外商投资企业的纳税调整中转移定价税制及APA的应用

<正> 随着经济的发展,国际投资活动逐渐增多,跨国公司得到了迅猛发展。跨国公司的出现,对于加强国际分工与合作、实现资源的有效配置起到了积极作用。但另一方面,也出现了一些问题,比如国际税收问题。而转移定价则是国际税收问题的关键,跨国公司往往利用转移定价来逃避税收、转移财富。一、转移定价制转移定价(transfer pricing)是指跨国公司内部企业之间所制定的交易价     

跨国公司无形资产转移定价税制研究

转移定价是跨国公司常用的一种避税手段,由此产生的国际税收问题引起各国的普遍关注。随着全球化大生产和知识经济的发展,跨国公司无形资产内部交易日渐频繁,相关税制的不完善使国家的税收权益存在巨大隐患。本文结合国内外无形资产转移定价税制特别是各种定价方法的介绍,评析了我国相关税制存在的问题并提出了自己的建议,希望对推进我国相关领域的税制改革有所助益。     

我国跨国公司转移定价问题探讨

随着改革开放的深入,中国企业对外贸易迅速发展。与此同时,各国政府的反避税行动变得越来越积极。中国企业想要在国际市场获得成功,必须解决转移定价这一税收问题。根据调查,我国跨国公司已经对转移定价有一定认识,但认识上仍存在偏差,并且实际应对能力还有所欠缺。本文在作出对转移定价问题进行深入研究必要性分析的基础上,阐述了我国跨国公司目前在转移定价方面存在的问题,并提出解决措施。本文旨在探讨通过针对性强、具有实际应用价值的企业转移定价策略,增加企业经营行为与东道国政府税收政策的匹配度,减少国际贸易税款支出。     

预约定价与税收公平原则关系之探究

预约定价作为调整跨国公司转移定价的新制度体现了税收效率原则,但这一制度是否同样体现了税收公平原则值得认真研究。本文通过对预约定价与税收公平原则相互关系的剖析,重点考察了预约定价影响税收公平原则的若干因素,并结合我国预约定价的实践,得出了相应的结论。     

跨国公司转移价格的目的、手段与防范

转移价格也称转让定价或转移定价，是指集团内的关联企业之间，为了确保集团利益最大化，在集团内部人为地控制定价。集团内部各部门之间存在的产品或服务关联交易的现象，就形成了货物或服务的转移定价。当前；在华跨国公司的转移价格问题越来越被重视。转移价格问题是所有由跨国公司造成的各种潜在问题中最令人关注的问题。     

对三资企业转让定价避税分析

转让定价是跨国集团公司进行国际避税的最主要手段,绝大多数跨国公司的子公司都将转让定价视为其最重要的国际税收问题。这种避税行为严重侵害了我国的税收权益,直接造成我国税收流失,损害国家财政利益;我国转让定价税制存在许多问题,如关联企业的认定标准不够明确,转让定价的调整方法过于简单,有关纳税人报告和举证义务的规定强制性不够等。针对这些问题应在完善细化税制、加强对跨国纳税人的约束面寻找解决办法。     

转让定价在“国际税收”教学中的应用思考

转让定价已经被公认为是国际税收制度的核心问题,也是最重要的国际税务问题之一.对于国际税收人才的培养和转让定价在理论和实践教学上的重要性,提出了更高新的要求.     

从事后调整到预先约定——转移定价调整方法评析

转移定价是跨国关联企业之间为谋求集团公司内部的整体利益,把利润的实现地点从税负较高的地区转移到税负较低的地区,从而逃避相关国家或地区的税收管辖的常用方法。为避免税收权益的流失,各国政府都采取了相应措施进行调整。本文拟对世界各国转移定价调整方法及其发展趋势进行评析,以期对我国的税收征管实践活动有所启示与借鉴。     

我国跨国公司应用国际转移定价策略分析

国际转移定价是跨国公司调节利润，降低税负，规避风险的有效策略之一，但在我国新兴的跨国公司中的应用尚十分有限，本文针对国际转移定价的制定方法及其在我国跨国公司应用中应注意的问题进行了分析。     

怎样看外资企业转让定价避税

随着我国外商投资企业不断发展。利用转让定价避税领域随之扩大，税务部门面临严峻的反避税现实。合理地处理转让定价问题，是跨国公司与税务部门的共同希望。应借鉴国际经验，建立适合中国国情的转让定价反避税机制。     

转让定价避税和应对浅析

随着我国外商投资企业不断发展,各个跨国企业都在争取我国市场份额.但是一些外商投资企业为了谋求利润最大化和负的最小化,利用转让定价转移利润,对我国经济的健康发展产生不利影响,也给中方投资者造成了重大损失.从税务当局的角度研究转让定价与反避税问题,成为税收研究和企业管理的一个重要课题.     

预约转让定价的博弈分析

国际关联交易中,跨国公司常常根据各国税制差异利用转让定价套取税收利益,逃避税收。我国作为吸引外国直接投资最多的国家之一,也面临由此产生的税收大量流失的严重问题。本文通过构建预约定价中参与人之间的博弈模型,对其进行分析,提出相应措施,对进一步完善反避税制度具有重要意义。     

跨国公司转让定价的主要表现形式及非税务动机

转让定价不仅与跨国公司内部的资源配置和激励约束机制密不可分,并且与国际税收和国际贸易关系密切。本文阐述了跨国公司在我国实施转让定价的主要表现形式,分析了跨国公司转让定价的非税务动机、跨国公司间各子公司及母公司的利润分配,及其对所在国政府税收的影响,并对我国如何控制转让定价提出了建议。     

我国转让定价的税务管理现状及对策研究

跨国关联企业为了实现其全球战略目标,赚取最大利润,通常都利用企业间的转让定价来规避税收.关联企业转让定价问题一直是国际上关注的热点.随着经济全球化的不断发展和我国改革开放的日益深入,外商投资企业在我国不断发展壮大.如何有效控制这些企业利用转让定价避税,建立和完善我国现行的转让定价税制成为我国税收征管中亟待解决的问题.本文从转让定价定义及其危害入手,结合我国实际情况,阐述了我国现行转让定价税务征管中存在的问题和不足,并对我国转让定价税务管理提出了建议.     

我国管理层收购定价存在的问题及建议

在国内,MBO定价实践尚处于起步阶段,但已出现诸多问题:定价方法不合理、定价机制不完善、管理层的历史贡献难以衡量等;本文从影响管理层收购定价的因素分析入手,提出了要进一步完善MBO定价的建议。     

广东外资工业企业国际转让定价的定量研究：1997-2008年

本文针对广东省外资工业企业通过国际转让定价大量转移利润和偷避我国利税的事实，根据比较利润率法，提出其转移利润额和偷避中方利税数额的计算公式，估算出广东省外资工业企业1997-2008年通过国际转让定价转移利润和偷避中方利税的数额，并在此基础上提出了相关的政策建议。     

我国推行预约定价制的必要性分析

转移价格是指某公司在与关联企业进行交易时所遵照的价格。关联企业既可能是从属关系，也可能是共同隶属于第三方。转移定价作为跨国公司转移利润的重要工具，受到了各国政府的关注。预约定价（APA）是指纳税人事先将其与关联企业之间的内部交易与财务收支往来所涉及的转移定价方法向税务机关申请报告，经其审定认可，作为计征所得税的跨及核算依据，并免除事后税务机关对转移定价进行调整增的一项制度。     

浅析我国关联方交易转达移定价的税务调整与信息披露

当前，随着我国市场经济的发展，企业间合并、兼并、联营等现象日趋增多，这使得关联方关系及其交易变得越来越广泛，在我国许多上市公司的生产经营活动中已成为重要组成部分。企业通过操纵关联方交易价格来粉饰财务报表，转移上市公司的资金和利润，不同程度地造成了会计信息失真，误导了投资者的投资决策，逃避了税收，已成为证券市场上人所瞩目的现象。本文拟对关联方交易转移定价的税务调整和信息披露作简要的探讨。     

外商投资企业逆向避税问题与对策

逆向避税是我国外商投资企业采用的主要避税方式。外商投资企业把利润逆向转移到境外高税区,追求的是资本转移及逃避预期风险等非税收目标。这给国家和中方投资者带来了双重的经济利益损失,扰乱了我国的经济秩序,应通过完善转让定价法规等,有效防范外商投资企业的逆向避税问题,维护我国的经济权益。     

论跨国公司在华转移定价的方法及其防范措施

改革开放后的30年间，我国在引进外商投资方面取得了很大的成果，但也出现一些严重的问题，其中外商投资企业避税现象即是问题之一，利用转移定价避税是目前外商在中国最常用的手段。因此，正确认识转移定价的方法并研究相应的防范措施己成为我国吸引外资、利用外资的重要课题。