浅谈应收账款质押

自2007年10月1日正式变施《物权法》和《应收账款质押登记办法》，其《物权法》第223条第6项明确规定在应收账款上可以设立质权，用于担保融资，将应收账款纳入了质押范。2007午10月8日央行征信中心建赢的应收账款质押瑾记公示系统正式上线运行，     

供应链金融:应收账款融资逆向选择的解决方案北大核心CSSCISSCI

随着《物权法》的颁布实施和《应收账款质押登记办法》的运行,我国中小企业以应收账款抵押融资具有了法律层面的保障,但应收账款抵押融资存在逆向选择的风险。本文分析了应收账款抵押融资的模式及其特点,并指出了应收帐款融资存在逆向选择的原因,提出了供应链金融是解决应收账款融资逆向选择的有效方法。这为我国商业银行开展中小企业应收帐款抵押贷款业务提供了实践参考。     

担保公司应收账款质押业务探析

现行的《物权法》、《应收账款质押登记办法》中对应收账款质押业务做出了规定,其中人民银行实施的“应收账款质押登记办法”为担保公司的担保方式指明了方向。应收账款质押也和“浮动”抵押一样,具有多种多样的形式,而且它比较灵活,一般受影响因素比较少。本文将对担保公司应收账款质押中的相关法律问题进行分析,并在此基础上提出一些建设性建议,以供参考。     

应收账款质押在优化金融生态中的法律问题探析

《物权法》允许应收账款担保融资,增加了我国商业银行信贷业务品种,适应了经济发展的需求。对我国金融、经济的可持续发展具有重要意义,应收账款质押不仅能更好地满足企业,特别是中小企业的融资需要,还有利于改善信贷结构、增强银行竞争能力,繁荣整个金融市场。而健全的金融法律,能较好地保护应收账款当事人的合法权益,降低信贷风险,促进应收账款融资的发展。     

美国存货融资业务发展的启示

金融理论普遍认为，担保物能在一定程度上减少信息不对称和逆向选择问题，激励借款人偿还贷款。在美国等发达国家，贷款普遍采用担保，且70％的担保来自于以应收账款和存货为主的动产担保。我国《商业银行法》第36条规定，商业银行贷款，借款人应当提供担保。在实际操作中银行贷款更多偏向于第三方保证和不动产抵押，动产担保仅占12％，且动产以机器设备、非农用车辆、证券和金融票据为主，以应收账款和存货作为担保物的很少。应收账款和存货等动产在企业资产中占有相当大的比例，特别是对于有着强烈资金需求的中小企业来说，不动产的缺乏使其难以获得银行贷款支持。应收账款融资受制于我国商业信用环境的落后尚不具备发展条件。同时，在经济发达地区已有多家金融机构开展了仓单质押、存货质押业务，并在实践中运行良好。存货融资由于其较好地规避了中国当前信用缺失、法制落后等不利条件，因而具有相当广阔的发展前景。为此，探寻美国存货融资业务的发展规律，     

简论应收账款质押与中小企业融资

<物权法>为中小企业应收账款质押融资提供了法律依据,法律上应收账款与会计学上的应收账款存在区别,正确把握应收账款的概念和范围、认真审查出质人与债务人之间的应收账款债权债务关系、正确计算和核实应收账款数额,意义重大.     

应收账款权利冲突的优先规则析

应收账款的质押和转让缓解了我国中小企业的融资困境,然而在《物权法》和《合同法》对其质押、转让有不同规定时,应收账款的权利冲突不可避免。全国性的登记公示系统上线八年仍然存在机构审查责任轻、单方登记风险大、登记效力不足的问题。随着应收账款质押与转让的界限日渐模糊,参考国际应收账款权利冲突规则,本文认为应收账款的转让也应当采取登记生效制,并无需对受让人的"善意"进行区分,从而厘清权利冲突的优先性,并对应收账款登记制度的完善提出进一步的建议。     

应收账款抵押 解小企业融资难题

近日，中国人民银行在上海宣布“应收账款质押登记公示系统”正式上线运行。这套在上海落地的系统为各银行日后大举拓展应收账款等动产质押业务提供关键的支撑平台。央行副行长、央行上海总部主任苏宁表示，央行鼓励银行与企业多多利用这一系统，做大应收账款质押业务，而允许应收账款抵押融资，将有利于缓解小企业融资难的问题。[编者按]     

五部委发文支持信用销售

最近,商务部、财政部、人民银行、银监会、保监会五部门联合发布《关于推动信用销售健康发展的意见》。主要内容是：一、指导思想。鼓励商业银行加强与企业、保险机构之间的合作,发展信用保险项下的贸易融资,降低自身信贷风险,帮助企业解决信用销售中的融资困难。鼓励商业银行针对信用销售特点,创新担保方式,发展动产、仓单、应收账款等质押贷款,发展保理等新型融资业务。     

聚小成池——应收帐款池融资业务探讨

银行从企业希望简化频繁的融资手续、延长融资存续期间的实际需求出发,将企业分散的、不同期限的应收账款归集成池 目前,针对企业赊销项下所产生应收账款的融资需求,银行通常以基于应收账款转让的保理业务来满足。对某些行业或某些企业来说,因为买方客户众多、结算频率较高,往往使得应收账款较为分散、且账期较短,此种情况下的保理融资就需要与单笔应收账款的金额及账期进行匹配对应,通常也具有笔数众多、且平均融资期限较短的特点。为此,银行从企业希望简化频繁的融资手续、延长融资存续期间的实际需求出发,将企业分散的、不同期限的应收账款归集成池,以应收账款回款为风险保障措施,重点关注应收账款池余额的管理,在应收账款池融资业务创新方面进行了积极实践。     

浅谈应收账款保理的审计

应收账款融资已经成为现代企业融资的一种新型方式,相较于银行贷款融资来说,应收账款融资具有易操作、易取得的特点。应收账款保理是应收账款融资的一种重要方式,本文对应收账款保理业务的审计进行了分析和探讨,站在银行和企业的角度分别阐述了应收账款保理存在的风险和业务开展的要点,并针对应收账款保理审计中应该注意的主要问题进行了论述。     

浅谈应收账款管理

对于一个企业来讲,提供商业信用的结果,一方面可以扩大产品的销售收入;另一方面又形成了一定的应收账款,造成机会成本、坏账损失等费用的增加,形成应收账款风险,增加了企业的经营风险。通常情况下,应收账款的风险与应收账款的规模成同比例增长,企业利用商业信用实现的销售额越大,承受的应收账款风险就越高。     

国有煤炭企业应收账款的风险控制

国有煤炭企业在激烈的市场竞争中,采取提高产品质量、降低产品价格、提供良好的售后服务系统等策略外,利用商业信用提供赊销成为企业扩大销售满足季节性需求不均衡的重要手段之一,于是就产生了应收账款促销。对于国有煤炭企业来讲,提供商业信用的结果,一方面可以扩大产品的销售收入,增加利润;另一方面形成了应收账款,造成机会成本、坏账损失等费用的增加,形成应收账款风险,增加了企业的经营风险。应收账款的风险与应收账款的规模成同比例增长,企业利用商业信     

搭建股权质押融资平台 拓宽中小企业融资渠道

正股权质押作为金融机构向客户提供信贷服务的保证条件之一,打破了制约中小企业融资瓶颈,成为中小企业利用股权实现融资的有效方式,《公司法》、《物权法》为股权质押融资提供了法律保证。股权质押又称股权质押权,是指出质人以其所拥有的股权作为质押标的物而设立的质押。按照目前世界上大多数国家有关担保的法律制度的规定,质押以其标的物为标准,可分为动产质押和权利质押。股权质押就属于权利质押的一种。因设立股权质押而使债权人取得对质押股权的担保物权,为股权质押。     

应收账款质押法律问题探究

《物权法》明确规定了应收账款质押这一制度,现通过对该制度进行解读,提出制度完善之建议,望对最大程度发挥制度价值有所脾益。     

基于区块链的供应链金融应收账款质押融资模式演化博弈研究

以应收账款质押业务为研究对象,构建加入区块链技术前后的“中小企业—金融机构”的双方演化博弈模型,分析金融机构与中小企业的稳定策略的变化,得到区块链化解应收账款质押融资风险的真实因素,最后利用仿真软件对结论进行验证分析。研究发现,在加入区块链之后,中小企业通过对守约进行激励、加大中小企业违约的隐性损失等方式,使得整个博弈系统通过长期的演化达到（接受贷款,守约）的状态,从而化解应收账款质押融资的相关风险。     

试论应收账款融资的会计处理分析

在法律上，应收账款是一种债权，是企业的一项流动资产。当今社会经济日新月异的发展，企业业务不断的扩张，随之对现金流的需求也迫在眉睫，一般的借贷方式解决不了需求，随即各种筹资方式便应运而生。由于在经济业务往来中，很多中小企业资产是以应收账款和存货的形式存在，利用应收账款融资为企业提供了一种低成本的筹资渠道，因为不是常规的业务，会计核算处理上各抒己见，为了使会计核算人员与会计信息使用者更好的操作与认知，笔者就选取几种会计处理方法进行分析讨论。     

利用保理举措加强应收账款的管理

应收账款是企业采用赊销方式销售商品或劳务而应向顾客收取的款项,它一般是由企业赊销业务所引起,实质是收款人向付款人提供的一种商业信用。对大多数企业来说,应收账款是由于对外销售产品或提供劳务等所产生的需要在未来     

企业应收账款事前管理的思考

企业面对竞争,为了稳定自己的销售渠道、扩大产品销路、减少存货、增加收入,不得不面向客户提供信用业务。商品与劳务的赊销、赊购,已成为当代经济的基本特征。应收账款作为一种信用手段是企业促销的一种策略,它可以增强企业的市场竞争力,同时增大市场份额,但是也给企业带来了风险。如何有效地进行应收账款管理就成为企业财务管理的一项重要内容。企业应对应收账款进行全面管理,其管理的内容很多,本文只对应收账款的事前管理提出自己的观点。     

浅析应收债权的会计处理

现代企业的发展十分迅速，为了更好的推动社会经济的发展，政府部门制定了相关的规定来平衡企业和银行之间的融资业务会计核算关系。目前，企业的应收债权管理主要有三种方式，以应收账款为质押取得借款、应收账款出售和应收债权的贴现，为了更清晰的了解应收债权的会计处理，文章从对上三种处理方式进行分析。