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2007年5月,某围税稽查局根据群众举报,对兴农有限公司偷税一案进行了查处。此案缘起一封仅有互个问号、似乎毫无价值的举报信,直至查实兴农公司在2006年采用虚假账簿、虚开收购发票、虚提进项税金等手段,偷逃增值税6万余元。并处偷税罚款3万余元,发票罚款1万元终结,案中凝结和折射了稽查人员的聪明才智和无私无畏,既为网家挽回了流失的税款,也为拓宽稽查视野、提高办案技能、研究取证艺术等方面提供了一起典型案例。[第一段] 相似文献
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自以税收稽查为“重中之重”的新的税收征管模式建立以来,全国各地税务稽查部门都开展了一系列的卓有成效的税收稽查活动,但偷税并未因而有减,反而不时冒出各种重大偷税案件。 相似文献
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1.队伍建设要坚持一个“精”字。税收征管模式转换后,税务稽查的作用和力度加大了。根据开展打击型稽查的实际需要,要从改善稽查人员结构入手,着力提高稽查人员的整体素质,加大对这支队伍的“精锐性”建设。在政治素质方面,加强拒腐防变教育,增强政治素质;在业务素质方面,采用培训——实践、再培训——再实践的方式,从简单的分析判断到逻辑分析推理和证据的有效搜集等,不断提高稽查人员的理论水平和具体操作能力,为开展打击型稽查提供人才保证。2.打击对象要确保一个“准”字。根据增值税管理的特点和偷税发生的概率,及时调整选案思路,实施“无稽查收入任务管理模式”,将打击的重点确定在发案率高、危害性大的增值税专用发票偷税和行业性规律偷税上。从选案环节入手,及时掌握偷税犯罪的新动向,提高选案的准确性;稽查环节能够根据选案疑点,找准案件的突破口,充分运用横向、纵向延伸的稽查方法,准确地进行案情分析判断和证据提取。3.检查思路要遵循一个“广”字。应当摆脱仅是为了完成检查户数和稽查收入任务而忙碌的被动局面,将稽查重心转向那些对新税制危害较大的增值税专用发票犯罪和利用增值税特点进行的规律性连锁偷税案件上。形势和要求的变化,给案件调查取证和对偷税线... 相似文献
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基本案情 某市地税稽查分局于2001年4月3日至6日,在对本市惠南运输公司2000年度营业税的纳税情况进行检查时,发现了该公司采取少申报运输收入的方法偷税5万元。 由于该公司所偷税额占当年应纳税额的比例已达12%,故市地税稽查分局在向惠南运输公司下达《税务处理决定书》、补缴5万元的营业税后,将该公司的偷税案…… 相似文献
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多年来,纳税人之间在购销核算过程中隐藏着关联偷税行为,一直是税务稽查工作急待探索、研究的问题。去年以来,淄博市国税局稽查局在开展整顿和规范税收秩序的工作中,结合稽查工作实际,创造性地提出并实施了以信息化为依托的税务复式稽查方式。复式稽查应用于现代税务稽查工作,丰富了稽查方式,提高了稽查监控管理水平,实现了稽查工作的新突破。 相似文献
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近日,笔者所在区局接到纳税人举报,反映一准备注销税务登记企业存在偷税行为,区局检查部门接到举报后,在该企业注销登记前进行了专项稽查,核实该企业偷税属实,查补地方各税及处以违章罚款13万多元。 相似文献
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“丽表”选案是充分利用CTAIS系统中的有效数据.制成《稽查案前信息采集表》,再进一步利用《企业纳税信誉等级表》,确定所查企业的先后次序,最后运用科学的分析方法,确定稽查对象。这种做法克服了以往那种依据工作经验或以前年度行业偷税特点来制订计划的经验做法,减少了人力、物力财力的浪费,增强了选案的科学性。 相似文献
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税收是国家财政收入的主要来源,如何减少税收流失是个非常严峻的问题。通过建立规范的征税机关和纳税人之间的博弈模型,基于征税机关与纳税人行为的经济学分析,可以得出该模型的纳什均衡解。证明了应从增大对偷税行为的惩罚力度、降低征税部门的稽查成本、提高对征税机关有效稽查的激励、降低征税机关的稽查风险等方面入手来治理偷税现象。 相似文献
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目前,偷税与反偷税、骗税与反骗税斗争在局部仍然十分激烈,少数企业不仅虚构经营业务、做假账偷骗税等问题相当突出,而且团体性和智能性作案也有所增加。涉税违法行为的手段则趋于多样化、复杂化,更具有隐蔽性和狡诈性。对此,作为惩治涉税违法行为最前沿的税务稽查,如何强化其威慑力就显得十分必要。提高税务稽查威慑力,首先要完 相似文献
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某轧花剥绒厂法人代表吴某以其"特有"的高智商,围绕"偷税反偷税",与地税稽查干部进行了一场饶有兴味的"博弈"。博弈结果,自以为"聪明绝顶"、"手段高明"的吴某彻底输了,他偷税49.5万元的不法事实最终"水落石出",等待着他的将是法律的惩处。真应验了《红楼梦》里的一句诗:"机关算尽太聪明,反误了卿卿性命"。 相似文献
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近年来,一些纳税人为了达到非法占有国家税款、掩盖其偷税事实或违法犯罪行为的目的,往往采用恶意注销或不进行年检而被公告注销。由于现行征管、稽查手段的滞后,以及纳税人偷税手段的日趋隐蔽性,即使纳税人要求税务机关参与清算,也很难从账上查出其违法事实。往往是在纳税户注销后,通过群众举报,或与其有业务往来的企 相似文献
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在市场竞争中,许多企业由单一的生产、经营实体,发展成为集团公司、连锁企业,分支机构逐步增多,有的遍及全国各地。他们生产、经营的货物相互之间调拔比较频繁,而利用总分支机构的业务往来关系,进行逃税避税较为普遍,且手法隐蔽,账务处理五花八门。如何查处关联企业之间偷税避税问题,笔根据税务稽查实践经验,特提出如下检查方法供参考。 相似文献
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关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理的问题,国家税务总局曾先后3次专门发文(国税发[1997]134号、国税发[2000]182号、187号)明确.归纳起来,税务稽查部门在对纳税人取得虚开的增值税专用发票进行处理时,就有两种不同处理方式:第一种,若税务稽查部门认定纳税人属于善意取得虚开的增值税专用发票,对其就不以偷税或者骗取出口退税论处,但纳税人已经抵扣的增值税进项税额或者取得退还的出口退税,必须依法追缴. 相似文献
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近几年,滁州市国税局充分发挥稽查工作的职能作用,并围绕以查促管作积极探索,使稽查在查处和纠正各种税收违法行为、打击偷骗税、促进税收征管水平提高、确保国家税收法规贯彻实施到位、增加税收收入、保证各项税收任务的完成等方面取得了明显成效。我们的主要做法是:一、分析个案找原因5年来,滁州市国税局共稽查各类纳税人1436户次,对947户纳税人实施了补税、罚款,共计查补税1.35亿元,加收滞纳金738万元,罚款1278万元。通过对这些案件进行归类分析,发现纳税人少缴税款的主要原因有:(一)纳税人税法观念淡薄,主观故意偷税5年来,滁州市国税稽查查补偷、骗税数额2300万元,占稽查补税额的17%;查处偷、骗税户180户,占稽查补税户数的19%。经稽查发现纳税人偷、骗税的主要方法:一是虚假申报,二是做假账,三是做两套账,而且财务处理得比较巧妙,就账查账很难查出问题。例如:稽查人员对某造纸厂实施稽查时发现,该厂投入与产出不匹配,原材料耗用的多,而产成品入库的少。稽查人员以该厂无“常理”上的职工福利用纸为切入点,采取实地观察车间生产状况,现场盘查仓库产品数量,逐份查验入库单、发货单等方法,最终查实该厂另设账册,使用“销售返利发货单... 相似文献