个人公益性捐赠的个税税前扣除

公益性捐赠税前扣除,是国家出台的一项鼓励纳税人进行公益性捐赠的税收政策。纳税人在进行捐赠的同时,允许按捐赠额的一定比例进行税前扣除,这样既有利于促进全社会形成公益性捐赠的氛围,又能适当降低纳税人的所得税负     

公益性捐赠税前扣除额实务操作

新的《企业所得税法》（以下简称“所得税法”）及《企业所得税法实施条例》（以下简称“实施条例”）的发布,一方面在统一了内外资企业的公益性捐赠的扣除比例,使中外资企业的竞争更趋公平合理;另一方面,提高了内资企业的扣除限额,在减轻纳税人公益性捐赠的税收负担的同时,进一步通过运用税收杠杆鼓励纳税人进行公益性捐赠,体现了税收政策的利益导向性;第三方面,将计算公益性捐赠扣除的基数由年度应纳税所得额改为年度会计利润总额,方便了纳税人的计算和申报。     

公益性捐赠会计税务处理辨析

本文先从资产属性视角分别对企业公益性捐赠业务的会计和税务处理进行了梳理,然后就当前对实物资产捐赠的税务处理中存在的争议问题进行重点分析,最后从引导和促进企业主动承担社会责任的角度出发,对进一步完善企业公益性捐赠税务管理规定提出建议.     

关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告(财政部 税务总局公告2020年第9号)

为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作,现就有关捐赠税收政策公告如下:一、企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关,捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。二、企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。     

公益性捐赠税收优惠政策剖析

公益性捐赠是企业与个人履行社会责任的重要形式之一,而公益性捐赠的税前扣除则反映了国家时企业、个人履行社会责任行为的肯定、支持与鼓励的态度。税法规定表明,个人对教育和其他公益事业捐赠的部分,符合条件的可以从应纳税所得中全额扣除;新《企业所得税法》也统一规定了公益救济性捐赠的税前扣除比例。     

浅析企业公益性捐赠对所得税的影响

汶川大地震、玉树地震这些自然灾难发生时,有着社会责任感的企业纷纷解囊拿出巨资资助灾区,体现了我国社会主义制度优越性“一人有难,八方支援”。同时我国企业所得税法对公益性捐赠作出在一定范围内可以税前抵扣的规定。企业所得税法第九条所称公益性捐赠,是指企业通过公益性社会团体或是县级以上人民政府及其部门,用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。     

关于企业公益性捐赠股权有关财务问题的通知财企[2009]213号

党中央有关部门,国务院各部委、各直属机构,全国人大常委会办公厅,全国政协办公厅,解放军总后勤部、武警总部,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）,新疆生产建设兵团财务局,各中央管理企业：《财政部关于加强企业对外捐赠财务管理的通知》（财企[2003]95号）印发后,为规范境内企业的对外捐赠行为,维护所有者权益,促进社会公益事业的发展,发挥了积极作用。随着我国资本市场的不断完善和社会公益意识的增强,企业对外捐赠出现了新的情况。为了进一步推进社会公益事业的发展,引导企业规范开展公益性捐赠,现就企业以持有的股权（含企业产权、公司股份,下同）进行公益性捐赠有关财务问题通知如下     

关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告 财政部 税务总局公告2020年第9号

<正>为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作,现就有关捐赠税收政策公告如下:一、企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关,捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。二、企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。     

新冠肺炎疫情捐赠 企业如何进行税务处理?

新冠肺炎疫情爆发后,许多企业捐款捐物。对此如何进行涉税处理,笔者分以下四种情形进行分析。一、企业捐赠现金对于捐赠现金的行为,只需要考虑企业所得税税前扣除问题。根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第9号)(以下简称"9号公告")的规定,通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠用于应对新冠肺炎疫情的现金,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。     

浅议企业公益性捐赠中税务筹划的运用

公益性捐赠是企业承担社会责任的方式之一,如何以最小的税务成本完成社会责任的履行,是所有捐赠企业共同关心的问题。文章就企业如何在国家税收法律政策许可的范围内利用税收的优惠政策对公益性捐赠进行事先的税务筹划进行分析,并结合案例予以验证,为企业进行合理的税务筹划提供思路。     

社会捐赠税收激励的国际经验与政策建议

社会捐赠是在政府和市场发挥作用的基础上对资源进行再分配的一种形式。受经济、历史、文化等诸因素的影响,各国的社会捐赠发展模式不尽相同。其中,美国、日本和荷兰的捐赠模式各具特点且较有代表性,本文比较了上述三国社会捐赠的税收激励政策,总结了其现有的实践经验,在此基础上提出构建我国社会捐赠税收激励体系的政策建议。     

我国慈善捐赠税收政策体系的完善研究

近年来,我国慈善捐赠事业不断发展,但与之相关的慈善捐赠税收政策较为分散,尚未形成完整的政策体系。梳理我国慈善捐赠相关税收政策法规发现,我国慈善捐赠税收政策体系目前存在较多问题亟待解决。进一步完善我国现行慈善捐赠税收政策体系,需要借鉴国际经验,从全局考虑,统筹规划各税种的税收优惠政策,使各税种的优惠政策和税收征管共同作用,充分保障捐赠者和受赠者权益,从而更好促进我国慈善捐赠事业发展。     

完善我国税收激励政策帮助中小企业渡过难关

我国中小企业在国民经济发展过程中扮演越来越重要的角色,但大部分中小企业在激烈的市场竞争中面临着巨大压力,现有对中小企业的扶持性税收政策尚存诸多不足。本文从中小企业面临的问题与现行税收政策存在的不足两个方面出发,提出了完善促进中小企业发展的税收政策与相关建议。     

外国企业技术转让营业税减免存在的问题及对策

从1999年起,国家针对外国企业技术转让陆续出台了一系列营业税优惠政策。本文从近几年的操作实际出发,详细阐述了目前外国企业对华技术转让的现状和主要形式,指出了减免营业税政策执行中存在的问题,并对如何改进和完善提出了建议。     

云南边贸企业"走出去"税收政策调查与完善

边境贸易是企业"走出去"的重要经营形式,而税收政策在鼓励企业"走出去"过程中发挥着重要作用。本文通过对云南边贸企业"走出去"税收政策的调查,对现行税收政策以及存在的问题进行了分析并提出完善建议。     

非居民企业转让境内股权所得税问题研究

本文通过对当前非居民企业转让境内股权现象的分析,并结合现行非居民企业转让境内股权的相关税收政策规定,探讨目前非居民企业股权转让所得税管理的对策。     

中日韩非居民企业股息等所得税收政策比较与分析

本文首先比较了中国与日本、韩国对非居民企业在股息、利息和财产收益所得方面的税收政策和税收管理措施,在此基础上分析了当前我国在非居民企业税收政策制定和税收管理中存在的问题,并就进一步完善我国非居民企业税收政策,逐步建立科学、有效的非居民企业税收征管模式提出了建议。     

The use and consequences of perquisite types in nonprofit organizations

We document perquisite use in the nonprofit sector, the determinants of that use, and the ensuing consequences. Relative to the for-profit sector, the nonprofit sector is characterized by a lack of residual ownership rights and less detailed disclosure requirements, factors that have the potential to influence this piece of the compensation package. Using a sample of over 126,000 organization-year observations from 2008 to 2018, we document that approximately 24% of organizations report providing one or more of their executives with perquisites. We find that perks are more likely in larger nonprofits with excess endowments and fewer governance policies, and less likely at organizations with more outside monitors. We also find that perk disclosure has a negative impact on future donations. However, when we decompose our analysis by type of perk, we find evidence that some perks have a positive effect on future donations. Our results are robust to a variety of alternative formulations and provide useful insights for nonprofit regulators, boards, and donors.     

促进企业自主创新税收政策的几点建议

我国先后颁布了一系列鼓励企业自主创新的税收政策,但就实施效果来看,还存在一些不足。有鉴于此,本文在借鉴发达国家促进企业自主创新税收政策的基础上,提出了我国促进企业自主创新税收政策的调整思路。     

对我国企业跨境并购重组税收政策的一些看法

目前,我国大规模的企业并购重组尤其是跨境并购重组不断发生。本文分析了当前我国有关企业跨境并购重组税收政策方面存在的问题,并借鉴国外做法,立足我国实际情况,提出进一步完善税收政策和加强税收征管的建议。