股权转让的税收筹划案例分析

股东股权是因出资而取得,依相关法规或公司章程和程序参与事务并在公司中享受财产利益,股东有可转让性的权利。企业股东的股权转让,应按股权转让所得或损失计入当期纳税所得额征税。但是如果企业在条件许可的情况下通过适当筹划,可以选择纳税最少的方案转让,或者依法将纳税时间向后递延。文章分析了股权转让的税收筹划案例。     

存在留存收益的企业股权转让之纳税筹划思路构架

随着我国资本市场的日益成熟,企业股权转让业务日益频繁,纳税筹划是整个企业股权转让中极为重要的部分。本文通过案例比较分析直接转让、分利后转让和清算后转让等方式下企业所得税的税负差异,从而探讨出企业在股权转让时应该考虑多方面的因素才能选择最为合适的方式。     

存在留存收益的企业股权转让之纳税筹划思路构架

随着我国资本市场的日益成熟,企业股权转让业务日益频繁,纳税筹划是整个企业股权转让中极为重要的部分。本文通过案例比较分析直接转让、分利后转让和清算后转让等方式下企业所得税的税负差异,从而探讨出企业在股权转让时应该考虑多方面的因素才能选择最为合适的方式。     

谈股权投资的纳税差异及调整方法

按照《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(以下简称《通知》)的规定,企业进行股权投资取得的投资收益应区分两种情况缴纳所得税:一是投资方从被投资企业取得的股息性质的投资收益,这项持有收益在税法上称之为股权投资所得,当投资方税率高于受资方时,投资方应将这部分持有收益按差额税率补税;二是企业收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额,这项处置收益在税法上称之为股权转让所得,要全额并入纳税所得按投资方的法定税率纳税。另外,当企业以非货币资产投资、整体资产转让时,《通知》要求确认资产转让所得或…     

南非:税改推动企业重组

2001年南非实行的资本利得税对企业重组的财产转让征税过严,不利于全球化下工商业实体的经济结构改革。为克服这些缺陷,该国已修改所得税法中的财产转让部份。主要修改内容如下: 转让财产入股。原规定,纳税人转让财产给某公司并取得该公司股权,尽管该项财产所有权和股权属同一纳税     

国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告

政策背景2009年6月12日,国家税务总局出台了《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函[2009]285号文),对个人股权的个人所得税进行了规范。其主要内容:一、规定个人股权转让办理变更手续前应该到税务机关进行申报纳税,并凭借完税证明、不征税证明或免税证明到工商机关办理工商登记;二、个人股权转让的纳税地点应该是被投资企业所在地,由纳税人或扣缴义务人进行纳税申报;三、如果计税依据明显偏低(如低价或平价转让),则可以按照净资产份额核定计税依据缴纳个人所得税。285号文实施一年半间,存在一些问题,主要表现在三个方面:一、虽然该文件规定个人股东进行变更登记前,应该先在税务机     

权益法下股权投资业务的纳税分析及调整

长期股权投资业务采取权益法核算时，其会计处理与税法规定存在较大差异。会计核算主要以《企业会计制度》和《企业会计准则——投资准则》为依据，而申报纳税则需遵循《企业所得税暂行条例》及实施细则。因此，企业在申报纳税时，对投资所得、投资转让所得和投资转让成本等项目，必须按照税收政策进行分析调整。本文将着重分析长期股权投资采取权益法核算时会计处理与税法规定存在的差异，并结合实例说明申报纳税时应作出的所得税纳税调整。     

非居民股权转让所得税收问题与税收法定主义和税法解释原则

境外投资者购买和转让中国境内公司股权的交易正日渐频繁,随之而来的中国税收问题变得越来越重要。《外商投资企业和外国企业所得税法》(下文简称《外税法》)及其《实施细则》对在中国境外转让中国股权的收入是否征税没有明确规定,国家税务总局目前对《外税法》有关条款的解释也值得商榷。从税收法定主义和税法解释原则分析,《外税法》第19条中的“其他所得”并未包括非居民股权转让所得,因此,中国政府有必要通过修改法律明确此项纳税义务。     

股权转让损益与应纳税所得额

税法上的股权转让损益与会计上的股权转让损益存在一定差异，这就要求在会计利润基础上，对所得额进行纳税调整，以正确计算应交所得税及确认所得税费用。     

关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告

<正>国家税务总局公告2015年第7号为进一步规范和加强非居民企业间接转让中国居民企业股权等财产的企业所得税管理,依据《中华人民共和国企业所得税法》(以下称企业所得税法)及其实施条例(以下称企业所得税法实施条例),以及《中华人民共和国税收征收管理法》(以下称税收征管法)及其实施细则的有关规定,现就有关问题公告如下:一、非居民企业通过实施不具有合理商业目的的安排,间接转让中国居民企业股权等财产,规避企业所得税纳税义务的,应     

外资企业非居民企业股东股权转让所得税问题分析

受全球经济持续低迷影响,外资企业非居民企业股东转让居民企业股权活动活跃,一旦发生股权转让业务会涉及到股权转让所得税的问题,同时中国内外资统一适用的《企业所得税法》于2008年1月1日生效,取消了许多针对外资企业及其股东的优惠,也使非居民企业必须更加关注对中国投资的股权结构。相对于居民企业之间股权转让,非居民企业股东股权转让,特别是间接股权转让比直接股权转让更隐蔽,相关政策不够具体,这是一个极为特殊、复杂的问题。为了使外资企业股权转让的所得税问题得到规范,并使外资企业非居民企业股东及财务管理人员正确理解股权转让所得税的相关规定,我们将对外资企业非居民企业股东股权转让时产生的所得税问题进行探讨和分析。     

论股权转让业务的税收筹划

高质量的税收筹划会提高纳税人的纳税意识和涉税业务水平提高对税法的遵从程度,也会减少税收流失,维护税法尊严。本文对居民企业和非居民企业的股权转让业务进行税务分析,来谈税务筹划的必要性和可行性。     

国家税务总局关于个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税问题的公告

根据《中华人民共和国个人所得税法》及有关规定,对个人投资者收购企业股权后,将企业原有盈余积累转增股本有关个人所得税问题公告如下：一、1名或多辊个人投资者以股权收购方式取得被收购企业100％股权,股权收购前,被收购企业原账面金额中的“资本公积、盈余公积、未分配利润”等盈余积累未转增股本,而在股权交易时将其一并计入股权转让价格并履行了所得税纳税义务。股权收购后,企业将原账面金额中的盈余积累向个人投资者（新股东,下同）转增股本,有关个人所得税问题区分以下情形处理：     

非居民企业转让境内股权所得税问题研究

本文通过对当前非居民企业转让境内股权现象的分析,并结合现行非居民企业转让境内股权的相关税收政策规定,探讨目前非居民企业股权转让所得税管理的对策。     

浅议同一控制股权转让中的财务问题

股权转让已经成为我国企业一种比较普遍的资本运营的手段,股权转让作为企业资源整合的经济活动越来越广泛被运用,对企业发展有着重要意义。由于股权转让方式多样化,涉及的财务问题也千差万别,而财务问题在股权转让中尤为重要。本文就同一控制股权转让中的财务问题进行了简单的分析,并提出相应的建议及对策。     

浅议同一控制股权转让中的财务问题

股权转让已经成为我国企业一种比较普遍的资本运营的手段,股权转让作为企业资源整合的经济活动越来越广泛被运用,对企业发展有着重要意义.由于股权转让方式多样化,涉及的财务问题也千差万别,而财务问题在股权转让中尤为重要.本文就同一控制股权转让中的财务问题进行了简单的分析,并提出相应的建议及对策.     

国家税务总局关于个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税问题的公告

根据《中华人民共和国个人所得税法》及有关规定,对个人投资者收购企业股权后,将企业原有盈余积累转增股本有关个人所得税问题公告如下: 一、1名或多名个人投资者以股权收购方式取得被收购企业100％股权,股权收购前,被收购企业原账面金额中的“资本公积、盈余公积、未分配利润”等盈余积累未转增股本,而在股权交易时将其一并计入股权转让价格并履行了所得税纳税义务.股权收购后,企业将原账面金额中的盈余积累向个人投资者(新股东,下同)转增股本,有关个人所得税问题区分以下情形处理:     

非居民企业股权转让税收管理问题探讨

自2009年12月15日国家税务总局下发《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》(国税函[2009]698号)以来,经过两年多实践,各地税务机关对非居民企业股权转让所得企业所得税的税收管理已显成效。以厦门市国家税务局为例,2011年征收非居民企业股权转让所得税7.67亿元,涉及41户非居民企业。其中,股权直接转让非居民企业16户,征税额6.94亿元,单项税款最高达6.74亿元;以平价或低价股权转让给关联方的非居民企业25户,实施调整转让价格补税7 298.68万元。虽然非居民企业股权转让税收管理水平在不     

股权转让策划对所得税的影响

一般情况下,企业股权转让比较重视其净资产审计及资产评估,而对股权转让的税收及会计核算的相关规定没有引起足够的注意。当被转让企业又有子公司时,充分运用税收、会计核算的相关规定,妥当安排股权转让工作,会给股权转让方留下客观的“节税”空间。     

股权并购操作注意事项

在实践中,股权转让争议发生的焦点在于股权转让协议效力以及股权转让的效力依据商务部等六部委联合出台的《外国投资者并购境内企业的规定》第二条的规定,股权并购系指外国投资者购买境内非外商投资企业（以下称“境内公司”）股东的股权或认购境内公司增资,使该境内公司变更设立为外商投资企业。从上述规定可以看出,股权并购的方式包括两种：股权转让和增资。