对代理国库监管的研究探讨

代理国库即人民银行按照机构分布情况委托商业银行、信用社代理国库业务的行为。代理业务内容包括：商业银行、信用社办理国库经收处业务、代理支库业务、代理乡镇国库业务、集中支付业务、非税收入收缴业务及其他政府收支业务等。商业银行代理国库业务逐渐成为国库工作中不可忽视的重要组成部分。但是,随着经济的快速发展,商业银行、信用社代理国库业务现状已不适应客观形势发展的要求,如何加强商业银行代理国库业务的监管,进一步强化内部控制,防范国库资金风险,是当前亟需解决的问题。     

浅析如何加强代理国库业务风险管理

商业银行、信用社代理国库支（乡）库（以下简称：代理国库）和商业银行、信用社办理国库经收处业务（以下简称经收处）是国库工作的重要组成部分,是国家组织收纳预算收支的重要环节。随着金融和财税体制改革的不断深入,特别是人民银行国库先进的3T系统（TCBS、TMIS、TIPS）全面推广应用以后,代理国库、经收处已经跟不上改革的脚步,在日常工作中新情况、新问题不断出现。如何加强对此类业务的风险控制,有效解决代理行、社及国库经收处工作中存在的问题,消除国库资金风险隐患成为当前国库工作的重要任务。     

商业银行国库经收业务发展面临的主要问题及建议

商业银行是国库资金上缴清算渠道的一个重要中间环节,被视为国库资金收缴的“神经末梢”。近年,伴随我国宏观经济环境的良性发展,金融业资产总规模及业务总量不断攀升,各金融机构竞争随之加剧,其经营侧重点发生一定程度上的转移,财政金融体制改革产生的矛盾也在暴露.本文对金融机构国库经收处办理国库资金经收业务存在的矛盾进行分析,并提出具体建议,旨在保证国库资金经收渠道安全、畅通,防范国库资金风险,进一步促进国库经收业务稳定运行。     

加强国库经收业务管理的思考

国库经收处是经收各级预算收入的银行业金融机构。随着市场经济体制改革的不断深入，金融业竞争更加激烈，金融财政体制改革所积累和产生的各种矛盾与风险，逐渐暴露出来。如何从源头入手，进一步规范国库经收业务，防范国库资金风险，服务地方经济发展，是各级国库部门面临的一个重要课题。     

浅议基层央行国库监管对策——以江阴市为例

国库经收是国库工作的重要组成部分,其工作质量直接影响到国库资金的安全与完整。如何加强对商业银行国库经收业务的监管、有效防范资金风险成为亟待解决的问题。本文对江阴市商业银行国库经收业务存在的问题进行分析,提出强化基层央行对代理国库业务监管与考评的建议。     

强化国库监管 规范代理国库业务——《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》颁布实施的现实意义

随着我国财税体制改革的不断深化 ,金融业竞争的日趋激烈 ,在计划经济体制下制定的《专业银行办理国库业务管理办法》已逐步失去了其原有的作用和意义。为加强对商业银行代理国库和商业银行、信用社办理国库经收处业务的监督和管理 ,进一步规范代理国库和国库经收处业务 ,中国人民银行制定了《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》(以下简称《办法》) ,并于 2 0 0 1年 1月颁布实施 ,《办法》的颁布实施标志着我国商业银行代理国库业务模式已发生了根本性转变 ,具有十分重要的现实意义和历史意义。　　一、商业银行代理国库业务的现状与问…     

促进代理国库业务健康发展的思路

代理国库即人民银行按照机构分布情况委托商业银行、信用社代理国库业务的行为。代理业务内容包括：商业银行、信用社办理国库经收处业务、代理支库、代理乡镇国库业务、集中支付业务、非税收入收缴业务及其他政府收支业务等。商业银行代理国库业务逐渐成为国库工作中不可忽视的重要组成部分。但是,由于认识上的不同以及其他历史原因,商业银行、信用社在代理过程中存在的问题始终得不到根本解决。本文拟就如何促进代理国库业务健康发展,提些建议。     

国库资金入库存在的问题及对策

经理国库是人民银行的一项重要职责。准确、及时、足额地将国库资金收缴入库对国民经济的发展起着举足轻重的作用。当前，由于体制上、制度上的原因，征收机关和国库经收处在税款入库中普遍存在思想、管理松懈、业务处理不够规范等问题。致使国库资金入库缓慢，被挤占、挪用、延压现象时有发生。     

国库经收处行为的完全信息静态博弈分析

近年来,随着财政管理体制改革稳步推进,国库核算手段日新月异,国库资金管理难度加大、支付风险逐步集中,加强对国库经收处的引导和监管不容忽视,本文从博弈理论的角度对国库经收处的行为进行较深入地分析,并据此提出了加强国库经收处监管的对策建议。     

国库经收处行为的完全信息静态博弈分析

近年来,随着财政管理体制改革稳步推进,国库核算手段日新月异,国库资金管理难度加大、支付风险逐步集中,加强对国库经收处的引导和监管不容忽视,本文从博弈理论的角度对国库经收处的行为进行较深入地分析,并据此提出了加强国库经收处监管的对策建议。     

适应央行会计核算改革 努力做好县级国库工作

中央银行会计“四集中”是指会计集中核算，事后监督集中，账务查询集中，会计档案集中。此举是一项会计核算及管理的大改革，不仅改善了央行会计核算层次，而且规范了央行会计核算行为，进而保障了人民银行内部资金的安全。同时，这项改革也促进了国库会计工作和管理，特别是对县级国库会计的核算、资金汇划以及管理等方面起到了一定的促进作用，并提出了新的要求。     

如何让国库事后监督工作成为资金安全的有利屏障

事后监督作为确保会计核算质量的最后一道关口，是国库业务的一项重要组成内容，对规范国库会计核算行为，防范资金风险，增强国库业务人员恪守各项规章制度、操作流程具有重要意义。随着财政国库管理体制改革、国库会计核算系统（TBS4．0）接入小额支付系统上线运行，国库资金汇划由过去单一的“行库往来”模式，转变为现行的同城票据交换、     

国库会计标准化管理探析

随着财政国库管理制度改革的深入开展和国库业务的快速发展，国库会计核算的内容不断扩充，服务的领域不断拓宽，蕴含的风险点不断增加，实践对国库会计工作提出了更高的标准与要求。通过实行国库会计核算标准化管理，规范账务处理行为，提高核算质量，保障国库资金安全，是新时期国库会计工作的发展方向。     

县级人行国库会计事后监督模式选择的思考

国库会计事后监督，是指专门人员按照规定的程序和方法，对已处理完成的国库会计核算业务进行复审和检查。近年来，随着国库业务的不断发展，特别是国库资金清算从原来的一个相对封闭、相对间接的资金清算体系转变为一个开放的、直接的资金清算体系，国库部门面临的资金风险的隐藏性更强，防范风险的难度更大。做好国库会计事后监督工作对防范国库资金风险、规范国库会计核算、提高会计核算质量等方面有着非常重要作用。     

对桂林辖区农村信用社经办国库经收处业务的调查

桂林市辖区十二个县有农村信用社164家，经办国库业务的82家，各组长（镇）信用社、联社营业部基本能配备1-2人负债国库经收处业务，2000年1-9月，辖区十二个县共收纳税款17.227笔，累计上划国库6,414.5万元。     

对当前商业银行、信用社代理国库业务实施监督管理的措施和建议

2001年,中国人民银行颁布了《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》[2001]1号令,明确了国库经收处的职责。随着我国经济的不断发展和财税体制改革的进一步深化,金融业竞争也日趋激烈,各商业银行中间业务已经成为其业务的重要组成部分,其代理的国库业务也在不断向纵深发展。本文针对当前商业银行代理国库业务存在的问题进行深入分析,并提出改进的措施及建议。     

当前国库经收业务存在的问题及监管对策

国库经收工作是国库工作的重要组成部分,是国家组织收纳预算收入的重要环节。随着金融和财税体制改革的不断深入,国库经收业务中的新情况、新问题不断出现。如何加强对国库经收业务的监管,有效解决国库经收工作中的问题显得尤为重要。     

国库会计规范化管理应实现“四化”

国库会计规范化管理，对规范国库会计行为，防范国库资金风险，提高基础核算和国库的整体服务水平等方面都有着极为重要的作用。随着人民银行职能的转换以及财政国库管理制度改革的不断深入，国库在国家预算执行过程中承担的职责越来越重要，其地位及作用也日益凸显，相应的对国库业务提出了更高的标准与要求，因此尽快实现国库会计规范化管理是新时期国库工作的发展方向。那么，国库会计规范化管理应达到怎样的标准呢？笔者认为应从以下四个方面进行规范化管理，最终达到国库会计核算业务标准化、监督实时化、调研分析信息化、人员管理人性化的规范化管理模式。     

建立国库集中事后监督机制探讨

随着财政国库体制改革的深化和国库业务的快速发展，国库部门已成为独立的清算主体直接加入现代化支付系统。这种开放的清算格局对国库资金风险的防范和控制提出了更高的要求。国库事后监督是国库资金安全的一道内控防线，在规范国库核算操作、提高国库核算质量和防范国库资金风险等方面发挥着重要作用。但由于国库事后监督模式不一、监督手段落后、监督范围不全，导致监督质量不高，严重影响和削弱了监督效力，现行的国库事后监督已经远远滞后于国库业务的发展，改革和创新国库事后监督运行模式，建立集中监督机制已迫在眉睫。     

国库资金为何不能快速汇划报解——对湘潭市中心支库的专题调查

一、制约国库资金快速报解的主要因素(一)外部制约因素——国库经收处延解和积压税款的行为导致各类预算收入不能及时、足额入库,影响国库资金的快速报解。随着国库经收处新业务的拓展,税务系统实行电子申报,容易造成国库经收处变相延压税款。如:某商业银行市分行将税务机关提供的企业纳税信息转发到分支机构,各分支机构根据提供的信息从缴款账户上扣划税款。若各分支机构收到纳税信息后由于时间来不及等原