对现金短款差错补救措施的建议

在银行柜面现金业务中,短款差错时有发生,短款金额有大有小。由于现行的差错补救措施不是十分得力,因此在给银行带来了一定的负面影响的同时,也给一线员工造成不同程度的经济损失。从现实需要和长远发展来看,进一步完善现金短款差错的补救措施显得十分重要和迫切。     

各行动态

人民银行 东营市人行网络化帐户管理系统投入运行 (济南分行科技处刘建平 )为了实现帐户管理、同城清算、信贷管理等系统的有机互联，做到数据共享，近日，帐户管理系统在东营市人民银行中心支行推广使用。 考虑到东营市中心支行清算系统早已投入运营，在推广时帐户管理系统与同城清算系统使用同一个运行环境，人民银行及各开户行使用现有的同城清算网点机器，其运行环境紧紧依托于同城清算系统，但两套系统在业务上是完全独立的，分别使用不同的数据库空间、通讯软件、注册用户。 东营市帐户管理系统分帐户管理中心、人民银行、开户行三部…     

监督中心差错处理系统设计

监督中心作为银行内控、稽核管理的重要部门，一个重要的职能就是对银行的核算业务进行监督，及时发现操作中存在的问题和风险隐患，并及时通知网点进行整改。监督中心处理监督差错的传统做法，是由监督人员填写或打印出三联差错通知书，一联由监督中心留存，两联随差错凭证一同送交网点；网点收到差错通知书后，根据情况进行整改，同时在差错通知书上写明反馈意见和整改措施，一联留底，一联返回监督中心归档。     

抹帐业务处理的操作风险防范

在日常业务监管过程中发现，对于存取款业务抹帐处理仔在很大的操作风险，如：（1）某网点客户借记卡存款（免填单）174万日元，已签字确认，几小时后客户又要求分两笔存入不同帐户，柜员办理抹帐后，分两笔存款并再次由客户签字确认。柜员处理该业务时，没有要求客户退回原存款回单作附件、没有写明抹帐原因并且要求客厂，签字确认，仅按照平时的抹帐处理方法，存抹账传票上写“客户要求重新存款”；     

也谈不设预付帐款和预收帐款一级科目的会计处理

贵刊在1996年第5期刊登赵玉祥同志的《谈不设预付帐款和预收帐款一级科目的会计处理）｝一文，认为预付帐款、预收帐款应该分别归属于“应收帐款”、“应付帐款”帐户核算，这样能保证资产和负债的分类与《准则》规定一致，也便于编制资产负债表，使资产和负债的合计达到帐表相符。上述观点，笔者有不同看法。首先，根据记帐的基本原理，每一帐户均有其特定的核算范围，经济业务发生以后应根据其业务内容来正确选择所记帐户。预付帐款是企业按照购货合同预付的购货款，一般情况下这部分债权在将来以材料、商品等形式收回；应收帐款是企业应…     

错款后追款应注意的策略和方法

近年来,储蓄柜面差错事故,扯皮纠纷日益增多。虽然银行管理部门加大力度,推行企业化建设,加强服务态度和质量的整顿,强化柜面业务人员的整体素质,但由于许多时候由客观因素造成的意想不到的矛盾时常发生,就存在着不可避免的柜面差错纠纷出现。有长短款差错,有冒     

TCR在银行网点转型中的战略作用

柜员用存取款一体机（TCR）是辅助银行柜员现金交易的一款现金处理设备。TCR作为柜员外设与网点柜面软件联动,自动处理验钞、点钞、存款、取款、收纳、清分等现金业务。     

刍议过渡性帐户在宾馆会计中的应用

二十年来迅猛发展的旅游业，已成为我国国民经济的一大产业支柱。由于现代化大宾馆为客人提供的服务项目多，服务内容多，情况变化多，业务交叉性强，这就对宾馆财务管理提出了很高的要求。本文试就宾馆业会计核算中使用过渡性帐户的重要性谈些认识。一、没有过渡性帐户，宾馆寓客帐的当日余额难以对帐。本宾馆开张初期，对总台客帐是这样处理的：1.当总出纳收到总台收银员的交款后，会计分录如下：借：银行存款；贷：应收帐款—寓客，预收帐款等。2.会计根据总台客帐日报表作会计分录如下：借：应收帐款—寓客；贷：营业收入—客房收入，其…     

基层营业网点转型探讨

（一）客户和业务结构不合理，业务受理效率低。虽然营业网点采取了推进分层化服务，引导客户使用自助渠道等柜面业务分流措施，但是，相对网点的高成本并未带来高收益，网点日常运作中用于创造价值的产品与服务营销活动时间比重很低。网点人员的大部分时间都用于后台核算处理与管理等，柜面业务大多仍是小额现金存取款、账户查询、存折补登、代缴费等低价值业务。加上业务在后台处理耗时较多，不仅大量耗费了网点资源．造成效率低下，盈利能力不强．而且使网点没有时间和精力去开发价值更高的客户和业务．导致劳动生产力低下。     

浅谈金融企业内部岗位环形考核管理

金融系统所发生的出门差错和内部差错问题，多数是由于内部结算环节上出现脱节如复核不严、操作无序等造成的。这是有章不循、违章不纠的集中反映，是柜面结算现场管理机制软化的具体表现。一、内部结算考核管理也称现场管理，是在明确岗位分工、岗位责任和操作程序的基础上，对岗与岗的职责、结算各要素的规定、边缘业务处理责任等，形成一种连环套式的相互考核、相互监督与制约的管理方法。目的在于对现行的结算政策、制度、规定有效地加以落实，正确地执行，把产生各种差错的因素在柜面操作过程中予以消除，提高结算工作质量和服务质量。…     

坏帐准备金计提要

坏帐准备金●计●提●要●点□余德新笔者在从事会计辅导和审计活动中，发现一些财会人员对计提坏帐准备金帐务处理比较生疏，经常出现差错。有的在年终结帐前简单地按年末应收帐款余额乘以相应比率所得结果计入“管理费用”和“坏帐准备”帐户，而忽略了“坏帐准备”帐户...     

帐户管理纳入AS/400同城清算系统的实现

随着市场经济的不断发展,帐户开销日益频繁,有些企业为逃避信贷、结算监督和现金管理,往往多头开户.如何对帐户进行科学化、规范化、制度化的管理是摆在中央银行面前的一个课题.将帐户管理与同城清算结合起来,无疑是一种较好的解决方案,这一方案的主要构想是:利用现有的同城清算系统,由专业行将帐户信息录入后报人民银行,人民银行依照<银行帐户管理办法>的规定,对上报帐户进行审查批复,批复后的帐户信息传送到同城清算主机及各网点清算机中.网点机在提出清算票据时,必须输入开户帐号,只有经人民银行批准的帐号,才能进行数据录入,参加同城清算,否则拒绝录入,不能提出票据,不能参加清算,从而在根本上断绝非法帐户的资金流动渠道.     

商业银行非面对面业务反洗钱工作建议

（一）非面对面业务的概念。商业银行非面对面业务,是指通过整合传统柜面业务处理流程,弱化物理网点职能,以电子化网络为依托,实现银行业务处理后台化、服务虚拟化、客户自助化的新型业务模式,是银行柜面业务的延伸和发展,是商业银行利用计算机和通讯技术创新的一种新的服务方式。非面对面业务与柜面业务相比具有高效率、低成本、易管理等特点,满足了客户自助服务、无时空约束、安全高效的需求。     

洛阳市[天地对接]系统的设计

随着洛阳市经济的不断发展,社会资金往来也日益增多。近几年,洛阳市电子联行转汇业务以每年３０％的速度递增,现全市日均往帐五百笔,金额九千万元;来帐四百笔,金额八千万元。由于每天的往帐均采用现场录入方式,电子联行（人行清算中心）业务处理量很大,工作任务繁重。由于人行卫星小站与人行会计核算及同城清算系统没有联网,往帐靠各行人工传递,来帐通过同城清算提出,这些环节耗时较多,成为异地资金及时清算的“瓶颈”。 为从根本上解决电子联行现场录入及因城市网络不配套而造成的“天上三秒,地上三天”的问题。人行洛阳市中…     

银行柜面业务风险管理

柜面业务风险指银行网点柜台为客户办理账户开销、现金存取、支付结算等业务过程中，由于风险控制失效使银行或客户资金遭受损失的风险，是银行操作风险的主要领域。据统计，仅2005年全国银行机构共发生各类案件1272件，涉案金额54．1亿元，其中大量发生于柜面业务中。如再加上差错事故或其他涉讼事件，     

关于优化柜面服务 解决客户排队拥挤问题的调查与建议

近一段时间，宣城市农行城区网点（主要为单点行、营业部）柜面排队拥挤现象经常发生，客户也时常抱怨和投诉柜面服务问题。为深入了解柜面服务的情况，解决客户排队拥挤问题，我们对城区单点行、营业部柜面业务受理情况进行了专项调查，从调查情况看，单点行日均业务量550笔，柜员日均92笔，其中：2000元以下的小额提现和查询帐户余额、写磁等约占柜面业务量的20％。统计如下：     

构建网络时代商业银行营业网点柜面服务新模式

营业网点是商业银行业务经营管理的重要阵地，其柜面服务更是商业对外服务的重要渠道之一。商业银行在网络化发展中，营业网点的柜面服务不但发生了巨大变化，而且也产生了许多新的问题。本文借鉴国际银行业在网络时代营业服务发展趋势，提出商业银行应充分发挥网络优势，以客户为中心，重构营业网点服务体系，提升柜面服务层次；深化核算管理一体化改革，创新柜面服务模式；改进业务产品创新机制．提高网点竞争能力；加快柜面业务流程再造，改善网点服务效能；改造营业网点柜台设置，推行功能分区服务：改进营业网点内部管理，提高柜面服务质量，全面提升网络时代营业网点柜面服务水平。     

谈应收帐款的审计

谈应收帐款的审计中央财政金融学院鲍恩斯应收帐款审计主要分为两个步骤：其一是研究、评价其内部控制；其二是数据真实性检查。应收帐款的发生与企业赊销业务息息相关，而企业销售业务中又大部分是赊销业务，因此，应收帐款内部控制的研究和评价，通常包含在研究评价销售...     

资本主义企业财务会计——第四讲 应收帐款和应收票据

一、应收帐款的范围及如何对应收帐款进行控制? 1.范围:在资产负债表上列作流动资产的应收帐款是指应收销货款。 2.控制:对赊销业务繁忙、赊销比重较大的企业,应设置专职的信用部门对赊销业务进行控制。会计部门必须对每一销货客户的应收帐款金额的增减进行正确的核算,在总分类帐户中设置一个汇总记载的“应收帐     

应收帐款让售的财务与会计问题

市场经济是信用经济，企业为了趋利避害，可以利用应收帐款让售进行融资，既降低财务风险，又可迅速地筹集资金。国外的西尔斯－罗巴克承兑公司、通用汽车承兑公司、克莱斯勒财务公司等都从事应收帐款的让售业务，我国也成立了专门从事应收帐款相关工作的东方保理中心等保收机构。中国工商银行与摩托罗拉 （中国）电子有限公司在北京签定总额为十亿元人民币的应收帐款购买协议，开创了我国应收帐款让售融资的先河。