税务稽查证据相关问题研究

税务稽查取证工作一直是税务稽查工作的核心与关键。要做好税务稽查取证工作必须了解税务稽查证据基本特征、具体种类,遵循税务稽查取证的基本要求,掌握税务稽查取证的基本方法。针对目前我国税务稽查取证工作存在的问题,采取相应的改进措施。     

厘清税务检查与税务稽查概念

税务检查和税务稽查的概念应该如何表述？税务检查和税务稽查应该是谁包含谁的关系？日常税务检查和税务稽查的职责应该如何进行划分？笔者试图通过分析现有各种相关概念存在的问题,研究税务检查和税务稽查概念确定应该注意的问题,来厘清税务检查和税务稽查的概念,并厘清日常检查、专项检查和税务稽查的关系问题。     

浅谈税务部门的“审计式”稽查模式

随着市场经济的不断发展,传统的税务稽查方式已经不能很好的满足稽查工作的需要。如何创新稽查方式方法成为当前税务工作的重要任务,"审计式"稽查模式应运而生。本文提出了"审计式"稽查模式的概念,明确了该模式的适用范围,并通过与传统税务稽查方式比较,突出了"审计式"稽查在税务稽查实施过程中的创新之处。     

税务稽查的国际比较与借鉴

科学地借鉴与吸收税务稽查成功做法的经验，有助于在税务稽查工作中少走弯路。健全完善的税收征管法规和制度是改进完善税务稽查工作的重要基础；健全完善的税务稽查机构是改进完善税务稽查工作的前提条件；德才兼备的稽查人员队伍是改进完善税务稽查工作的核心要素；专业化、审计式稽查是改进完善税务稽查的主要方式；稽查深度的有效深化是改进完善税务稽查工作的目标取向；广泛应用的电子计算机等高科技手段是改进完善税务稽查工作的必要手段；纳税信誉建设是改进完善税务稽查的重要保证。     

税务稽查证据问题分析

税务稽查证据在实践中经常不被税务机关重视。税务行政处罚案件中的证据存在较多的问题。本文从证据角度分析了《税务稽查底稿》的性质及在税务稽查实践中的误用；分析了税务稽查证据收集方式中存在的问题并提出了建设性的解决方法；还分析了税务行政处罚的证据要求及在实践中存在的差距。对这些问题的分析有助于税务稽查实践。     

胜任力模型 税务稽查人员素质结构研究的新视角

高质量的税务稽查来自高素质的税务稽查队伍,目前税务稽查人员的素质与新时期税务稽查工作的要求之间还有一定的差距。胜任力模型理论,给我们提供了研究税务稽查人员素质结构的新视角。     

税务稽查准确率的研究

本文对确定文献中的偷税罚款倍数之相关因素税务稽查准确率从三个方面进行了初步的探讨，指出税务稽查准确率是衡量税务稽查质量的主要指标，同时给出了税务稽查准确率的确定方法及操作程序。最后指明其研究价值。     

对完善税务稽查制度的几点思考

在税务征管中存在的问题有重检查,轻管理;税务稽查与纳税自查混淆不清,影响税务稽查的严肃性;税务稽查与税收征管职责不明,导致职能交叉.必须加强打击涉税犯罪的群众基础;税务稽查手段要与公安机关涉税犯罪侦查接轨.     

论行政证据规定对税务稽查取证的影响

税务稽查取证作为税务检查的核心环节，是检查工作顺利有效进行的基础和重要方面。但是税务稽查取证工作目前存在一些不容忽视的问题，影响了其在税务稽查中作用的发挥，本文就《行政证据规定》对税务稽查取证的影响进行分析，试图总结出一般规律，以期对税务稽查取证工作有所帮助。     

提升税务稽查效能的理论思考与实践探索

税务稽查部门必须坚持以制度建设为中心，推行“开放式税务稽查”模式，创新税务稽查理念，让税务稽查工作规范、透明．实现税务稽查工作由“收入型”向“服务型”转变，坚持“在服务中执法，在执法中服务”．努力营造“公平、公正、公开”的执法环境，积极推进税务稽查工作的法治化、规范化、程序化和科学化，自觉维护广大纳税人的合法权益，努力提升税务稽查效能。     

税务稽查职能的探讨

随着新的征管模式的形成，税务稽查“重中之重”的作用日益呈现。由于当前的税务稽查体系还不完善，严重地影响了稽查职能作用的充分发挥，因此，必须正确认识税务稽查职能，进一步规范税务稽查体系，促使税务稽查由“收入型”向“执法型”转变，充分发挥其职能作用，使其成为推进依法治税、促进税收征管的重要手段。     

税务稽查取证的法理分析

税务稽查取证是指税务机关的执法人员,依照法定程序调取、收集、保存的,可以证明税案真实情况的一切事实的行政行为。与司法机关取证相比较,有其自身的特点。税务稽查取证的基本要求是所取的证据必须具备三个基本属性。税务稽查取证是税务机关实施税务稽查的必经程序,在税务行政执法中发挥了重要作用。     

电子商务税务稽查研究

互联网环境下电子商务的交易模式虽带动了现代经济的发展,但对当前税务稽查工作也带来了巨大的挑战。文章在分析了电子商务环境下税务稽查难点的基础上,尝试从法治、信息化、电子稽查等六个方面提出有利于电子商务税务稽查的建议。     

税务稽查抽样取证研究

税务稽查实践中,税务机关是可以抽样取证的,抽样取证是税务稽查中的一种收集证据方法。抽样取证只有一种情形,仅限于种类物的抽样取证。税务稽查抽样取证的法律规定不明确具体,程序不规范,文书不健全,将直接影响税务稽查结论的正确性,影响税务机关的执法权威。因此,需要进一步完善税务稽查抽样取证制度。     

美国的税务稽查制度及其启示

美国的中央和地方各级税务局均设有专门的税务稽查机构。其工作程序包括选案、稽查、处理和质量检查。其稽查采取经济实况稽查和分行业稽查的方法。美国的税务稽查制度对于改革我国的税务稽查制度，完善我国税收稽查的社会环境具有有益的启示与借鉴     

关于防范和控制税务稽查风险的若干思考

随着依法治税进程的加快，特别是新的《税收征收管理法》及实施细则颁布实施以后，征纳双方的权利和义务得到了进一步的明确，纳税人的维权意识不断增强，同时，被查对象日趋复杂，增大了稽查难度，税务稽查风险加大。税务稽查部门必须从税务稽查的选案、实施、审理和执行各环节防范和控制税务稽查风险的发生。     

税务稽查期限新旧规定的衔接与适用

《税务稽查案件办理程序规定》自2021年8月11日起施行，《税务稽查工作规程》由此废止。程序是实现实体法的过程、链接、方式和步骤，新的税务稽查程序规定的诸多重大变化势必影响税务稽查实务。围绕程序中的稽查时限问题，论证新旧规定的衔接与适用，提出新旧法律规范衔接的理论基础及适用原则，讨论稽查期限规则的性质判断及法律适用以及税务案件案情复杂时稽查期限的处理，分析因稽查期限超期而程序违法的法律后果。     

广西当前税务稽查工作存在的问题及对策

当前广西税务稽查工作中存在选案职能不规范、审理职能没有充分发挥、稽查机构的设置和分工不合理等问题,强化税务稽查、提高税务稽查质量是广西税收工作中的重要组成部分,应采取的对策是规范执法行为,完善内部监控机制;推动"收入型"稽查理念向"执法型"稽查理念转变;充实稽查队伍,提高业务素质等.     

论强化税务稽查的法律条件

强化税务稽查是加强税收征管、规范纳税行为、保证税款及时足额入库的重要保证。要想使税务稽查真正强化到位,首要的是要具备良好的法律条件,只有有法可依,执法适当,才能使税务稽查的强化有所依托和凭据。目前强化税务稽查的法律准备还显不足,如执法力度不够,有关税收政策依据与税务稽查措施不相适应,涉案行政处罚和刑事处罚的关系不够协调等,因此,亟待在实践中加以改进。     

对纳税评估与税务稽查问题的调研与思考

在税源管理联动机制中,纳税评估是体现税收分析、税源监控成果的主要环节,也是税务稽查的主要案件来源。但当前纳税评估与税务稽查工作之间也存在一些问题:稽查与评估交叉重复,增加了纳税人的负担;稽查与评估处理方式的不同,容易给纳税人产生错觉。应重新审视纳税评估职能,加强纳税评估与税务稽查的融合。