后不同时期购进并自己已使用的固定资产,涉及不同的税务处理方式,对企业的损益影响也不一样。本文从实务角度,对转型前后,一般纳税人、小规模纳税人和非增值税纳税人销售自己已使用过的固定资产如何进行税务处理进行分析,给出解决方案,避免企业因涉税处理不当造成经济损失。     

固定资产增值税销项税额及进项税额转出的会计处理

为了完善增值税制度,促进国民经济平稳较快发展,财政部、国家税务总局联合发布了<关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知>(以下简称<通知>),进一步明确了增值税转型后固定资产涉税事项的处理.本文主要对增值税转型后固定资产增值税销项税额及进项税额转出的会计处理进行探讨.     

警惕增值税转型后会计处理不当引起的税务风险

增值税转型后,2010年税务局将加大对固定资产抵扣方面的税务稽查力度,大部分企业将面临补税、滞纳金和罚款的涉税风险。财务人员要警惕由于会计处理不当给企业带来的税务风险。     

浅议企业出售使用过的资产的税务处理

全面推行的增值税转型改革,企业出售使用过的资产(固定资产、固定资产外的其他物品、旧货)如何缴纳增值税备受关注,有许多争议.本文将针对企业出售使用过的资产的税务处理进行分析.     

正确把握增值税转型的要点和操作

2008年11月10日,国务院总理温家宝签署了中华人民共和国国务院第538号令,公布了新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》,即自2009年1月1日起在全国范围内实施增值税转型改革。本文旨在对增值税转型中存在的固定资产的涉税要点做出研究,从正确把握购进固定资产进项税允许抵扣的时点、正确把握纳入增值税抵扣的固定资产范围及正确把握销售使用过固定资产的税务处理等方面进行分析。     

增值税转型对企业财务状况和经营成果的影响

增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节新增价值或附加值征收的一种流转税。增值税转型改革,即将生产型增值税转变为消费型增值税,这必将对企业的各项财务指标产生较大的影响。本文结合企业资产结构、负债结构、税负、利润水平、成本费用等相关财务指标对其影响进行了探讨。分析表明,在固定资产投资总额一定的情况下,增值税转型将从整体上降低增值税纳税人的税负,提高企业利润水平,节约成本费用,降低企业现金流出,提高固定资产的盈利能力和周转能力,增强企业对固定资产投资的积极性,提升企业竞争力。     

增值税转型后非货币性资产交换的会计处理

<财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知>(财税[2008]170号)明确规定,企业由于购进固定资产所产生的增值税进项税额可以从销项税额中抵扣,这就对涉及非货币性资产交换的会计处理产生了重要影响,特别是涉及到公允价值计量时,对固定资产公允价值是否含有增值税以及相应的会计处理都较转型前有了很大变化,本文对以上问题进行了比较,并探讨了增值税转型对非货币性资产交换的影响.     

出租固定资产涉税事项的财税处理探讨

《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下简称《暂行条例》)实施后,企业购买符合抵扣条件的固定资产支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣。但企业如将固定资产比如自用设备转为对外经营出租管理,原已经抵扣的增值税进项税要做转出处理。本文主要对出租固定资产的涉税事项进行探讨。     

增值税转型后非常规业务会计处理的误区与改进

随着我国各项税收政策的改革,涉税的会计核算日渐复杂,其中尤以增值税转型带来的增值税核算业务涉及的范围最大。在这些变化中,会计人员对于增值税的一般业务都能正确核算,然而对于非常规业务的会计处理则存在一些误区。本文从增值税明细科目的使用、销售使用过的固定资产增值税的处理、固定资产视同销售的处理、盘盈固定资产的增值税处理等非常规业务会计处理的误区入手,探讨其改进思路。     

增值税转型对企业税负及固定资产投资决策的影响

增值税由生产型转为消费型后,由于对购进固定资产进项税额抵扣政策的不同,必将对企业产生深远影响。本文从企业税负、固定资产投资等角度对增值税转型前后的不同影响进行了比较分析,结果表明,增值税转型避免了固定资产重复征税,提高了固定资产投资报酬率,降低了固定资产投资风险及年平均成本,从而减轻了企业税收负担、调动企业固定资产扩张及更新的积极性,为企业带来诸多益处。     

对油气田企业税收管理重点与难点的探讨

长久以来,油气田企业存在着涉税疑点,而增值税的转型改革,使这些问题变得更加突出。从某种程度上说,油气田企业税收管理的难度增加了。本文拟针对这一问题,进行深入探讨。首先,介绍了油气田企业的定义,以及油气田企业固定资产的分类。在此基础上,就如何准确区分油气田企业、固定资产抵扣及转出,以及为油气田企业提供管道维护、维修计缴增值税还是营业税等油气田企业税收管理的重点难点问题,进行了论述,并对部分问题提出了相应的建议。     

浅析增值税转型改革对企业财务决策的影响

一、增值税转型改革对企业投资活动的影响 增值税转型对企业投资的影响是通过影响固定资产的进项税金抵扣、原值和折旧进行的，具体地说，增值税转型改革对企业投资活动的影响有以下两方面，一是投资规模的变化。增值税转型改革后，采用消费型增值税，如果企业投资额度不变，则由于进项税金当期全部予以抵扣，     

浅析增值税转型对税费的影响及纳税筹划

从2009年1月1日起在全国范围内实施增值税转型改革,即将现行的生产型增值税转为消费型增值税。在消费型增值税下,企业购进机器设备等固定资产的进项税额可以抵扣,这将给企业核算带来新的影响。本文分析了在增值税转型后企业核算方法的变化及寸税费的影响,提出了转型后企业纳税筹划的新对策。     

增值税转型改革后固定资产的会计处理特点

我国修订前的增值暂行条例实行的是生产型增值税,不允许企业抵扣购进固定资产的进项税额,存在重复征税问题,制约了企业技术更新改造的积极性。增值税型改革的核心是由生产型增值税,其转型后,必然对企业固定资产会计核算产生影响,并因此要求企业会计处理做出相应调整。     

增值税转型下固定资产涉税的会计处理

增值税转型后,一般纳税人允许抵扣购进固定资产的进项税额,固定资产相关增值税的会计处理发生了很大变化。本文探讨了转型后固定资产增值税的会计处理方法。     

增值税转型后固定资产变价收入的账务处理

我国增值税从生产型转变为消费型后,企业"处置固定资产取得的变价收入"在计税上将发生重大的变化。因此,本文根据增值税转型有关规定以及《企业会计准则》,对处置固定资产取得的变价收入的增值税转型账务处理进行了探讨。     

现行增值税下固定资产业务的会计处理

2009年1月1日开始实施的新修订增值税暂行条例,实现了生产型增值税向消费型增值税的转型。由于新旧增值税条例规定的变化,由此引起企业相关固定资产采购、销售及视同销售等业务会计处理发生变化。此次增值税转型改革的核心是允许扣除部分固定资产进项税额。     

增值税转型及会计核算的变化分析

随着经济社会的发展,新消费型增值税对企业固定资产的核算产生了本质的影响.从增值税转型后对增值税三种类型,进项税的抵扣范围,新增固定资产、不得抵扣进项税额的固定资产以及销售自己使用过的固定资产处理等方面进行分析,可以看出,生产型增值税重复课税因素,一定程度上阻碍了市场经济的发展.这次增值税改革的核心是实行消费型增值税,允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额,实现增值税由生产型向消费型的转换.     

区域增值税转型中存量固定资产的税务处理

本文通过讨论东北增值税转型对存量固定资产的税务处理中存在的问题,提出存量固定资产通过资产评估的方法确定进项税税额的建议