集团关联客户信贷业务中的法律风险及防范

伴随着我国经济快速增长，企业资金积累较快，集团及关联企业越来越多，跨行业、跨地区经营现象也越来越普遍，信贷实践中，不少集团关联客户采用关联交易虚增资产和利润、抽逃注册资金、过度融资、集团内部互相担保等活动，致使银行信贷资金安全受到威胁。文章通过对集团关联客户信贷业务中存在的法律风险的分析，进而对其风险提出防范与控制措施。     

企业关联交易风险与银行防范措施

现代企业中关联交易的应用越来越广泛,关联交易有其积极的一面,但如果监管不到位,不当的关联交易则会产生风险,给商业银行的风险管理和监管当局中的风险监管带来巨大的挑战.文章从关联企业及关联交易的界定出发,分析了不当关联交易给银行带来的风险,最后主要从银行角度出发,提出了防范关联企业关联交易风险的建议.     

对客户关联交易形成银行信贷风险防范的对策建议

文章从关联企业及关联交易的界定出发，分析了不当关联交易给银行带来的风险，最后主要从银行角度出发，提出了防范关联企业关联交易风险的建议。     

浅析关联企业交易定价政策会计披露及税务风险规避

文章通过对关联企业交易定价的会计披露和税务风险规避的论述,指导企业如何进行关联交易的定价政策会计信息披露和税务风险规避。     

集团统一审计对异常关联交易是否存在抑制效应

关联交易是企业集团日常经营活动中的一项重要且普遍的交易类型,但异常关联交易也可能成为企业集团利润操纵的工具。本文选取2014—2018年沪深主板非金融上市公司为研究对象,考察集团统一审计对上市公司异常关联交易的影响,以期回答统一审计是不是集团治理的一种特殊机制。研究发现,集团统一审计通过发挥知识溢出效应,有效抑制了异常关联交易,而这种影响主要存在于"大所"。异常关联交易是审计师关注的重点内容,不论是复核合伙人还是项目负责人,均能显著抑制异常关联交易。进一步研究发现,集团统一审计对下一期的异常关联交易也存在抑制作用;集团统一审计的审计师任期越长,越能抑制异常关联交易;相较于地方国有企业,集团统一审计更能显著抑制中央企业的异常关联交易。研究结论表明,统一审计可以成为集团治理的一种特殊有效机制。本文的研究结论为监管机构完善集团治理、更好发挥审计的治理作用,提供了新的参考依据。     

中国企业集团关联交易：掏空支持 还是相互保险*

已有文献对于企业集团核心经济功能存在巨大争论，综合考虑掏空和支持互动机制有可能克服单一的掏空或支持视角研究的局限。本文实证考察了我国企业集团内部掏空和支持的时机选择、工具差异和经济后果，结果表明：当上市公司面临退市风险时，控股股东同时提供融资类和非融资类关联交易支持，而当控股股东陷入财务困境时，上市公司仅提供融资类关联交易支持，非对称存在的掏空支持互动机制构成集团内部成员间的相互保险。本文再利用证监会关联交易监管政策变动外生冲击开展的自然实验研究提供了补充证据，其政策含义在于监管当局应考虑制定关联交易的相机监管政策。\     

关联交易的经济学分析及政策建议

通过对上市公司关联交易的理论模型分析,在比较了消除或减少关联交易的不同管理方式的优劣后,得出了国家必须对属下有上市公司的企业集团内部关联交易进行间接的宏观控制的结论,即利用税收手段人为地增加交易成本,从而避免无经济效率关联交易。     

金融企业集团内部交易规制研究

目前我国经济生活中已经出现一些金融企业集团,金融企业集团开展大额内部交易或者交易主体过于集中的内部交易易孳生交易风险,导致风险在集团各成员、各金融行业乃至不同国家或地区之间传递。然而,我国的相关法规极不完善,亟待研究如何完善相关法规来控制金融企业集团内部交易风险。本文着重探讨如何通过限制交易数额来控制金融企业集团内部交易风险。     

探析商业银行集团客户授信业务的风险及其控制

集团企业频繁进行关联交易、资金串用和相互担保，导致集团关联企业信贷风险突现。商业银行必须有效控制和防范集团客户的信贷风险。加强对集团客户授信业务的风险管理，才能促进各项业务健康和稳健发展。     

集团性客户金融风险控制初探

在经济一体化的大背景下,企业之间的跨区域、跨行业、跨产业并购越来越频繁,集团内部及关联企业之问的组织形式也日益多样化、复杂化,导致银行传统的风险控制手段面对巨大的挑战。因此,如何针对集团客户组织结构日趋复杂、内部交易越发隐蔽的新特点,采取有效措施防范信贷风险已经显得非常急迫。     

论集团(关联)企业与银行信贷风险控制

集团客户相对于单个客户,在给银行带来较大经济利益的同时也蕴藏着巨大的风险,本文从集团(关联)企业信贷风险表现,并借鉴国外对集团(关联)企业信贷风险控制经验,来阐述如何加强集团(关联)企业信贷风险控制。     

上市公司关联交易信息披露存在的问题及对策

利用企业间的关联交易，提高经营业绩，粉饰财务报表。一般而言，上市公司大多处于一种复合型的多元结构，向公众披露的合并会计报表数，其范围涵盖了母公司、子公司、各类合营公司及控制、共同控制等各类企业的经济活动情况。关联企业均各自独立核算，但关联企业之间往往在整个集团内互相配套，这些都为上市公司通过内部交易调节、合并数据提供了一个平台。在《企业会计准则——关联方关系及其交易的披露》发布之前，有相当一部分上市公司利用内部关联企业的关系或与控股股东的关联企业的关系，通过采取诸如买卖商品、转让资产、     

集团客户风险浅析与对策建议

随着我国国有大型企业的改制重组、民营企业与连锁企业的规模扩张，集团公司客户日益成为商业银行不容忽视的客户群体。由于金融同业的过分竞争及信息不对称导致商业银行对集团客户多头授信、过度授信和不适当分配授信额度的情况较为普遍，加之部分集团客户之间通过关联交易、资产重组等手段在内部关联方之间转移资产或利润等情况时有发生，给商业银行的信贷资产带来较大风险。     

银行对关联企业信贷风险的防范

关联交易多样化增加了银行的信贷审批难度和风险，因此，需认识关联交易、防范关联交易带来的信贷风险，以确保银行信贷资产安全。     

论企业集团关联方交易审计及其风险防范

如何正确认识企业集团审计风险形成的原因及其危害,采取有效措施防范和控制审计风险,是当前审计理论和实务中亟待研究的一项重要课题。本文从企业集团关联交易审计风险分析入手,阐述了加强企业集团关联交易审计的重要性,以及在企业集团审计中关联交易审计风险的成因,并提出了相应的对策。     

关于内部关联交易价格的分析

一、内部关联交易价格的概述 所谓内部关联交易价格是指一个集团企业进行内部关联交易时，转让产品或其他资产以及提供劳务时所制定的销售价格。当集团公司是一个跨国公司的时候，内部关联交易价格通常被称为国际转移价格。     

浅析上市公司关联交易财务风险

文章首先论述了关联交易的核心,即交易价格,进而结合实际对关联交易面临的财务风险进行了分析。     

商业银行关联交易法律规制研究

本文分析了关联方及关联交易的基本内涵,结合国内外立法对关联交易规制的核心内容进行了阐述。目前,我国商业银行关联交易规则还存在内部人含义模糊、关联交易界定不明确等诸多不足,对此,作者提出了防范关联交易风险的具体措施,包括科学有效地管理关联交易、加强和完善内部控制、强化合法合规管理三方面内容。     

商业银行关联交易法律规制研究

本文分析了关联方及关联交易的基本内涵,结合国内外立法对关联交易规制的核心内容进行了阐述.目前,我国商业银行关联交易规则还存在内部人含义模糊、关联交易界定不明确等诸多不足,对此,作者提出了防范关联交易风险的具体措施,包括科学有效地管理关联交易、加强和完善内部控制、强化合法合规管理三方面内容.     

通化东宝药业股份有限公司控股股东关联交易情况案例分析

我国证券市场中存在大量的上市公司盈余管理行为,上市公司盈余管理常用的方法就是关联交易。随着市场竞争的加剧和企业集团化趋势的日益明显,我国企业之间的交易关系变得越来越复杂和隐蔽。我国的上市公司基本上都是通过资产剥离上市的,它们与其身后的集团之间存在着复杂的关联关系。通化东宝药业股份有限公司就是这种类型的典型代表。所以,通过结合通化东宝2011—2013年的年报数据对其关联交易事项进行了分析,并对其中存在的控股股东关联交易盈余管理行为进行了分析。