全面营改增下房地产行业税负测算及其应对措施

在2016年全国两会政府工作报告中,李克强总理正式提出,5月1日起全面实施营改增,其中房地产行业也纳入改革范围。我国推行房地产行业的"营改增"主要是为了减少房地产行业的税负,实现房地产行业的均衡稳定发展。一方面,由于房地产行业与人们的生活息息相关,因此,房地产行业实行全面营改增引起了人们的广泛关注。另一方面,房地产行业作为我国第三产业的主要经济支柱,尤其是"土地财政"现象在地方政府中日益兴起,房地产行业的发展对我国经济起着至关重要的作用。对于房地产行业自身而言,如何根据营改增的变化实现自身税负的减少成为了每个房地产企业必须考虑的问题。本文将对营改增对房地产行业的税负变化进行一定的分析,提出一定的改进措施以促进房地产行业更好地发展。     

我国增值税转型问题的思考

"营改增"是我国产业升级的必然选择。"营改增"改革效果对于不同行业和不同类型纳税人税负负担产生巨大差异。从2012年各个试点地区"营改增"的运行情况来看,通过对改革方案的不断调整和完善,转型后绝大多数纳税人税负有不同程度的下降,甚至有些企业的税负呈现大幅下降。同时,我们也看到在"营改增"实践过程中也存在一些问题,有待于以后逐步完善。     

浅谈“营改增”对民营快递业的影响及对策

"营改增"改革是全面深化财税体制改革的重要组成部分,旨在加快完善税收链条,实现结构性减税,消除服务业发展的税制瓶颈。本文先对民营快递业的发展状况进行简要论述,继而对民营快递业的"营改增"历程进行梳理,研究显示:"营改增"初期,由于行业归属不明确造成税率差异导致民营快递企业税负变化差异大;"营改增"后期,由于企业成本结构和业务组成差异导致民营快递企业间的税负浮动方向不一致;综合来看,"营改增"降低了小微民营快递企业的税负,推进了民营快递企业集约化发展进程,但也间接增加了企业财务审核工作难度和企业纳税风险。基于此,本文提出应尽快确定快递行业归属、增加进项税额抵扣项目、采用快递行业专项增值税发票等措施,切实降低民营快递企业税负,促使快递行业实现健康、有效、可持续发展。     

"营改增"环境下煤炭地质勘探行业发展策略研究

煤炭地质勘探是我国"营改增"的重要试点行业,"营改增"对相关企业税负和生产经营产生了重大影响.文章对煤炭地质勘探行业"营改增"进行了系统阐述,深入分析了相关企业"营改增"税负上升的主要原因,并提出了相应的对策.     

“营改增”对哈尔滨市经济的影响及对策

"营改增"是一项重要的结构性减税措施,有利于减轻企业税负,深化产业分工,推动三次产业融合发展。分析"营改增"试点政策将会对哈尔滨市地方财政、经济结构和相关行业等产生的影响,提出谋划设立"营改增"改革财政扶持资金、着力发展现代服务业做强税基、加强"营改增"改革的政策宣传和业务培训等对策建议。     

“营改增”与行业税负变动影响因素分析

本文利用投入产出表数据测算了"营改增"后行业税负的变动情况,结果表明"营改增"后各行业税负出现了不同变化,同一行业在部分和全面"营改增"时税负变化情况也不同,行业税负变动受增值税税率、外购可抵扣产品和服务进项平均税率、外购产品和服务纳入增值税征收范围的比重和中间投入比率等因素的影响。因此,推进"营改增"改革需要合理设计增值税税率,简化税率结构,扩大试点范围,扩大增值税抵扣范围。     

“营改增”对建筑施工企业税负的影响与解决对策探析

作为意义重大、影响深远的税制改革,"营改增"影响着很多行业的发展,比如,建筑施工行业。从国家层面出发,实施"营改增"的目的在于避免重复征税,减轻企业税负。但是,从企业本身出发,要考虑更多因素。如果建筑施工企业本身对"营改增"仅是听之任之的态度,不深入思考和探讨"营改增"带来的影响和相应的措施,不仅很难达到企业减税负的目的,还容易出现税负更高、影响企业经济效益的情况。所以,本文将深入探讨"营改增"对建筑施工企业税负的影响和解决措施,希望能对建筑施工企业的发展有所帮助。     

关于建筑业实行“营改增”的几点想法

"营改增"意在通过结构性减税来促进各行业的发展,但在建筑业,由于进项税额抵扣不足等问题,"营改增"使得建筑企业的税负不降反升。本文将主要讨论"营改增"对建筑企业税负的影响并以此提出一些建议。     

“营改增”是否降低了流转税税负——来自中国上市公司的证据

本文以2010-2014年中国上市公司的数据为样本,运用PSM和DID方法分别考察了“营改增”先行地区(上海和8省市)及全国性“营改增”对公司流转税税负的影响.研究发现,与非试点地区试点行业相比,“营改增”对先行试点地区试点公司流转税税负无显著影响;与非试点公司相比,“营改增”使试点公司的流转税税负短期略有上升、长期略有下降.进一步区分所有权性质的检验发现,“营改增”使得国有企业和中央国有企业的流转税税负略有下降,非国有企业和地方国有企业的流转税税负在先行试点地区略有上升,但在全国性试点后短期略有上升、长期略有下降;“营改增”对非国有企业和地方国有企业的影响更大.整体而言,“营改增”对公司流转税税负并无显著影响,在区分试点地区、试点行业以及所有权性质之后,仍未发现显著影响,基本符合政策预期.     

“营改增”的实施对企业影响几何——以房地产开发企业为例

营改增是近年来我国房地产企业财税领域最重要的改革内容,此举旨在减轻企业税负,促进行业发展。然而房地产企业营改增处于试行期,房地产开发企业受营改增的具体影响还无法得出结论。为此,本文选取11家房地产开发企业,分析营改增对企业的税负和经营策略的影响。通过税负测算模型测算营改增前后企业税负变动情况,得出结论:营改增使房地产开发企业税负降低;营改增对房企的产品升级、区域战略布局调整等经营管理有促进作用。最后提出展望。     

浅析“营改增”对房地产开发企业的影响及对策

"营改增"是我国财税体制的一次重大改革,不仅促进了各产业结构的转型升级,而且为我国财政收入提供了可靠保障。自2016年5月1日起,房地产行业正式被纳入"营改增"范围,作为受"营改增"政策影响最为广泛的行业之一,税制改革对房地产行业税负的减轻起到了积极作用,但此次变革对房地产的发展也产生了差异化的影响。本文简述税制改革历程及实际意义,分析"营改增"对房地产企业税负的影响,并根据现阶段"营改增"对房地产行业的影响提出相应对策。     

“营改增”对房地产税收的影响及其税收筹划分析

近年来我国市场经济和房地产行业快速发展,"营改增"政策得到了迅速推广,从有关数据显示"营改增"实施前后房地产企业税负变化显著,可见在"营改增"之后增值税税率和采购成本占比对房地产行业造成了具大的影响,本文为此对营改增对房地产税收的影响及其税收筹划分析进行了研究。     

“营改增”对各行业税负影响的动态分析——基于CGE模型的分析

"营改增"是我国近年来最重要的税制改革,研究揭示营改增对行业税负的动态影响具有重要的现实意义。本文通过构建中国税收的CGE模型分析营改增前后我国各行业两税税负的动态变化,发现即使在短期内通过税率设计等方式使得扩围行业税负平衡,在长期中部分行业仍然会出现税负上升的现象。     

营改增对电信行业财务管理的影响及相关对策

营改增自实施以来,对相关范围内的不同行业均产生了不同程度的影响.根据财政部相关规定,从2014年6月1日起,电信行业也被正式纳入营改增的试点范围.营改增的实施是为了防止双重征税,使变革行业的总体税负不增加或降低.然而笔者经过分析发现,对电信行业而言,在营改增的初始阶段,其所承担的税负很.可能不降反增.电信行业必须提早采取应对措施,加强企业的财务管理,减少由于营改增对利润带来的不良影响.     

营改增对中国铁建税负的影响及对策研究

随着营改增政策的全面实施,对我国各行各业都具有一定的影响,特别是对于铁建行业来说,应当深刻认识到营改增对其税负的影响,并应采取切实有效地措施加以面对,促进中国铁建行业科学健康的发展。本文深入分析了营改增对中国铁建税负的影响,在简要分析营改增内涵的基础上,着眼分析了营改增对中国铁建税负的各方面影响,并就如何解决营改增对铁建税负的不利影响提出了有针对性的对策。     

“营改增”试点中部分企业税负“不减反增”现象研究

随着社会经济发展速度的不断提升,我国在企业税负管理方面逐渐提出了更多的优惠措施,这样能够保证企业的快速发展,从而促进我国社会经济发展的速度。"营改增"是我国近年来实施的一项减少企业税务负担的政策,其主要是通过将营业税改为增值税,从而减少了重复纳税的环节。但在"营改增"的具体实施中,试点中的部分企业出现税负不减反增的现象,对企业的运行造成严重不良影响。本文将根据"营改增"的具体实施情况,在我国实施"营改增"的重要意义的基础上,对"营改增"中企业税负不减反增的现象进行分析,并探讨其具体对策。     

浅析“营改增”对物流业的影响

为解决重复征税问题,2013年我国对现代物流行业开始实施"营改增"试点改革,于2016年将"营改增"推广至各行各业。本文探究了现代物流业受"营改增"税制改革的影响,发现实施"营改增"之后物流行业相应的产生了减轻企业税负、加强了部门间的协作等有利影响,但也存在着一般纳税人物流企业税负增加、物流业各环节税率不统一、增值税发票不易管理的难题。针对上述发现的问题,本文结合实际提出了改善各项管理制度、优化统一税率等改进对策。     

“营改增”对企业的影响及对策分析——以建筑企业为例

随着社会经济制度的改革,为了推进产业结构的优化和产业转型,我国实施了"营改增"的赋税制度。"营改增"的推行在一定程度上减轻了各个行业的税负压力,并且对我国市场中的产能过剩和供需矛盾等问题起到了缓解作用。在建筑施工行业,由于其自身的复杂性,实施"营改增"可以形成一种有效的监督体系,对施工企业转包、分包等环节起到有效的规范作用。本文主要通过分析"营改增"对建筑施工企业税负和账务处理等造成的影响,探讨"营改增"形势下建筑施工企业的发展措施,旨在为我国建筑企业的财务运行提供参考。     

“营改增”对我国商业地产企业的财务影响研究

"营改增"是我国税制的一项重大变革,对我国的各个行业都有着巨大影响。2016年3月5日两会政府报告提出:从5月1日起,我国将全面推开"营改增"试点。我国商业地产行业"营改增"的全面推开,必将对商业地产企业的税负、财务指标等各个方面产生极大影响。为了减轻商业地产企业的税负水平,进一步提高商业地产企业的经济效益,本文主要分析了"营改增"政策对商业地产企业税负水平及财务指标的影响并据此提出相应的应对措施。     

“营改增”会计处理对企业财务的影响分析

营改增政策的推行会影响我国的经济经营模式,使社会各行业的经营模式都发生了较大的变化,会在很大程度上改善行业的经济压力,减少企业的税负,加快国家经济的健康稳定发展。我国"营改增"的实行范围有所扩大,影响企业财务工作的顺利实施,所以企业财务管理人员需要积极研究"营改增"会计处理方式,对财务工作模式加以优化,从而增强企业的市场竞争力,实现企业的良性发展和社会经济的转型升级。本文就对"营改增"会计处理对企业财务的影响进行分析和探究。